Требуется ли применять ККТ при выдаче денежных подарков работникам

Содержание

Вопрос: Наша компания приобретает трудовые книжки, ранцы, новогодние подарки для детей работников. И трудовые книжки и ранцы и новогодние подарки выдаются безвозмездно. Вопрос: Должны ли мы пробивать чек ККТ при безвозмездной выдаче трудовых книжек и подарков для детей работников?

Ответ: Поскольку, при передаче подарков работникам не возникает расчетов в смысле Закона № 54-ФЗ, считаем, что нет обязанности применять ККТ. Обоснование: Согласно п.1 ст.1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных названным Федеральным законом.

На основании ст.1.1 Закона N 54-ФЗ расчеты — это прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях названного Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. С нашей точки зрения, при получении работниками подарков от работодателей не возникает расчетов в понимании Закона N 54-ФЗ, поскольку в принципе отсутствует прием (выплата) денежных средств, предоставление (получение) иного встречного предоставления за товар и т.п. операции, подпадающие под понятие расчетов. Таким образом, считаем, что ККТ в данном случае применять не требуется.

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право Задать свой вопрос

Бухгалтеру
Юристу
Руководителю
Кадровику
Купить КонсультантПлюс
Бесплатный доступ

Установка и обслуживание
Сопровождение
Обучение
Атлант НАВИГАТОР
Линия консультаций
Семинары

№ АБ-4-20/11542 от 16.07.2020

Вопрос: О применении ККТ при передаче покупателю «подарка» с условием встречного обязательства, а также при выдаче работникам товаров (работ, услуг) в качестве натуральной формы оплаты труда.

Сложные вопросы применения ККТ при расчетах с покупателями-физическими лицами

Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ООО от 05.12.2019 и сообщает, что в соответствии с пунктом 9 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) и постановлением Правительства Российской Федерации от 12.11.2016 N 1173 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налоговым органам, организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Вместе с тем считаем возможным отметить, что согласно пункту 1 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

Положениями статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ определен термин расчеты, под которым понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг, либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 454 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

Согласно пункту 3 статьи 454 Кодекса в случаях, предусмотренных Кодексом или иным законом, особенности купли и продажи товаров отдельных видов определяются законами и иными правовыми актами.

В соответствии с пунктом 1 статьи 572 Кодекса по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Таким образом, безвозмездная передача товаров, работ, услуг не подпадает под термин «расчеты» в понимании Федерального закона N 54-ФЗ и, соответственно, не требует применения контрольно-кассовой техники.

Вместе с тем при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 указанного Кодекса.

Учитывая изложенное, в случае, если условием получения «подарка» является приобретение товара, например, на определенную сумму или предоставление покупателю «подарка» при условии покупки одного или нескольких товаров, действия продавца по передаче «подарка» покупателю нельзя расценивать как совершение договора дарения в связи с наличием у покупателя встречного обязательства.

С учетом изложенного между покупателем и продавцом фактически заключен договор купли-продажи нескольких товаров и, соответственно, в указанной ситуации требуется применение контрольно-кассовой техники с отражением в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) всех товаров.

Учитывая изложенное, если коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание денежных средств из заработной платы сотрудника организации или индивидуального предпринимателя за услуги (работы, товары), оказанные самим работодателем, то расчета в смысле Федерального закона N 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в таком случае отсутствует.

Вместе с тем следует отметить, что в случае реализации товаров (работ, услуг), принадлежащих организации или индивидуальному предпринимателю, и реализация которых не предусмотрена трудовым договором между работником и работодателем, применение контрольно-кассовой техники при осуществлении таких расчетов обязательно независимо от способа расчета, в том числе посредством удержания денежных средств из заработной платы сотрудника. При этом момент расчета определяется в соответствии с договором по реализации таких товаров (работ, услуг).

Настоящее письмо не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования отношений в сфере применения контрольно-кассовой техники, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от положений настоящего письма.

Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
А.В.БУДАРИН

Подарок от продавца покупателю

Определение договора дарения содержится в ст. 572 ГК РФ и подразумевает безвозмездную передачу имущества или предмета от дарителя к одаряемому, в рассматриваемом случае от продавца покупателю.

Поскольку такая сделка не попадает под определение «расчётов», приведённое в Федеральном законе № 54-ФЗ, использование контрольно-кассовой техники при совершении операций по безвозмездной передаче не предусмотрено.

Если же передача продукции или имущества сопровождается возникновением у одной из сторон обязательств по оплате, то такая операция не может признаваться дарением, а значит применение ККТ является обязательным.

