В каком документе отражены все правовые отношения между работодателем и наемным работником

Содержание

Подробности Обновлено: 09 февраля 2023

Порядок оформления трудовых отношений

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации (ст. 16 ТК РФ).
При этом под трудовым договором понимается – соглашение между работодателем и работником, по которому работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.
В трудовом договоре указываются условия оплаты труда, в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты (ст. 57 ТК РФ).
Заключать трудовые договоры в качестве работодателей имеют право физические лица, достигшие возраста восемнадцати лет, при условии наличия у них гражданской дееспособности в полном объеме, а также лица, не достигшие указанного возраста, — со дня приобретения ими гражданской дееспособности в полном объеме.
Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается (ч. 2 ст. 15 ТК РФ). Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами.
В силу ст.67 ТК РФ трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, — не позднее трех рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом.

Что такое трудовой договор

Трудовой договор — это письменное соглашение между работником и работодателем о выполнении определенных функций за плату. Работодателем может быть организация, ИП и частное лицо.

ГПХ ИЛИ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР? ЧТО ЗНАЧИТ — ОФОРМЛЕНИЕ ПО ДОГОВОРУ | 18+

Стандартный трудовой договор состоит из следующих разделов:

предмет договора;
срок действия договора;
условия оплаты труда;
режим труда и отдыха;
права, обязанности и ответственность сторон;
порядок разрешения споров.

Согласовать все эти условия и подписать договор следует еще до начала совместной работы (ст. 61, 67 ТК РФ). Документ составляется в двух экземплярах, каждый из них подписывают обе стороны, а затем один передается работнику.

Правила найма работников, условия труда и отдыха, а также гарантии для работника и работодателя прописаны в Трудовом кодексе РФ. Защитой трудовых прав и интересов сторон на государственном уровне занимается Роструд, а в конкретных трудовых спорах разбираются трудовая инспекция, комиссия по трудовым спорам или суд.

Виды трудовых договоров

Договоры могут быть срочными и бессрочными. Кроме того, можно выделить договоры по основному месту работы и по совместительству, а также договоры с особыми категориями сотрудников. Рассмотрим эти виды подробнее.

Бессрочный и срочный договор

Бессрочный договор, как следует из названия, не имеет срока окончания. Сотрудник поступает в штат и выходит на работу с даты, указанной в документе. Когда дата не указана — со дня, следующего за днем подписания договора (ст. 61 ТК РФ).

Бессрочный договор можно подписать и при работе по совместительству. Но работодатель вправе расторгнуть его, если на должность приняли человека, для которого эта работа станет основной (ст. 288 ТК РФ).

Срочный договор заключается на установленный период времени или для выполнения конкретных задач, но не больше, чем на пять лет, если иное не предусмотрено законом (ст. 58 ТК РФ). Работников нужно предупредить о прекращении действия договоров за три дня (ст. 79 ТК РФ).

Срочный трудовой договор: что это такое, когда его можно заключить и как оформить. Читать

Основания для подписания срочных договоров перечислены в ст. 59 ТК РФ, в том числе:

для замещения сотрудника, за которым остается рабочее место;
для проведения временных (не больше двух месяцев), а также сезонных работ;
на период временного расширения производства;
для проведения работ, нехарактерных для работодателя: установки оборудования, монтажа систем, ремонта;
при избрании на выборную должность.

Без особых оснований, но по соглашению сторон, могут заключать срочные договоры с сотрудниками организации — субъекты малого предпринимательства со штатом не более 35 человек (20 для розничной торговли и бытового обслуживания). Также такие договоры разрешено заключать со студентами-очниками, пенсионерами, совместителями и некоторыми другими категориями работников.

Если действие срочного договора закончилось, а нанятый работник и работодатель не возражают, трудовой договор становится бессрочным (ст. 58 ТК РФ).

Автоматизируйте работу с сотрудниками: рассчитывайте зарплату, НДФЛ, взносы, оформляйте кадровые документы прямо в Экстерне

Договор по основному месту работы и совместительству

Договор по основному месту работы — самый распространенный вид. Предполагается, что сотрудник трудится полный рабочий день на полную ставку. Соответствующий пункт отражается в тексте договора. Если трудовая книжка сотрудника ведется в бумажном виде, она хранится у работодателя.

Договор по совместительству можно заключить с любым количеством работодателей, чтобы трудиться в свободное от основной работы время.

