ИА ГАРАНТ
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Работник может совмещать должности главного бухгалтера и кассира. Обоснование вывода: Согласно ст.
60.2 ТК РФ работнику с его письменного согласия может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату. Поручаемая сотруднику дополнительная работа по другой профессии (должности) может осуществляться путем совмещения профессий (должностей).
Согласно п. 4 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У допускается ведение кассовых операций как кассиром, так и иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом из числа своих работников, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми тот должен ознакомиться под роспись. При этом норм, которые запрещали бы главному бухгалтеру или кассиру выполнять дополнительную работу по другим должностям в порядке совмещения, ни Трудовой кодекс РФ, ни иные федеральные законы или нормативно-правовые акты не содержат.
Ранее постановление Совета Министров СССР от 04.12.1981 N 1145 «О порядке и условиях совмещения профессий (должностей)» не допускало совмещение должностей, в том числе руководителями организаций, их заместителями и помощниками, главными специалистами, руководителями структурных подразделений. Однако оно было признано недействующим на территории России (п.
3 постановления Правительства РФ от 10.03.2009 N 216 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации»). Также пунктом 7 Положения о главных бухгалтерах, утвержденного постановлением СМ СССР от 24 января 1980 г. N 59 (далее — Положение), которое продолжает действовать в настоящее время, установлено, что на главного бухгалтера не могут быть возложены обязанности, связанные с непосредственной материальной ответственностью за денежные средства и материальные ценности.
Ему запрещается получать непосредственно по чекам и другим документам денежные средства и товарно-материальные ценности для объединения, предприятия, организации, учреждения. Однако по смыслу этого нормативного правового акта в рамках своих обязанностей по должности главного бухгалтера работник не вправе исполнять обязанности, свойственные другой должности — должности кассира.
Однако, если работник совмещает свою должность с должностью кассира, то обязанности по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств могут быть возложены на него как на кассира. Иными словами, в случае совмещения должности главного бухгалтера с должностью кассира нарушения требования п. 7 Положения не происходит. Более того, в силу ст.
Порядок ведения кассовых операций
423 ТК РФ неотмененные нормативные правовые акты бывшего Союза ССР применяются постольку, поскольку они не противоречат ТК РФ. Поскольку ни Трудовым кодексом РФ, ни иным федеральным законом не установлен запрет на совмещение должностей главного бухгалтеров с должностью кассира, п. 7 Положения при подразумеваемом в нем запрете на такое совмещение должностей должен быть признан в соответствующей части противоречащим Трудовому кодексу РФ, в связи с чем — не подлежащим применению. Таким образом, по нашему мнению, работник вправе совмещать должности главного бухгалтера и кассира. Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Чернова Анастасия Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Кудряшов Максим 26 февраля 2015 г. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Рекомендуйте статью коллегам:
читать всем! стоит ознакомиться не интересно 20 человек проголосовало
Список терминов и определений
Автоматизированная система внутреннего структурного подразделения -автоматизированная система, эксплуатируемая в ВСП, с использованием которой совершаются операции, формируются первичные учетные документы, в том числе, хранение которых предусмотрено в электронном виде в архиве АС ВСП.
АС ведения архива ДЭВ – автоматизированная система, выполняющая функции по обеспечению хранения документов в электронном виде, в соответствии с требованиями документа /10/.
Банк – Открытое акционерное общество «Сбербанк России».
Банковские ценности – денежная наличность и ценности, на которые распространяются правила совершения кассовых операций настоящего Стандарта, а также документа /1/.
Банковская карта – международная банковская карта, микропроцессорная банковская карта, сервисная карта терминала, банкомата, другие виды банковских карт.
Бланки – бланки, используемые при оформлении операций с денежной наличностью и ценностями, подготовленные типографским способом и имеющие типографскую нумерацию (ПД-4р, сберкнижки и т.п.).
Ветхие банкноты – подлинные банкноты Банка России, имеющие повреждения, указанные в п.п.1-2 документа /30/.
Внутренние кассовые операции – операции по обработке банковских ценностей, а также их передаче между кассовыми работниками.
Внутрисистемные кассовые операции – операции по перемещению банковских ценностей между внутренними структурными подразделениями, филиалами Банка и ОАО «Сбербанк России».
Внутренние структурные подразделения – открытые в установленном порядке и зарегистрированные в учреждениях Банка России подразделения территориальных банков, отделений — дополнительные офисы, операционные офисы, операционные кассы вне кассового узла, осуществляющие банковские операции.
Денежная наличность – банкноты и монеты Банка России, а также наличная иностранная валюта, за исключением монет из драгоценных металлов.
Дефектная монета – подлинная монета Банка России, имеющая повреждения, указанные в п.3 документа /30/.
Должностные лица, ответственные за сохранность банковских ценностей – работники ВСП, на которых возложены обязанности по обеспечению сохранности банковских ценностей, находящихся в хранилище ВСП.
Драгоценные металлы – драгоценные металлы в стандартных и мерных слитках золота, серебра, платины или палладия, изготовленные и маркированные российскими (до 1992 года — советскими) аффинажными предприятиями в соответствии с действующими государственными стандартами и стандартами (техническими условиями, характеристиками) предприятий, а также слитки иностранного производства, соответствующие международным стандартам качества, массы (веса) и пробы.
