Учреждение выплатило материальную помощь жене умершего работника облагается ли данная выплата НДФЛ

Каков порядок обложения НДФЛ в случае единовременной материальной помощи, предусмотренной коллективным договором, для членов семьи умершего работника, включая компенсацию затрат на ритуальные услуги и помощь детям?

| Андрей , Москва

Ответы юристов (1)

Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1767 дня
Ответов: 2467 Рейтинг: 3.62

Согласно ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, единовременные пособия по случаю смерти работника, выплачиваемые семье (включая родителей, супруга, братьев, сестер и детей), освобождаются от налогообложения. Однако, если пособия выплачиваются третьим лицом, не являющимся работодателем, и нет документального подтверждения использования пособий на оплату ритуальных услуг, то такая выплата может быть облагаема НДФЛ. Следовательно, если родственники работника получают единовременную материальную помощь по случаю его смерти, то она не должна облагаться НДФЛ. Однако, если такая помощь выплачивается третьим лицом и нет документального подтверждения использования пособий на оплату ритуальных услуг, то такая выплата может быть облагаема налогом на доходы физических лиц.

#4092333 2023-03-01 07:10:16
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1767 дня
Ответов: 2467 Рейтинг: 3.62

Для решения данного вопроса нужны следующие документы:

1. Коллективный договор предприятия, в котором описаны правила предоставления материальной помощи членам семьи умершего работника.
2. Документы, подтверждающие факт смерти работника.
3. Документы, подтверждающие родственные отношения между членами семьи работника и заявителями на материальную помощь.
4. Документы, подтверждающие размер и вид предоставленной материальной помощи.
5. Нормативные акты, регулирующие вопросы налогообложения материальной помощи, включая Налоговый кодекс Российской Федерации и приказы Минфина России.

На основании этих документов можно будет определить, должна ли вторая материальная помощь, предоставленная другому члену семьи, облагаться НДФЛ и какую сумму необходимо уплатить в качестве налога, если таковой установлен законодательством РФ.

#4187806 2023-03-01 07:10:16
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1767 дня
Ответов: 2467 Рейтинг: 3.62

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации — Облагаемая налогом сумма дохода.

Статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации — Налогообложение доходов от осуществления государственной социальной помощи и индивидуальных мер социальной поддержки.

Статья 249 Трудового кодекса Российской Федерации — Коллективный договор.

Материальная помощь работнику — Елена А. Пономарева

Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника?

Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи. Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей. Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп. «д» п. 5 Правил предоставления гарантий…, утв. постановлением Правительства РФ от 20.12.2002 № 911).

В остальном работодатели обязаны оказывать матпомощь в рассматриваемой ситуации, только если это закреплено в одном из следующих документов:

• трудовой договор;
• коллективное соглашение;
• локальный акт.

При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т. д.

Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать. Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно.

Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс»
Оформляя прекращение трудового договора в связи со смертью работника, учтите следующие особенности. Рекомендуем оформить все документы (приказ, трудовую книжку в случае ее ведения и др.), а также заполнить сведения о трудовой деятельности днем, когда. (все подробности — в Готовом решении от КонсультантПлюс). Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты

Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право. Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга. Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см. ниже).

Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.

Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.

Можно ли учесть материальную помощь в связи со смертью работника при расчете налога на прибыль? Ответ на этот вопрос вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Какие выплаты полагаются родственникам умершего работника?

Если сотрудник умер, какие выплаты полагаются его родственникам?

Родственникам умершего работника надо выплатить причитающиеся ему при увольнении зарплату и компенсацию за отпуск (ст. 141 ТК РФ).

Больничный лист умершего оплачивают в общем порядке. Пособие, которое должны выплатить вы, перечислите родственникам вместе с его зарплатой (Письмо ФСС от 08.07.2015 № 02-09-11/15-11127).

Пособие на погребение работника выплатите тому, кто за ним обратится (ст. 10 Закона № 8-ФЗ).

Матпомощь в связи со смертью работника платите, если это установлено ЛНА, трудовым или коллективным договором, приказом руководителя.

Готовые решения СПС КонсультантПлюс подскажут, как действовать в конкретной ситуации: пошаговые инструкции, образцы документов, ссылки на правовые акты.

Обоснование:

Материальная помощь членам семьи умершего работника в полной сумме не облагается НДФЛ, если отвечает двум условиям (п. 8 ст. 217 НК РФ):

• выплачивается членам семьи умершего работника (бывшего работника — пенсионера). К членам семьи относятся супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные. Иногда к ним также относят прочих родственников и свойственников (бабушка, брат, тесть и т.д.), совместно проживающих и ведущих совместное хозяйство с работником (см., например, Письмо Минфина России от 02.12.2016 № 03-04-05/71785);
• выплачивается единовременно. При этом периодичность выплаты — разовым платежом или периодическими платежами — значения не имеет. Важно, что выплата произведена в связи с одним и тем же событием и по одному распоряжению (Письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).