Совместителем можно быть и по основному месту работы, но нужно оформить для этого отдельный трудовой договор. Его можно заключить при соблюдении нескольких условий: претендент должен быть совершеннолетним, а если работа по совместительству связана с вредными или опасными условиями труда, основная работа не должна быть связана с аналогичными условиями (ст. 282 ТК РФ). Поэтому работодатель вправе потребовать от сотрудника справку с основного места работы с описанием условий труда.

Работа по совместительству не должна превышать четырех часов в день и половины нормы рабочего времени за месяц. В дни, когда сотрудник свободен на основной работе, можно отработать и полный день (ст. 284 ТК РФ).

Трудовые договоры с особыми категориями работников

С рядом категорий работников заключение договоров о трудоустройстве требует соблюдения определенных условий. Например:

Договоры с несовершеннолетними не предусматривают испытательный срок или совместительство, их нельзя нанимать на «вредные» производства, отправлять на вахту или брать на работу в алкомаркет. Порядок трудоустройства подростков описан в ст. 63 ТК РФ.
Договоры со студентами должны включать гарантии, которые им положены по закону: это и проезд к месту учебы на время сессии, и дополнительные отпуска с сохранением заработка для заочников или без сохранения зарплаты для студентов очной формы обучения.
В договорах с иностранцами нужно указать реквизиты разрешения на работу или патента, вида на жительство или временное проживание.
Принимая на работу бывшего государственного или муниципального служащего, работодатель должен сообщить о трудоустройстве по месту его прежней службы, чтобы избежать конфликта интересов. Правило распространяется на служащих, чьи должности входят в перечни по Указам Президента № 557 и № 925, а с момента увольнения еще не прошло двух лет.

Статья 15 ТК РФ. Трудовые отношения

Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ

Полный текст статьи, путеводители, дополнительная информация – в КонсультантПлюс

договор подряда (глава 37 ГК РФ);
договор об оказании услуг (ст. 779 ГК РФ);
договор перевозки (ст. 784 ГК РФ);
договор о выполнении научно-изыскательских и иных работ (глава 38 ГК РФ);
договор авторского заказа (1288 ТК РФ);
договор транспортной экспедиции (ст.801 ГК РФ);
договор хранения (ст.886 ГК РФ);
договор поручения (ст.971 ГК РФ);
агентский договор (ст.1005 ГК РФ).

На самом деле и трудовой договор, и договор ГПХ имеют один и тот же предмет — наемный труд за оговоренную плату. То есть дифференциация этих договоров проводится не по предмету, а по целям, субъектному составу и последствиям договора.

Если отвлечься от имеющего место нарушения логической цепочки «трудовой договор — трудовые правоотношения», то в целом ст. 15 ТК определяет правоотношения между работником и работодателем как результат соглашения, в силу которого работник «продает» работодателю за установленную плату и на оговоренных условиях свой труд в той или иной трудовой функции.

Если рассматривать ст. 15 ТК РФ с точки зрения регламентируемого ею предмета, то можно в большей степени говорить о желании законодателя дать определение наемного труда работника в интересах работодателя.

Однако в отрыве от ст. 56 ТК РФ рассматривать наемный труд в определенной функции невозможно, поскольку наемный труд в первую очередь — это предмет трудового договора, регламентируемого ст. 56 ТК РФ.

В качестве квалифицирующих признаков наемного труда ст. 15 ТК РФ приводит:

возмездность труда, в силу которой выполняемый работником в определенной функции труд систематически оплачивается без привязки к прибыли работодателя от плодов этого труда (ст. 129 ТК РФ);
личный характер исполнения трудовой функции;
подчиненный характер наемного труда, диктующий субординацию по цепочке «работодатель — работник» путем подчинения работника локальным нормативным актам, издаваемым работодателем (ст.68 ТК РФ).

Таким образом, рассматривая ст. 15 ТК РФ, можно отметить невозможность ее понимания без обращения к ст. 56 ТК РФ и к положениям гражданского и трудового права в целом.

Трудовые отношения

Согласно ст. 15 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ) трудовые отношения – это отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

В силу ст. 16 ТК РФ трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с настоящим Кодексом.

Трудовые отношения между работником и работодателем возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен.