Заведующий кассой – кассовый работник ВСП, ответственный за обеспечение сохранности банковских ценностей в хранилище. В ВСП со сменным режимом работы заведующим кассой является один из кассовых работников каждой смены.
Индивидуальные средства хранения – устанавливаемые на рабочих местах кассовых работников индивидуальные устройства (например: металлические шкафы, сейфы, тележки закрытого типа, столы и тумбочки, имеющие индивидуальные секреты замков, ящик контрольно-кассовой машины, ящик для хранения денежной наличности при приеме платежей с применением программно-технического комплекса, темпокасса и другие устройства), предназначенные для хранения в рабочее время банковских ценностей и обеспечивающие их сохранность.
Инкассаторы – работники подразделения инкассации ЦА, подразделений филиалов Банка, кредитных организаций, а также сторонних перевозчиков — организаций, оказывающих услуги по перевозке ценных грузов.
Иностранные монеты из драгоценных металлов – памятные и инвестиционные монеты из драгоценных металлов (золото, серебро, платина, палладий) как находящиеся в обращении, так и старых образцов, выпущенные в иностранных государствах.
Кассовые документы – документы, применяемые при оформлении операций по приему в кассу Банка и выдаче из кассы Банка денежной наличности и ценностей.
Кассовые операции — операции по приему, выдаче, размену, обмену, обработке, включающей в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку денежной наличности и ценностей.
Кассовые центры – структурное подразделение Банка, филиала (операционные офисы – кассовые центры; кассовые центры, функционирующие в качестве структурного подразделения филиалов; ГКЦ, КЦ №№ 1 и 2, КЦ ОКО ОСБ г. Москвы УКР ЦА ОАО «Сбербанк России»), выполняющее с участием инкассаторов функции кассового обслуживания ВСП, УС, клиентов Банка.
Кассовый работник – работник ВСП, в должностные обязанности которого включены функции по осуществляющий кассовых операций с банковскими ценностями.
Книги учета – книги ф. №№ 0402118, 280, 0402046, в которых отражаются остатки банковских ценностей, находящихся в хранилище ценностей: в книге ф. № 0402118 — денежной наличности, в т.ч. сомнительных банкнот, принятых на экспертизу, поврежденных банкнот иностранных государств, принятых на инкассо, банкнот, имеющих признаки подделки, монет из драгоценных металлов, находящихся в обращении, купленные чеки, в т.ч. дорожные чеки, в книге ф. № 0402046 — драгоценных металлов, ф.№ 280 – всех остальных ценностей, в т.ч. монет Банка России из драгоценных металлов, вышедших из официального денежного обращения Российской Федерации), и иностранных монет из драгоценных металлов, ценностей, находящихся на депозитарном учете и т.д.
Контролирующее должностное лицо – второе должностное лицо, сотрудник ВСП, на которого, совместно с заведующим кассой ВСП, возлагается ответственность за сохранность банковских ценностей хранилища.
Контролирующий работник – кассовый работник, осуществляющий в установленных случаях контроль за работой другого кассового работника с банковскими ценностями.
Личное средство хранения – металлические шкафы, сейфы, одноключевые ячейки, закрепленные индивидуально за каждым работником, предназначенные для хранения ими в рабочее и в нерабочее время металлических печатей, пломбиров, клише, штампов.
Мешок — специальные мешки, другие средства упаковки, используемые для формирования банковских ценностей, не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.
Монеты из драгоценных металлов – памятные и инвестиционные монеты из драгоценных металлов (золото, серебро, платина, палладий), выпущенные в СССР, Российской Федерации и иностранных государствах.
Монеты из драгоценных металлов в зависимости от их состояния подразделяются на три группы: монеты отличного состояния, монеты удовлетворительного состояния и монеты неудовлетворительного состояния. Характеристики и признаки отнесения монет к той или иной группе указаны в документе /23/.
Моноблок – кассовая кабина (одна из кассовых кабин, при наличии в ВСП нескольких кассовых кабин), в которой организовано хранение банковских ценностей ВСП. Ограждающие конструкции моноблока (стены, двери, пол, потолок) в части устойчивости ко взлому должны быть не ниже 3 класса по ГОСТ 51113, в части пулестойкости по периметру, доступному для посторонних лиц, как со стороны зоны клиентов, так и со стороны операционной зоны – не ниже 3 класса по ГОСТ Р 51112; защитное остекление моноблока – не ниже 3 класса по ГОСТ Р 5113. Порядок работы с банковскими ценностями в моноблоке аналогичен порядку работы, определенному для хранилища ценностей. Ключи от моноблока должны иметься не менее, чем в 4-х экземплярах.
Неплатежеспособные банкноты и монеты Банка России — банкноты и монета Банка России, не имеющие силы законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, или содержащие признаки подделки, или имеющие повреждения, не указанные в п.п. 1 — 3 документа /30/ (в том числе расслоенные банкноты Банка России, банкноты Банка России с отпечатанным словом «Образец», отдельные части монет Банка России, конструкция которых предусматривает наличие диска и кольца), и не подлежащие обмену.