Натуральная форма оплаты труда

Трудовой кодекс РФ гласит, что заработная плата должна выплачиваться в денежной форме. Однако организация в соответствии с внутренними локальными документами, а также на основании коллективного договора может производить выплаты работникам в натуральной форме.

Если работодатель при вручении подарка сотруднику удерживает у него из заработной платы сумму эквивалентную стоимости подарка, то на такую операцию не распространяются нормы законы № 54-ФЗ, а значит применение ККТ не требуется.

Стоит отличать подарок от товара, приобретённого у работодателя за денежные средства как в наличной, так и в безналичной форме. В последнем случае применение контрольно-кассовой техники является обязательным условием совершения сделки. При этом оплата приобретаемого товара может осуществляться путём удержания его стоимости из заработной платы сотрудника.

Подарки сотрудникам и клиентам. Надо ли пробивать кассовый чек?

Подскажите, пожалуйста, при выдаче подарков сотрудникам и клиентам, надо ли пробивать кассовый чек?
И как такие операции отразить в 1С Бухгалерия 8.3.

Александр Бажин Сотрудник БухЭксперт8 :

Здравствуйте Виктория!
Поскольку в описанном вами случае имеет место быть безвозмездная передача материальных ценностей, то как таковой расчет отсутствует (под расчетом понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги). А следовательно применять ККТ нет необходимости (Письмо Минфина от 31.08.2018 N 03-01-15/62431).
Вы также можете ознакомиться с дополнительным материалом по вашему вопросу При выдаче подарка работнику кассовый чек не нужен , Вручение подарков сотрудникам , Как отразить подарки к Новому году клиентам и покупателям? , Как правильно выписать счет-фактуру на подарки, выданные работникам? .

Требуется ли применять кассу для оформления денежных подарков работникам?

Должны ли организации и индивидуальные предприниматели (ИП) применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при выплате сотрудникам денежных подарков? Свое мнение на этот счет высказал Минфин в письме от 31.08.2018 № 03-01-15/62431

Фото: studiovin/Shutterstock

Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», на территории России все организации и индивидуальные предприниматели в общем случае обязаны применять онлайн-кассы.

В том же № 54-ФЗ перечисляются критерии, по которым операция считается расчетом. Передача сотрудникам денежных средств по договору дарения к ним не относится. Соответственно, она не является расчетом, поэтому и применять онлайн-кассу не требуется.

Когда надо использовать ККТ при дарении

Если за «подарок» нужно что-то платить, то это уже не расценивается как дарение и надо пробивать его через ККТ.

если в колдоговоре или трудовом договоре указано удержание из заработной платы за услуги или товары, которые производит наниматель, то ККТ не нужно использовать, потому что «расчета» по 54-ФЗ нет;
в каких-либо других случаях, не прописанных в трудовом договоре, данная передача считается реализацией, поэтому надо использовать ККТ.

Согласно принятому ФЗ № 240 от 20 июля 2020 года теперь сфера применения штрафов за продажу «мимо кассы» расширилась. Не исключение ситуации, когда из зарплаты персонала производятся удержания, для которых надо применять ККТ.

Подпишитесь на нашу рассылку и получайте свежие подборки новостей и событий!

Могут ли ИП / юридические лица друг другу делать подарки?

По договору дарения – нет. Исключение – любые обычные подарки, чья стоимость не выходит за пределы 3000 рублей (статья 575 ГК). Их могут дарить друг другу и коммерческие организации, и предприниматели, и ИП-самозанятые. Не стоит забывать: суть создания ИП / коммерческого юрлица – извлечение прибыли. А потому договор дарения на суммы свыше 3000 рублей противоречит этой сути.

А касса? Она дарителю не нужна. Причина – не происходит расчетной операции, как ее видит закон 54-ФЗ.

Выводы

Договор дарения не требует ККТ, поскольку не относится к расчету, как его понимает закон 54-ФЗ . Но если дарение происходит с условием, например, по встречной покупке товара, то онлайн-касса здесь обязательна. Причина – такой договор прикрывает, в частности, сделку по купле-продаже товара.

Дарить можно имущество, деньги, права. Однако договор дарения между фирмами и/или ИП невозможен, если он превышает 3000 рублей. Основание – статья 575 ГК.

Советуем ознакомиться со статьей — как проверить контрагента на благонадежность и почему это следует делать.

Как и в какие сроки должен быть оформлен кассовый чек при поступлении оплаты от физического лица на расчетный счет.

Особенности оформления кассового чека при комбинированной оплате (наличные + безнал) https://onlain-kassy.ru/normativ/kom/kombinirovanniy-raschet-yurlitsa-ip.html от юридического лица или ИП.