В силу разъяснений, данных Верховным Судом Российской Федерации в п. 17 постановления Пленума от 29 мая 2018 года № 15 «О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей — физических лиц и у работодателей — субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям», к характерным признакам трудовых отношений в соответствии со статьями 15 и 56 ТК РФ относятся: достижение сторонами соглашения о личном выполнении работником определенной, заранее обусловленной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя; подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности); обеспечение работодателем условий труда; выполнение работником трудовой функции за плату.

О наличии трудовых отношений может свидетельствовать устойчивый и стабильный характер этих отношений, подчиненность и зависимость труда, выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности, наличие дополнительных гарантий работнику, установленных законами, иными нормативными правовыми актами, регулирующими трудовые отношения.

К признакам существования трудового правоотношения также относятся, в частности, выполнение работником работы в соответствии с указаниями работодателя; интегрированность работника в организационную структуру работодателя; признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск; оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы; осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов; предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем (Рекомендация № 198 о трудовом правоотношении, принятая Генеральной конференцией Международной организации труда 15 июня 2006 года).

Согласно разъяснениям п. 20 постановления Пленума судам необходимо учитывать, что обязанность по надлежащему оформлению трудовых отношений с работником (заключение в письменной форме трудового договора) по смыслу части первой статьи 67 и части третьей статьи 303 ТК РФ возлагается на работодателя — физическое лицо, являющегося индивидуальным предпринимателем и не являющегося индивидуальным предпринимателем, и на работодателя — субъекта малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям.

При этом отсутствие оформленного надлежащим образом, то есть в письменной форме, трудового договора не исключает возможности признания в судебном порядке сложившихся между сторонами отношений трудовыми, а трудового договора — заключенным при наличии в этих отношениях признаков трудового правоотношения, поскольку из содержания статей 11, 15, части третьей статьи 16 и статьи 56 ТК РФ во взаимосвязи с положениями части второй статьи 67 ТК РФ следует, что трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. Датой заключения трудового договора в таком случае будет являться дата фактического допущения работника к работе.

Неоформление работодателем или его уполномоченным представителем, фактически допустившими работника к работе, в письменной форме трудового договора в установленный статьей 67 ТК РФ срок, вопреки намерению работника оформить трудовой договор, может быть расценено судом как злоупотребление со стороны работодателя правом на заключение трудового договора (статья 22 ТК РФ).

Заместитель прокурора района
советник юстиции М.Б. Меджитова

Трудовые отношения между работодателем и работником, порядок их оформления и гарантии соблюдения

Условия труда включаются в трудовой договор и должны соответствовать требованиям Федерального закона «Об основах охраны труда в Российской Федерации» (ст. 9) и Трудовому кодексу Российской Федерации, а также и иным нормативным правовым актам (коллективным договорам).

В Российской Федерации с любым работником может быть заключен трудовой договор. Запрещается необоснованный отказ в заключении трудового договора (ст. 64 Тк РФ).

В трудовом договоре указываются (ст. 57 Тк РФ):

фамилия, имя, отчество работника и наименование работодателя (фамилия, имя, отчество работодателя — физического лица), заключивших трудовой договор;

сведения о документах, удостоверяющих личность работника и работодателя — физического лица;

идентификационный номер налогоплательщика (для работодателей, за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями);

сведения о представителе работодателя, подписавшем трудовой договор, и основание, в силу которого он наделен соответствующими полномочиями;

место и дата заключения трудового договора.
Обязательными для включения в трудовой договор являются следующие условия:

место работы, а в случае, когда работник принимается для работы в филиале, представительстве или ином обособленном структурном подразделении организации, расположенном в другой местности, — место работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения;

трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работнику работы);

дата начала работы, а в случае, когда заключается срочный трудовой договор, — также срок его действия и обстоятельства (причины), послужившие основанием для заключения срочного трудового договора в соответствии с настоящим Кодексом или иным федеральным законом;

условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты);

режим рабочего времени и времени отдыха (если для данного работника он отличается от общих правил, действующих у данного работодателя);

гарантии и компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, если работник принимается на работу в соответствующих условиях, с указанием характеристик условий труда на рабочем месте;

условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы);

условия труда на рабочем месте;

условие об обязательном социальном страховании работника в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами;

другие условия в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Условия трудового договора могут быть изменены только по соглашению сторон и в письменной форме.

В случае заключения срочного трудового договора в нем указывается срок его действия и обязательство (причина), послужившие основанием для заключения срочного трудового договора.