Одноразовые номерные пакеты (далее пакеты) — пакеты, предназначенные для одноразового использования при упаковке денежной наличности (ценностей), обеспечивающие сохранность денежной наличности. В Сбербанке России могут применяться пакеты, изготовленные из специального непрозрачного многослойного полимерного либо нетканого материала, имеющие уникальный (индивидуальный) заводской номер и защитный клапан, представляющий собой специальную ленту с клеевым слоем.
Операционный день – часть рабочего дня, установленная для обслуживания юридических (приравненных к ним) и физических лиц.
Операционно-кассовый работник – работник ВСП, совмещающий выполнение кассовых и бухгалтерских операций (по приему, оформлению и контролю первичных учетных документов, фиксирующих факты совершения кассовых операций, по контролю приема/сдачи сумок, регистрации операций в кассовых журналах и ведомостях оборотов и остатков ценностей).
Организация — юридические лица (в том числе другие кредитные организации, ВСП других кредитных организаций), физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физические лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Пневмопочта – система перемещения банковских ценностей и документов в капсулах по закрытым трубопроводам под действием сжатого или, наоборот, разреженного воздуха.
Приходный кассовый документ – приходный кассовый ордер 0402008/288, объявление на взнос наличными ф.№ 0402001, препроводительная ведомость ф.№ 0402300.
Приходный кассовый ордер — приходный кассовый ордер 0402008.
Приходный кассовый ордер № 288 – приходный кассовый ордер по форме, приведенной в документе /9/.
Поврежденные банкноты – подлинные банкноты иностранных государств (группы государств), находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы государств), имеющие повреждения, указанные в документе /5/.
Подразделение контроля ВСП – подразделение кассовой работы в составе территориального банка, головного отделения банка, отделения банка (ТБ/ГОСБ/ОСБ) на которое возложены функции организации и сопровождения кассовой работы в подчиненных ВСП (Отдел/сектор сопровождения кассовой работы в ВСП Управления кассовой работы О(С)СКР в ВСП УКР ТБ; Отдел кассовой работы ГОСБ (ОКР ГОСБ); Отдел/Сектор/Структурная единица ОСБ21 (при наличии), кассовый центр филиала банка (при возложении на него функции сопровождения ВСП).
Подразделение филиала банка – сектора, отделы филиала Банка.
Погашенные ценности – оплаченные лотерейные билеты, а также бланки (за исключением испорченных бланков и бланков собственных ценных бумаг), утратившие свое практическое значение и не применяемые в операционной работе, подлежащие проверке и уничтожению.
Помещения для совершения операций с ценностями – комплекс специально оборудованных помещений ВСП, предназначенных для хранения, приема, пересчета и выдачи банковских ценностей (хранилище, предсейфовая комната, закассовый коридор, приходно-расходная касса, операционный зал (рабочие места операционно-кассовых работников), помещения для конфиденциального обслуживания клиентов, по приему/выдаче банковских ценностей инкассаторам и другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.
Расходный кассовый документ -расходный кассовый ордер 0402009/287, денежный чек.
Расходный кассовый ордер — расходный кассовый ордер 0402009.
Расходный кассовый ордер №287 – расходный кассовый ордер по форме, приведенной в документе /9/.
Руководитель ВСП – руководитель кассового подразделения ОПЕРУ(О), руководитель дополнительного офиса, операционного офиса, операционной кассы вне кассового узла, или работник, на которого возложены функции руководителя.
Сопроводительные документы – документы, составляемые на денежную наличность и ценности, высылаемые в/из филиал/а Банка, ВСП в сумках (форма документов приведен в документе /9/ и другие виды сопроводительных документов, установленные соответствующими нормативными документами ОАО «Сбербанк России».
Сомнительные денежные знаки — банкноты и монета Банка России, вызывающие сомнение в платежеспособности, и банкноты иностранных государств, вызывающие сомнение в подлинности.
Сумки – инкассаторские сумки, одноразовые номерные пакеты, специальные мешки, другие средства упаковки банковских ценностей, обеспечивающие их сохранность при инкассации и доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.
«Сумка возврата» – сумка с банковскими ценностями ВСП, предназначенная для вывоза в филиал Банка на временное хранение после операционного дня и подлежащая возврату в ВСП утром следующего дня (после выходных, праздничных нерабочих дней).
Специальное банковское оборудование (спецбанковское оборудование) — оборудование, предназначенное для оснащения рабочих мест кассовых работников, осуществляющих обработку денежной наличности и ценностей (счетчики банкнот и ценных бумаг, детекторы определения подлинности банкнот и ценных бумаг, сортировщики банкнот, сортировщики и счетчики монет, вакуумные и безвакуумные упаковочные машины, машины для обандероливания банкнот и ценных бумаг, оборудование для взвешивания драгоценных металлов, оборудование для проверки монет и слитков из драгоценных металлов, “электронные кассиры” (кэш-диспенсеры), сейфы с временной задержкой на открытие (темпокассы). Установка оборудования, ранее не используемого в работе, либо не рекомендованного ОАО «Сбербанк России», без письменного разрешения ОАО «Сбербанк России» запрещается.