Если же материальная помощь в случае смерти работника (бывшего работника — пенсионера) выплачивается лицу, не входящему в состав его семьи, то она в полной сумме облагается НДФЛ.

Основанием для исключения из налоговой базы по НДФЛ суммы материальной помощи в связи со смертью будут:

• приказ руководителя организации;
• заявление получателя материальной помощи;
• копия свидетельства о смерти;
• копия документов, подтверждающих родство.

Проводка по начислению матпомощи: Д 91.02 — К 76.

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций «Что делать Консалт»

Здесь мы рассмотрели, как в программе 1С:Зарплата и Управление персоналом 8, ред. 3.0 оформить больничный лист и единовременное пособие за счет ФСС.

По этой теме

Консультант Плюс
Бесплатный доступ на 2 дня Получить
Получить бесплатный доступ
на 2 дня

Спасибо за ваше обращение!

14.11.2022 — 24.11.2022
Курс повышения квалификации
15.11.2022 — 16.11.2022
Подписаться на рассылку

Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку

У вас уже есть обслуживаемая система КонсультантПлюс?

Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!

Вы переходите в систему КонсультантПлюс

• Калькуляторы
• Производственный календарь
• Путеводители
• Удаленная поддержка
• Приложение Информер
• Помощь Информер
• Тесты

• Вакансии
• Контакты
• О нас
• Политика конфиденциальности
• Новости законодательства

• Прайс-лист 1С
• Записаться на семинар
• Большой тест-драйв
• Купить Консультант Плюс
• Купить 1С

ежедневно, c 9:00 до 19:00
127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56

Согласие на обработку персональных данных

Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).

Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:

1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.

2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:

• • фамилия, имя, отчество;
• • место работы и занимаемая должность;
• • адрес электронной почты;
• • номера контактных телефонов

3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.

4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.

5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.

Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:

• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
  ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
  Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
  ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
  Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
  ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
  ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523.
• ООО «ЧДВ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
  ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889.
• ООО «СЕРВИС СОФТ»
  Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
  ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
  ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.

6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.

7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.

Виды выплат

После издания приказа об увольнении, бухгалтерия должна начислить соответствующие выплаты.

Умершему сотруднику полагаются выплаты как при обычном увольнении:

• Оклад;
• Больничный;
• Все необходимые надбавки;
• Премии;
• Компенсация за неиспользованный отпуск.

Помимо этих выплат, кол­лек­тив­ным/тру­до­вым до­го­во­ром или локально-нормативным актом (ЛНА) может быть преду­смот­ре­на выплата материальной по­мощи род­ствен­ни­кам умер­ше­го ра­бот­ни­ка. При этом ра­бо­то­да­тель может вы­пла­тить ма­те­ри­аль­ную по­мощь по соб­ствен­ной инициативе, даже если она не преду­смот­ре­на вы­ше­ука­зан­ны­ми до­ку­мен­та­ми.

Кроме этого, род­ствен­ни­ки, по­хо­ро­нив­шие умер­ше­го ра­бот­ни­ка за свой счет, могут об­ра­тить­ся к ра­бо­то­да­те­лю за по­лу­че­ни­ем со­ци­аль­но­го по­со­бия на по­гре­бе­ние, ко­то­рое вы­пла­чи­ва­ет­ся за счет средств ФСС.

Порядок начисления всех выплат рассмотрим в таблице.

п/п

Наименование выплат

Порядок начисления

Особенности

Начисление заработной платы происходит до дня смерти.

Согласно табелю, рассчитываются отработанные дни, и начисляется зарплата.

При этом учитываются все надбавки, премии и т. д.

День смерти не оплачивается

Компенсация за отпуск

Предприятие обязано выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Начисления производятся согласно действующему законодательству.

Если на момент смерти работник уже находился в отпуске, который ему предоставили авансом, тогда назад деньги никто не возвращает.

Если человек умер во время своей

болезни, тогда бюллетень

закрывается в день смерти.

День смерти не оплачивается

Компенсация за погребение

Начисляется на основании

предоставленных квитанций и

Данную выплату может получить

любой человек, который потратил

свои личные сбережения на

Сроки осуществления выплат

Выплатить начисленную сумму предприятие может в течение 4 месяцев со дня смерти сотрудника.

То есть, на об­ра­ще­ние к ра­бо­то­да­те­лю за по­лу­че­ни­ем при­чи­тав­ших­ся умер­ше­му работ­ни­ку предприятия сумм у родственников, супругов и лиц, которые находились на иждивении умершего есть 4 ме­ся­ца со дня смер­ти этого работ­ни­ка (п. 2 ст. 1183 ГК РФ).