Трудовые договоры могут заключаться:
1) на неопределенный срок;

2) на определенный срок не более пяти лет (срочный трудовой договор), если иной срок не установлен Трудовым кодексом и иными федеральными законами.

Срочный трудовой договор заключается в случаях, когда трудовые отношения не могут быть установлены на определенный срок с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения, а именно в случаях, предусмотренных частью первой статьи 59 Трудового Кодекса. В случаях, предусмотренных частью второй статьи 59 Трудового Кодекса, срочный трудовой договор может заключаться по соглашению сторон трудового договора без учета характера предстоящей работы и условий ее выполнения.

Если в трудовом договоре не оговорен срок его действия, то договор считается заключенным на неопределенный срок.

При неудовлетворительном результате испытания работодатель имеет право до истечения срока испытания расторгнуть трудовой договор с работником, предупредив его об этом в письменной форме не позднее чем за три дня с указанием причин, послуживших основанием для признания этого работника не выдержавшим испытание. Решение работодателя работник имеет право обжаловать в суд.

При неудовлетворительном результате испытания расторжение трудового договора производится без учета мнения соответствующего профсоюзного органа и без выплаты выходного пособия.

Если срок испытания истек, а работник продолжает работу, то он считается выдержавшим испытание и последующее расторжение трудового договора допускается только на общих основаниях.

Если в период испытания работник придет к выводу, что предложенная ему работа не является для него подходящей, то он имеет право расторгнуть трудовой договор по собственному желанию, предупредив об этом работодателя в письменной форме за три дня.

Кроме того, основаниями прекращения трудового договора являются:
— соглашение сторон;

— истечение срока действия трудового договора, кроме случаев, когда трудовые отношения фактически продолжаются и ни одна из сторон не потребовала их прекращения;

— призыв или поступление работника на военную службу;
— расторжение трудового договора по инициативе работника, по инициативе работодателя
— перевод работника с его согласия в другую организацию или переход на выборную должность;

— отказ работника от продолжения работы в связи с изменением существенных условий трудового договора.

Виды трудовых отношений

С точки зрения работодателя все виды правоотношений с сотрудниками или исполнителями выглядят примерно одинаково: есть объём работ, который должен быть выполнен в соответствии с заданием и в оговоренный срок.

Но если рассматривать оформление работника в соответствии с законодательством, то эти варианты делятся на:

трудовые отношения по ТК РФ;
гражданско-правовые с обычным физлицом;
предпринимательские с ИП;
профессиональные с самозанятыми;
аутсорсинг услуг через специализированные компании.

Каждый вид правоотношений подчиняется определённым требованиям законодательства, нарушение которых грозит штрафами и дополнительными налогами. Рассмотрим все формы трудовых отношений по отдельности и разберёмся, как оформить сотрудника в каждом случае.

Трудовые отношения в соответствии с ТК РФ

Чаще всего оформление сотрудника на работу происходит в рамках трудового законодательства. Наёмные работники — самая многочисленная категория трудоспособного населения в России.

Порядок оформления трудовых отношений регулирует Трудовой кодекс, а интересы наёмных работников защищает специальное надзорное ведомство — Роструд. Разберёмся, как оформить сотрудника по ТК РФ.

Оформление работника на определённую должность начинается с проверки его документов, перечисленных в статье 65 ТК РФ: паспорт, СНИЛС, об образовании или квалификации, о постановке на воинский учёт для военнообязанных, трудовая книжка (кроме первого места работы).

Для некоторых категорий работников нужны дополнительные документы: справка о прохождении медосмотра или медкнижка. В частности, такие профессии перечислены в письме Минздрава РФ от 07.08.2000 N 1100/2196-0-117. Сюда входят организации и ИП, чья деятельность связана с производством, хранением, транспортировкой и реализацией пищевых продуктов и питьевой воды; воспитанием и обучением детей; коммунальным и бытовым обслуживанием населения; транспортных организаций и др.

При приёме на работу педагогов, служащих ФСБ, таможни, прокуратуры и других структур требуется также справка об отсутствии судимости. Если на работу принимается руководитель организации, его надо проверить на дисквалификацию, иначе возможен штраф до 100 000 рублей по статье 14.23 КоАП РФ.

Затем работника надо под роспись ознакомить с локальными нормативными актами, действующими у данного работодателя. Но если работодатель относится к микропредприятиям (численность менее 15 человек), то он может использовать типовой трудовой договор, в который уже включены все необходимые документы.