Темпокасса – специальное банковское оборудование, устанавливаемое на рабочих местах кассовых работников и предназначенное для хранения денежных средств и ценностей в течение операционного дня. Имеет рабочий ящик/ящики, оборудованные замком и предназначенные для хранения денежной наличности (в пределах установленного лимита на рабочем месте), ценностей, платежных документов, необходимых для работы печатей, пломбиров, клише и штампов, а также депозитный ящик или несколько депозитных ящиков, оборудованных замком с временной задержкой и предназначенных для хранения денежной наличности (в т.ч. сверх установленного лимита на рабочем месте). Период временной задержки определяется филиалом Банка самостоятельно.
Устройство самообслуживания -банкомат, терминал автоматического обмена валют, информационно-платежный терминал — электронный программно-технический комплекс, предназначенный для совершения без участия работника Банка операций выдачи (приема) наличных денежных средств, в т.ч. с использованием платежных карт, передачи распоряжений клиента о перечислении денежных средств с банковского счета (счета вклада) клиента и др.
У-номер – уникальный (индивидуальный) заводской номер одноразового номерного пакета.
Филиалы Банка – территориальные банки, отделения Банка.
Хранилище ценностей (Хранилище) – специальнооборудованные в соответствии с требованиями документа /16/ кладовые ценностей, сейфовые комнаты/ моноблоки с установленными в них сейфами/металлическими шкафами, предназначенными для хранения банковских ценностей ВСП.
При отсутствии кладовой ценностей, сейфовой комнаты или моноблока, хранение банковских ценностей осуществляется в сейфе не ниже 3 класса защиты, установленном согласно требованиям вышеуказанных документов.
Ценности – виды ценностей, перечисленные в Приложении №5 и подлежащие в соответствии с нормативными документами ОАО «Сбербанк России» хранению в хранилище и учету на соответствующих счетах бухгалтерского учета.
Ценности, находящиеся на хранении -ценности, принимаемые на хранение согласно требованиям нормативных документов ОАО «Сбербанк России» и (ценности, принятые на ответственное хранение от клиентов Банка; ценности, находящиеся на депозитарном учете; дубликаты ключей от хранилищ других ВСП филиала Банка, дубликаты ключей от индивидуальных средств хранения и т.п.).
Электронный кассир (“Кэш-диспенсер”, ТСД) — специальное банковское оборудование, обеспечивающее хранение наличных денежных средств и их выдачу в течение рабочего дня, в соответствии с управляющими командами установленных автоматизированных банковских систем.
Электронная подпись — информация в электронном виде, которая присоединена к другой информации в электронной форме (подписываемой информации) или иным образом связана с такой информацией и которая используется для определения лица, подписывающего информацию. Работники ВСП на документах проставляют простую ЭП. Термин «Простая электронная подпись» используется в редакции документа /38/.
studopedia.org — Студопедия.Орг — 2014-2024 год. Студопедия не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования (0.009 с) .
Взаимодействие кассовых работников с бухгалтерскими работниками. Оформление полномочий работников банка на подписание документов
1. Режим работы старшего кассира ВСП устанавливается в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, а также внутренними документами, регламентирующими правила внутреннего трудового распорядка.
2. Специфика работы старшего кассира ВСП включает возможность направления его в местные командировки в установленном порядке.
7.3. Вопросы использования рабочего времени, времени отдыха, охраны труда и иные вопросы регламентируются правилами внутреннего трудового распорядка.
Вопросы для проверки:
- Для каких должностей кассовых работников разрабатываются должностные инструкции и почему?
- Какие критерии эффективности деятельности старшего кассира?
- Могут ли на старшего кассира возложены обязанности по закрытию хранилища?
(Положение № 318-П, п.п. 2.5 – 2.6)
Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, — образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции, за исключением случая, предусмотренного в пункте 2.6 настоящего Положения.
На кассового работника распорядительным документом кредитной организации может быть возложено исполнение обязанностей бухгалтерского работника в части составления, оформления приходного, расходного кассового документа, составления кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705, журналов учета принятых сумок и порожних сумок 0402301 (далее — журнал 0402301) (приложение 10 к настоящему Положению), справки о принятых сумках и порожних сумках 0402302 (далее — справка 0402302) (приложение 11 к настоящему Положению). При этом в случае осуществления операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента должно применяться компьютерное оборудование, в котором установлена система контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к осуществлению операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента без распоряжения клиента.
Порядок осуществления кассовых операций указанным работником определяется кредитной организацией с учетом требований Положения 318-П.
О порядке ведения и оформления кредитными организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705 см. Указание Банка России от 16 июля 2010 г. N 2481-У
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Классификация банковских ценностей и правила работы с ними
2) ценности (ценные бумаги, бланки, документы, драгоценные металлы, монеты из драгоценных металлов, ключи, банковские карты, печати, пломбиры и др.).
Операции с банковскими ценностями осуществляют кассовые и операционно-кассовые работники ВСП:
■ должностное контролирующее лицо.