Если за этот период родственники не обратились, тогда вся сумма плюсуется к наследству.

В случае если наследства нет, тогда деньги остаются у работодателя.

А если день­ги для вы­пла­ты были сняты со счета ра­бо­то­да­те­ля, но за ними никто не об­ра­тил­ся в те­че­ние 5 ра­бо­чих дней, то их нужно де­по­ни­ро­вать (п. 6.5 Ука­за­ния Банка Рос­сии от 11.03.2014 N 3210-У).

Предприятие должно выплатить всю сумму в течение одной недели после обращения родственников.

То есть на вы­пла­ту у ра­бо­то­да­те­ля есть одна неде­ля со дня, когда член семьи/иждиве­нец обратился за получением выплаты (ст. 141 ТК РФ).

Компенсации и матпомощь родственникам умершего работника не всегда освобождены от НДФЛ

Минфин предупредил работодателей, когда надо платить НДФЛ с компенсации стоимости путевок на санаторно-курортное лечение и с материальной помощи членам семей бывшего (умершего) работника.

В письме от 23.03.2018 N 03-04-06/18321 ведомство отмечает, что закрытый перечень лиц, компенсация стоимости путевок которым не облагается НДФЛ, определен пунктом 9 статьи 217 НК РФ.

В этот перечень включены члены семьи работников организации независимо от их возраста, а также дети, не достигшие возраста 16 лет, независимо от наличия трудовых отношений организации с их родителями, и инвалиды.

Компенсация стоимости путевок иным лицам, в частности членам семей бывших работников организации, не являющимся инвалидами или детьми до 16 лет, не подпадают под эту льготу.

Соответственно, подобная компенсация облагается НДФЛ.

Кроме того, в письме отмечается, что статья 217 освобождает от НДФЛ единовременные выплаты (в том числе материальную помощь) членам семьи умершего работника. При этом указанные положения применяются также к доходам в натуральной форме.

Если денежная материальная помощь и доходы в натуральной форме получены родственниками работника в связи с одним и тем же событием (смертью работника) по разным распоряжениям организации, то выплаты уже не считаются единовременными.

В этом случае также необходимо удержать НДФЛ.

Может ли работник требовать материальной помощи от работодателя

Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст. 135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда.

Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.

В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.

Матпомощь родственникам умершего работника

Родители или супруг(а) могут обратиться к руководителю компании за помощью в погребении умершего работника.

Помогать им или нет — решает руководитель. Если обязанность оказания матпомощи в случае смерти работника прописана в локальном нормативном акте, отказать он не вправе.

Учреждение выплатило материальную помощь жене умершего работника облагается ли данная выплата ндфл

1C:Франчайзи ООО «Шафран» — Псков и Псковская область

Продукты

• 1C:Предприятие 8 для управления и учета
• Отраслевые решения
• 1С:Предприятие для бюджетных учреждений
• Другие программные продукты
• Книги, учебные и методические материалы
• 1С для учебных заведений
• Купить Касперский

• Консультации по выбору программного обеспечения
• Доставка и установка
• Настройка и внедрение
• Сопровождение
• Обучение и сертификация
• ИТС
• Стоимость

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника в ЗУП 3.1

Заходим в раздел «Выплаты» и выбираем «Виды прочих доходов физлиц».

В справочнике Виды прочих доходов физлиц по кнопке «Создать» заводим новый вид дохода «Материальная помощь родственнику умершего сотрудника». Такие выплаты не облагаются НДФЛ и взносами. На них не может быть обращено взыскание. Настраиваем вид дохода и записываем его.

Начисление делаем с помощью документа «Начисление прочих доходов», который располагается в разделе «Зарплата».

Заполняем дату выплаты и вид прочих доходов, который настроили ранее.

Выбираем счет субконто для дальнейшего формирования проводок в бухгалтерской программе.

С помощью кнопки «Подбор» подбираем физическое лицо, предварительно возведя галку «Выбирать из полного списка физических лиц».

Вручную проставляем сумму в колонке «Начислено». В колонку «К выплате» сумма подтянется автоматически. Проводим документ.

При заполнении документа «Отражение зарплаты в бухучете» автоматически заполнится статья расходов КА (Расчеты с контрагентами).

После синхронизации данных с бухгалтерской программой будет сформирована проводка: Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами». Выплата такой материальной помощи формируется только в бухгалтерской программе. Заносить ведомость в зарплатной программе не требуется.

Статью подготовила сотрудница ООО «Шафран» Рогова Н.А.

• Помощь, Обучение, Справка
• Новости электронной отчётности
• Нормативные акты
• Как в других странах
• Отзыв от клиента
• Налоговый вычет

← Предыдущая 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 Следующая →