Далее работодатель и работник подписывают договор, по одному экземпляру для каждой стороны. После этого в трудовую книжку нового сотрудника вносится соответствующая запись и издаётся приказ о приеме на работу по форме №Т-1. Дополнительно, для удобства кадрового учёта, можно заполнить форму № Т-2 «Личная карточка работника», но это необязательно.

После оформления документов работник поступает в распоряжение работодателя или какого-то структурного подразделения. При необходимости с ним проводят инструктаж и знакомят с должностными инструкциями. Работнику предоставляется рабочее место, прошедшее спецоценку условий труда, и всё необходимое для выполнения должностных обязанностей.

Мы разобрались в том, как происходит приём работника по ТК РФ, но остальные виды отношений с исполнителями относятся к гражданско-правовым. От трудовых отношений они отличаются тем, что договоры ГПХ (гражданско-правового характера) можно заключать, если выполняются следующие условия:

выполнение работы не требует постоянного контроля работодателя и нахождения на его территории;
результат работы или услуги можно измерить и сдать по акту;
договор заключается на краткий срок для выполнения определённого объёма работ или услуг;
в общем случае исполнитель использует в работе свои материалы, оборудование, инструменты;
допускается привлечение соисполнителей, но за них несёт ответственность основной исполнитель;
оплачивается не затраченное на работу или услугу время, а готовый результат.

Договор с физическим лицом

Исполнитель, у которого нет статуса ИП или самозанятого, признаётся обычным физическим лицом. В данном случае приём сотрудника на работу не оформляется. Вместо трудового договора заключается гражданско-правовой на какой-то срок для выполнения определённого объёма работы или оказания разовой услуги.

Однако такой исполнитель не является субъектом предпринимательской деятельности, и в отношении него заказчик признаётся страхователем. В связи с этим он должен перечислять взносы на пенсионное и медицинское страхование исполнителя, а это, в общем случае, 22% и 5,1% соответственно. Однако тарифы страховых ставок могут быть ниже, в частности, с выплат, превышающих МРОТ.

В остальном исполнитель по договору ГПХ пользуется полной самостоятельностью и не подчиняется заказчику, хотя он может проводить текущий контроль этапов выполнения работы. Но если результат не устроит заказчика, то он вправе его не оплачивать, с учётом ограничений, установленных в ГК РФ.

Кроме того, исполнитель-физлицо не имеет прав на оплачиваемый отпуск и другие трудовые гарантии и компенсации. Записи в трудовую книжку по договору ГПХ не вносят, хотя стаж для страховой пенсии начисляется, ведь заказчик платит за исполнителя пенсионные взносы.

Договор с индивидуальным предпринимателем

ИП может оказывать услуги и выполнять работы лично или привлекая своих работников. Заказчик, который заключил хозяйственный договор с индивидуальным предпринимателем, получает готовый результат, не вникая в то, как он достигнут. А если результат обоснованно не удовлетворит заказчика, то от оплаты вообще можно отказаться.

Стороны договора должны согласовать, кто и за чей счёт обеспечивает сырьё, материалы, оборудование, инструменты и всё необходимое для оказания услуги или выполнения работы. Если ИП срывает сроки или нарушает другие договорные условия, то с него можно взыскать пени, штраф и даже убытки.

Расчётами с бюджетом индивидуальный предприниматель занимается самостоятельно: платит налоги в соответствии со своей системой налогообложения и перечисляет страховые взносы за себя и работников, если они есть.

Оказание услуг самозанятыми

Самозанятые — это физические лица, которые зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход. Предполагается, что услуги или работы они выполняют лично, потому что нанимать своих работников им запрещено. Правда, какую-то часть работы можно поручить по гражданско-правовому договору другим исполнителям, но за итоговый результат несёт полную ответственность именно самозанятый.

За самозанятых, как и за ИП, не надо платить страховые взносы и удерживать с них НДФЛ. Организовывать рабочее место и обеспечивать необходимым для выполнения работ заказчик не обязан. Отпуск и больничный им тоже не положен.

Но привлекать самозанятых надо аккуратно, потому что здесь больше ограничений, чем с ИП:

годовой доход плательщика НПД от всех заказчиков не должен превышать 2,4 млн рублей;
самозанятый не должен быть бывшим наёмным работником заказчика в течение двух последних лет;
если исполнитель утратит статус самозанятого, за него надо будет платить страховые взносы и удерживать НДФЛ, как за обычное физлицо.