Заведующий кассой — кассовый работник ВСП, ответственный за обеспечение сохранности банковских ценностей.
Кассовый работник — работник ВСП, в должностные обязанности которого включены функции по осуществлению кассовых операций с банковскими ценностями.
Операционно-кассовый работник — работник ВСП, совмещающий выполнение кассовых и бухгалтерских операций. Операционно-кассовый работник принимает, оформляет и контролирует первичные учетные документы, регистрирует операции в кассовых журналах и дневниках, ведет ведомости оборотов.
Контролирующий работник — кассовый работник ВСП, осуществляющий в установленных случаях контроль за работой другого кассового работника.
Должностное контролирующее лицо — операционно-кассовый работник ВСП, ответственный за обеспечение сохранности банковских ценностей.
Должностных лиц, ответственных за обеспечение сохранности банковских ценностей (заведующего кассой и должностное контролирующее лицо), назначает приказом или распоряжением руководитель банка.
Общее руководство работой ВСП осуществляет руководитель ВСП. Ответственность за организацию работы по открытию и закрытию операционного дня в ВСП несет администратор смены, которого назначают из числа высококвалифицированных операционно-кассовых работников.
Для обеспечения сохранности банковских ценностей необходимо соблюдать определенные правила. Ответственность за соблюдение этих правил несут назначенные ответственные должностные лица и руководитель ВСП.
При работе с банковскими ценностями кассовым работникам запрещается:
■ хранить личные деньги и ценности с ценностями банка;
■ передоверять работу с банковскими ценностями другому лицу;
■ выполнять операции, не входящие в перечень его должностных обязанностей;
■ при временном отсутствии на рабочем месте оставлять банковские ценности не убранными в индивидуальные средства хранения (ИСХ);
■ оставлять ключи от ИСХ на рабочих местах или в скважинах замков;
■ оставлять незапертыми двери кассовой кабины;
■ выносить за пределы ВСП банковские ценности;
■ убирать в ИСХ денежную наличность до окончания работы с клиентом;
■ прерывать операцию для проведения другой операции;
■ покидать рабочее место до завершения полного расчета с клиентом;
■ производить по требованию клиента обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства в момент выплаты;
■ хранить на рабочем месте ранее принятые от клиентов наличные деньги и ценности;
■ при обслуживании клиентов выдавать другим лицам или принимать от других лиц денежную наличность, минуя клиентов или их законных представителей.
Лимит денежной наличности может быть минимальным и максимальным.
Лимит максимального остатка денежной наличности устанавливается для ВСП на конец дня в целях минимизации
кассовых рисков и обеспечения сохранности банковских ценностей. Размер максимального лимита зависит от оборота приходных и расходных операций и степени технической укрепленное ВСП.
Лимит минимального остатка — сумма, которую необходимо оставлять в хранилище ВСП на конец дня для обеспечения своевременного обслуживания клиентов.
Ответственность за соблюдение лимита максимального и минимального остатков денежной наличности в кассе ВСП несут руководитель ВСП и должностные лица, ответственные за сохранность банковских ценностей.
Лимит устанавливается на основании приказа по банку. Копия приказа находится у руководителя ВСП.
Лимит также устанавливается для каждого рабочего места. Каждый кассовый работник должен контролировать соблюдение лимита на своем рабочем месте.
Слайд 4Заведующий кассой- кассовый работник ВСП, ответственный за обеспечение сохранности банковских ценностей.
Кассовый
работник- работник ВСП, в должностные обязанности которого включены функции по осуществлению кассовых операций с банковскими ценностями
Операционно-кассовый работник- работник ВСП, совмещающий выполнение кассовых и бухгалтерских операций. Операционно-кассовый работник принимает, оформляет и контролирует первичные учетные документы, регистрирует операции кассовых журналах и дневниках, ведет ведомости оборотов
Контролирующий работник- кассовый работник ВСП, осуществляющий в установленных случаях контроль за работой другого кассового работника
Должностное контролирующие лицо- операционно-кассовый работник ВСП, ответственный за обеспечение сохранности банковских ценностей.
Должностных лиц, ответственных за обеспечение сохранности банковских ценностей (зав. Кассой и должностное контролирующие лицо), назначает приказом или распоряжением руководитель банка.
Слайд 5Общее руководство работой ВСП осуществляет руководитель ВСП. Ответственность за организацию работы
по открытию и закрытию операционного дня в ВСП несет администратор смены, которого назначают из числа высококвалифицированных операционно-кассовых работников.
Организация работы в банке по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег
Для осуществления операций с банковскими ценностями кассовые работники снабжаются именными штампами и индивидуальными пломбирами (клише).
Оттиск пломбира кассового работника ВСП должен содержать: номер пломбира и сокращенное наименование или номер филиала банка (БИК филиала банка). Оттиск клише содержит следующие реквизиты: сокращенное наименование либо банковский идентификационный код вышестоящего филиала банка и порядковый номер клише.
Каждое рабочее место кассового работника, осуществляющего операции по прие-му/выдаче банковских ценностей* клиентам обеспечивается печатью «Операционная касса №_».