Кроме того, у ФНС возникают подозрения в уходе от оформления трудовых отношений, если самозанятый получил свой статус незадолго до заключения договора, и при этом других заказчиков у него нет.

Аутсорсинговые компании

Есть виды деятельности, которые успешно выполняют сотрудники аутсорсинговых компаний. Типичный пример — бухгалтерское обслуживание на аутсорсе. Вместо того, чтобы брать бухгалтера в штат, можно заключить договор с компанией, оказывающей эти услуги.

Заказчик может даже не знать, кто конкретно ведёт его бухгалтерию, при этом договор с компанией обычно предусматривает полную ответственность с возмещением ущерба. Например, если сотрудник аутсорсинговой фирмы неправильно рассчитает налог или опоздает со сдачей отчётности, то все штрафы и пени, наложенные на заказчика, оплачивает компания-аутсорсер. Она же разбирается с конкретным исполнителем.

Плюсы и минусы разных вариантов оформления исполнителей

Давайте теперь сравним все варианты оформления отношений с исполнителями. Здесь надо учесть, что наёмный работник — это самая зависимая от работодателя категория, а самозанятые, ИП и исполнители на аутсорсе признаются самостоятельными и равными заказчику субъектами. Промежуточное положение между ними занимают обычные физлица без статуса ИП или самозанятого, за которых заказчик несёт частичную ответственность.

Договор ГПХ с физлицом

Договор с ИП, самозанятым, аутсорсером

Личное выполнение наёмным работником своей трудовой функции

Измеримый результат услуги (работы). Исполнитель вправе привлекать третьих лиц, если договор это предусматривает

Управление и контроль

Работник находится под постоянным контролем работодателя. Обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка

Исполнитель действует самостоятельно в рамках выполнения договора, на свой риск и под свою ответственность.

Локальные нормативные акты работодателя на него не распространяются

Исполнитель действует самостоятельно в рамках выполнения договора, на свой риск и под свою ответственность. Локальные нормативные акты работодателя на него не распространяются

Условия выполнения работы

Работодатель создает безопасное рабочее место и обеспечивает работника всем необходимым для выполнения трудовой функции

Инструменты, материалы, оборудование обеспечивает исполнитель. По согласованию сторон они могут быть частично или полностью предоставляться заказчиком. Заказчик не несёт ответственность за обеспечение безопасных условий выполнения работы

Работник получает ежемесячную зарплату, зафиксированную в договоре, независимо от достижения результата. Удержания из зарплаты в качестве дисциплинарных мер воздействия запрещены. Выплаты производятся не реже двух раз в месяц.

Вознаграждение выплачивается после выполнения работы или оказания услуги. Нет обязательных ежемесячных выплат, но возможна поэтапная сдача работ или авансовые платежи

Страховые взносы за исполнителя

Работодатель выплачивает за работника все виды взносов: на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

За исполнителя перечисляются взносы только на пенсионное и медицинское страхование

Взносы за исполнителя или его работников не выплачиваются

Гарантии и компенсации

Работнику предоставляются оплаченный отпуск, пособие по уходу за ребенком, больничный, пособие по увольнению

Социальные гарантии не предоставляются. Допускаются санкции в отношении заказчика за нарушение договорных условий

Однако при выборе варианта оформления отношений с сотрудниками нельзя ориентироваться только на выгоду для работодателя (хотя иногда это выгодно и работнику). ТК РФ запрещает подменять реальные трудовые отношения гражданско-правовыми по простой причине — последние приносят в бюджет меньше денег, а также снимают с работодателя часть обязанностей по содержанию работников.

И это несмотря на то, что Конституционный суд в Определении от 19 мая 2009 г. N 597-О-О указал: «Таким образом, договорно-правовыми формами, опосредующими выполнение работ (оказание услуг), подлежащих оплате (оплачиваемая деятельность), по возмездному договору, могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры (подряда, поручения, возмездного оказания услуг и др.), которые заключаются на основе свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных субъектов — сторон будущего договора».

К сожалению, надо признать, что если взаимодействие работника и работодателя нельзя однозначно отнести ни к трудовому, ни к гражданско-правовому, суд редко становится на позицию бизнеса. Это заканчивается применением статьи 5.27 КоАП РФ, которая предусматривает штрафы в размере от 5 до 100 тысяч рублей, а при повторном нарушении — до 200 тысяч рублей. Кроме того, при выявлении факта замены трудовых отношений гражданско-правовыми придётся перечислить страховые взносы и НДФЛ с выплат исполнителю.

Критерии, позволяющие заподозрить реальные трудовые отношения, имевшие место даже при наличии договора ГПХ, не раз перечислялись в решениях высших судов, письмах Минфина и ФНС. Среди них:

в договоре используется терминология, характерная для трудовых отношений, например, «зарплата», «рабочее время», «рабочее место», «отпуск», «должность»;
предусмотрена ежемесячная оплата, часто в фиксированном размере, без приёма результата работ;
исполнитель встраивается во внутреннюю структуру работодателя, например, становится подконтрольным начальнику отдела или цеха;
исполнитель подписывает внутренние документы заказчика, например, по охране труда, товарные накладные, счета-фактуры, путевые листы, расчётные листы о начислении зарплаты и др.

Конечно, есть и выигрыши по таким спорам. Так, недавно Арбитражный суд Хабаровского края отменил решение налоговиков по делу № А73-19134/2021. ИФНС посчитала, что договор с ИП-управляющим в ООО фактически является трудовым и доначислила взносы, пени и штрафы на сумму более 10 млн рублей. Суд с налоговой инспекцией не согласился.

Но участвовать в судебных баталиях готовы не все, поэтому не стоит уклоняться от заключения трудового договора, если на это нет оснований.

«Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)

работодателей, присоединившихся к настоящему Соглашению после его заключения в порядке, установленном Трудовым кодексом Российской Федерации (далее — ТК РФ).

1.6. ТК РФ, иные нормативные правовые акты Российской Федерации, содержащие нормы трудового права, принятые в период действия настоящего Соглашения, улучшающие правовое и социально-экономическое положение работников, расширяют действие соответствующих пунктов настоящего Соглашения с момента вступления их в силу.

В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и Трудовым кодексом Российской Федерации <**>приказываю:

— статья 5 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ), в соответствии с которой нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, содержащие нормы трудового права, не должны противоречить ТК РФ и постановлениям Правительства РФ;

8.1. Отношения и ответственность договаривающихся сторон в процессе реализации Соглашения регламентируются ТК РФ, Федеральными законами от 12.01.1996 N 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности» и от 27.11.2002 N 156-ФЗ «Об объединениях работодателей», а также другими нормативными правовыми и нормативно-техническими актами.

14. Трудовой кодекс Российской Федерации;

15. Федеральный закон от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»;

16. Федеральный закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

54. При этом, в случае, если отдельные функции государственного, муниципального (административного) управления организацией, в которую трудоустраивается гражданин, входили в его должностные (служебные) обязанности, ему рекомендуется представить в организацию согласие комиссии, поскольку трудовой (гражданско-правовой) договор может быть заключен с таким гражданином только при наличии такого согласия. В условиях его отсутствия договор будет считаться заключенным с нарушением установленных правил заключения и подлежит прекращению по пункту 11 части 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ), как заключенный в нарушение установленных ТК РФ, иным федеральным законом ограничений на занятие определенными видами трудовой деятельности; в других случаях, предусмотренных федеральными законами (абзац шестой части 1 статьи 84 ТК РФ).

1.11. Соглашение может быть изменено или дополнено в порядке, предусмотренном Трудовым кодексом Российской Федерации. При наступлении условий, требующих внесения изменений в Соглашение, заинтересованная сторона направляет другой стороне письменное уведомление о начале ведения переговоров. Внесенные изменения оформляются приложением к Соглашению, являются его неотъемлемой частью и письменно доводятся до сведения прокурорских работников, гражданских служащих и других работников органов и организаций прокуратуры.

Курсовое обучение организуется на основании требований федеральных законов от 12 февраля 1998 г. N 28-ФЗ «О гражданской обороне», от 21 декабря 1994 г. N 68-ФЗ «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера», от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ «Трудовой кодекс Российской Федерации», постановлений Правительства РФ от 4 сентября 2003 г. N 547 «О подготовке населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера», от 2 ноября 2000 г. N 841 «Об утверждении Положения об организации подготовки населения в области гражданской обороны».

2.1.1. Принимать локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права, по согласованию с соответствующим выборным профсоюзным органом организации в случаях, предусмотренных ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, коллективным договором, соглашениями.

предусмотрено для представителей субъектов персональных данных в соответствии с порядком, установленным Трудовым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами, в той части, которая необходима для выполнения указанными представителями их функций;