Рис. 2. Классификация банковских ценностей
Кассовые работники снабжаются образцами подписей операционно-кассовых работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а операционно-кассовые работники, связанные с оформлением приходных и расходных кассовых документов, — образцами подписей кассовых работников (в т. ч. работников, временно заменяющих операционно-кассовых и кассовых работников на период болезни, отпуска и т.п.).
К операциям с банковскими ценностями допускаются работники, прошедшие обучение и получившие документ, подтверждающий прохождение обучения по правилам работы с банковскими ценностями. Работники, не прошедшие профессиональную подготовку, к самостоятельной работе с банковскими ценностями не допускаются.
Документами, подтверждающими прохождение обучение, по порядку совершения кассовых операций и на основании которых кассовые работники допускаются к совершению операций с ценностями, являются:
- • протокол заседания экзаменационной комиссии о результатах приема зачета по операционно-кассовой работе;
- • сертификат.
Перечень действий запрещаемых кассовым работникам
Хранить личные деньги и другие ценности вместе с денежной наличностью и ценностями банка
Передоверять выполнение порученной работы с банковскими ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных внутренним нормативным документом Сбербанка России «Стандарт организации работы по ведению кассовых операций во внутренних структурных подразделениях филиалов ОАО «Сбербанк России» № ВСБ 2.3.10-12 от 29.06.12. и должностными инструкциями
Оставлять при временном отсутствии на рабочем месте не помещенными в индивидуальные средства хранения банковские ценности (кроме стендов с монетами из драгоценных металлов в бронированных кассовых кабинах), кассовые документы, печати, пломбиры, именные штампы, клише, ключи от ИСХ , а также ключи в скважинах замков ИСХ
Оставлять незапертыми двери кассовой кабины и помещений для совершения операций с ценностями
Возвращать клиенту денежные знаки, вызывающие сомнение в их подлинности, а также имеющие признаки подделки
Уничтожать сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки. Производить погашение сомнительных и имеющих признаки подделки банкнот путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания и т.п.
Убирать из поля зрения клиента до окончания операции принимаемые от него полистным (поштучным) пересчетом денежные знак
Производить по требованию клиентов обмен денежной наличности одних номиналов на другие в момент выдачи клиентам денежной наличности
Прерывать совершение операции с клиентом на выполнение любой другой операции до окончания его обслуживания
Выносить выданные для работы банковские ценности за пределы ВСП, за исключением случаев, предусмотренных нормативными документами Сбербанка России
Хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги и ценности
Практическое задание № 2
Указать, с какими основными нормативными документами необходимо ознакомиться для работы с банковскими ценностями.
Первичные нормативные документы________________________________________
Вторичные нормативные документы_________________________________________
Практическое задание № 3
- 1. Банковские ценности__________________________________________________________
- 2. Денежная наличность________________________________________________________
- 3. Ценности_____________________________________________________________________
- 4. Кассовые операции__________________________________________________________
Практическое задание № 4
Задание 1
Составить организационную структуру Сбербанка России
1. Филиалы банка__________________________________________________________
2. Внутренние структурные подразделения
Задание 2
Кассовые операции в ВСП осуществляются в помещениях для совершения операций с банковскими ценностями. Указать, под какими цифрами указаны зоны помещения ВСП.
Практическое задание № 5
Представить ответы на вопросы в таблице с учетом должностных обязанностей работника:
Операционно-кассовый работник на УРМ
1. В какой зоне находится рабочее место?
2. Что такое универсальное рабочее место (УРМ)?
3. Какое оборудование должно находиться на рабочем месте?
4. Необходимо ли наличие электронного кассира на УРМ?
Заведующий кассой
1. Какое оборудование должно находиться в бронированной кабине?
2. Допуск в сейфовую комнату?
Практическое задание № 6
Определить в действиях кассового работника наличие или отсутствие нарушений в работе с банковскими ценностями:
Действия кассового работника
Наличие нарушения «+» / Отсутствие нарушения «-»
1. Кассовый работник, в течение рабочего дня, доверил выполнение своей работы другому работнику этой же смены
2. При временном отсутствии на рабочем месте кассовый работник поместил банковские ценности в ИСХ.
3. Кассовый работник в рабочее время хранил кошелек с деньгами на рабочем месте.
4. Кассовый работник убрал банковские ценности в ИСХ т.к. временно отсутствовал на рабочем месте, но ключ оставил в скважине замка ИСХ.
5. Кассовый работник взял с собой остатки банковских ценностей домой.
6. Кассовый работник убрал денежную наличность в ИСХ после окончания расчета с клиентом.
7. Кассовый работник временно покинул свое рабочее место, закрыв дверь кассовой кабины.
Количество нарушений составило__________________________________________________
Департамент банковского аудита о правомерности возложения на кассового работника дополнительных функций
1.
В целях уменьшения времени обслуживания клиентов предлагается возложить на кассового работника дополнительного офиса (далее по тексту – ДО) следующие обязанности:
Безналичное обслуживание юридических лиц (расчеты платежными поручениями (в т.ч. обработка клиент-банка), ведение картотеки и т.п.);
Открытие счетов юридическим лицам;
Предоставление кредита физическим лицам (сбор документов и выдача кредита) и т.п.
Могут ли данные операции быть включены в должностную инструкцию кассового работника?
Согласно пункту 2.6. Положения Банка России № 318-П:
«На кассового работника распорядительным документом кредитной организации может быть возложено исполнение обязанностей бухгалтерского работника в части составления, оформления приходного, расходного кассового документа, составления кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705, журналов учета принятых сумок и порожних сумок 0402301 (далее — журнал 0402301) (приложение 10 к настоящему Положению), справки о принятых сумках и порожних сумках 0402302 (далее — справка 0402302) (приложение 11 к настоящему Положению). При этом в случае осуществления операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента должно применяться компьютерное оборудование, в котором установлена система контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к осуществлению операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента без распоряжения клиента.
Порядок осуществления кассовых операций указанным работником определяется кредитной организацией с учетом требований настоящего Положения».
Следует ли понимать данный абзац так, что на кассового работника могут быть возложены только перечисленные в пункте 2.6 операции, и, соответственно, сотрудник не имеет права осуществлять операции, перечисленные в данном вопросе?
2.
В ДО существует кредитный проект, подразумевающий выдачу денежных средств физическим лицам в размере не более установленной величины при наличии полного пакета определенных проектом документов.
В настоящий момент процедура предоставления кредита выглядит так:
1. Операционный работник ДО получает пакет документов и направляет его в Отдел кредитования головного офиса;
2. Сотрудник Отдела кредитования готовит суждение;
3. Начальник Отдела кредитования принимает решение по выдаче кредита;
4. Сотрудник Отдела кредитования дает распоряжения: в Бухгалтерию на открытие счетов и в ДО на выдачу кредита;
5. Кассовый работник ДО выдает кредит,
В целях уменьшения времени обслуживания клиентов предлагается следующая процедура:
1. Операционный (или кассовый) работник ДО получает пакет документов и передает его руководителю ДО;
2. Руководитель ДО готовит суждение и принимает решение о выдаче, после чего дает распоряжения: в Бухгалтерию на открытие счетов и кассовому работнику на выдачу кредита;
3. Кассовый работник ДО выдает кредит.
Возможен ли такой алгоритм действий, и не возникает ли в данной ситуации конфликта интересов?
Мнение консультантов.
Как следует из текста вопроса, в целях уменьшения времени обслуживания клиентов Банк рассматривает возможность (правомерности):
1. возложения на кассового работника дополнительного офиса следующих обязанностей:
— безналичное обслуживание юридических лиц (расчеты платежными поручениями (в т.ч. обработка клиент-банка), ведение картотеки и т.п.);
— открытие счетов юридическим лицам;
— предоставление кредита физическим лицам (сбор документов и выдача кредита) и т.п.
2. внедрения следующей схемы распределения полномочий при выдаче кредитов физическим лицам в дополнительном офисе Банка:
— операционный (или кассовый!) работник дополнительного офиса получает пакет документов и передает его руководителю дополнительного офиса;
— руководитель дополнительного офиса готовит суждение и принимает решение о выдаче, после чего дает распоряжения: в бухгалтерию на открытие счетов и кассовому работнику на выдачу кредита;
— кассовый работник дополнительного офиса выдает кредит.
Из буквального прочтения отдельных пунктов Положения № 318-П следует, что в проведении кассовых операций задействуются кассовые работники, одним из которых является заведующий кассой. Кроме кассовых работников в проведении и оформлении кассовых операций участвуют бухгалтерские работники, это следует, например, из формулировок пунктов 2.5, 3.2, 3.3 и 5.3 Положения № 318-П. С учетом особенностей, предусмотренных Указанием № 2054-У, нормы Положения № 318-П, устанавливающие порядок работы по ведению кассовых операций и хранению наличных денег, применяются кредитными организациями при осуществлении соответствующих процедур и действий с наличной иностранной валютой (пункт 1.6 Указания № 2054-У).
В Положении № 318-П регулятор не определил толкование понятия «кассовый работник». Вместе с тем, из содержания данного нормативного акта, по мнению консультантов, можно сделать вывод, что кассовый работник — это фактически рядовой работник кассового подразделения кредитной организации или ее внутреннего структурного подразделения (далее по тексту – ВСП), то есть кассир, выполняющий свои функции под руководством заведующего кассой.
На основании пункта 1.8 Положения № 318-П функции, права и обязанности должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых работников определяются кредитной организацией с учетом требований законодательства Российской Федерации и настоящего Положения. В частности, пункт 2.6 Положения № 318-П позволяет кредитным организациям издать распорядительный документ о возложении на кассового работника исполнение обязанностей бухгалтерского работника в части составления, оформления приходного, расходного кассового документа, составления кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705, журналов учета принятых сумок и порожних сумок 0402301 (Приложение 10 к Положению № 318-П), справки о принятых сумках и порожних сумках 0402302 (Приложение 11 к Положению № 318-П). Порядок осуществления кассовых операций указанным работником определяется кредитной организацией с учетом требований Положения № 318-П. При этом в случае осуществления операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента должно применяться компьютерное оборудование, в котором установлена система контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к осуществлению операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента без распоряжения клиента.
В силу пунктов 1.10 и 2.10 Положения № 318-П при осуществлении операций с наличными деньгами кассовым работникам запрещается:
выполнять работу, не предусмотренную их должностными инструкциями;
передоверять осуществление операций с наличными деньгами другим лицам;
хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации;
выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля, предусмотренной в пункте 2.6 Положения № 318-П;
убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;
хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;
уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.
По мнению консультантов, установленный Положением № 318-П (пункт 2.6) перечень функциональных обязанностей, которые могут быть вменены кассовому работнику, дополнительно к его «прямым» функциям при осуществлении операций с наличными деньгами, является закрытым. Соответственно, по нашему мнению, недопустимо возложение на кассового работника обязанностей по:
— безналичному обслуживанию юридических лиц (расчеты платежными поручениями (в т.ч. обработка клиент-банка), ведение картотеки и т.п.);
— открытию счетов юридическим лицам;
— предоставлению кредита физическим лицам (сбор документов и выдача кредита) и т.п.
Вместе с тем, изданные Банком России нормативные правовые акты не содержат прямого запрета на совмещение[1] работником функций кассового работника с функциями работника иного подразделения кредитной организации.
Одновременно, в силу подпункта 3.4.2 пункта 3.4 Положения № 242-П кредитная организация должна обеспечить распределение должностных обязанностей служащих таким образом, чтобы исключить конфликт интересов и условия его возникновения, совершение преступлений и осуществление иных противоправных действий при совершении банковских операций и других сделок, а также предоставление одному и тому же подразделению или служащему права:
— совершать банковские операции и другие сделки и осуществлять их регистрацию и (или) отражение в учете;
— санкционировать выплату денежных средств и осуществлять (совершать) их фактическую выплату;
— проводить операции по счетам клиентов кредитной организации и счетам, отражающим собственную финансово-хозяйственную деятельность кредитной организации;
— предоставлять консультационные и информационные услуги клиентам кредитной организации и совершать операции с теми же клиентами;
— оценивать достоверность и полноту документов, представляемых при выдаче кредита, и осуществлять мониторинг финансового состояния заемщика;
— совершать действия в любых других областях, где может возникнуть конфликт интересов.
Кроме того, в соответствии с подпунктом 3.4.2 пункта 3.4 Положения № 242-П кредитная организация должна установить порядок выявления и контроля за областями потенциального конфликта интересов, проверки должностных обязанностей служащих, занимающих должности, предусмотренные частью третьей статьи 11.1 Закона № 395-1, а также иных служащих кредитной организации, с тем, чтобы исключить возможность сокрытия ими противоправных действий. При этом, согласно подпункту 3.4.2 пункта 3.4 Положения № 242-П под конфликтом интересов регулятор понимает противоречие между имущественными и иными интересами кредитной организации и (или) ее служащих и (или) клиентов, которое может повлечь за собой неблагоприятные последствия для кредитной организации и (или) ее клиентов.
В документах Базельского комитета по банковскому надзору, в частности, в «Системе внутреннего контроля в банках: основы организации» (доведены Письмом Банка России № 87-Т) акцент ставится на крупные убытки банков и неправомерные действия. В связи с этим, как представляется, логично рассматривать в качестве неблагоприятного последствия именно: 1) крупные убытки и 2) сокрытие неправомерных действий. Несмотря на то, что числовое значение для понятия «крупный убыток» не определено, этот термин, по нашему мнению, в значительной степени позволяет считать конфликтом интересов такое противоречие между интересами, которое может привести к появлению крупных убытков и сокрытию неправомерных действий.
Принцип 6 Рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации» гласит, что эффективная система внутреннего контроля предполагает четкое разделение обязанностей работников и исключение ситуаций, когда сфера ответственности работника допускает конфликт интересов. Как видно, Базельский комитет под конфликтом интересов понимает такое их острое противоречие, где носителем обоих противостоящих интересов является один и тот же субъект. В Приложении II к указанному документу сказано, что одной из главных причин крупных убытков является отсутствие надлежащего разделения полномочий, в связи с этим возникает необходимость проведения мониторинга обязанностей и функций работников с целью исключения возможности последних скрывать совершение неправомерных действий (пояснение к пункту 7).
Так, согласно пункту 7 Приложения II к Рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации» совмещение полномочий может привести к возникновению серьезных проблем, когда сотрудник отвечает за:
— санкционирование выплаты денежных средств и их фактическую выплату;
— ведение счетов, на которых отражаются операции клиентов, и счетов, отражающих собственные операции банка;
— ведение операций, относящихся как к «банковскому», так и к «дилерскому» портфелю;
— неформальное предоставление информации клиентам об их позициях в ходе проведения для них маркетинга;
— оценку адекватности кредитной документации при выдаче кредита и мониторинг заемщика после выдачи кредита;
— любые другие области, где может возникнуть существенный конфликт интересов, не смягченный другими факторами.
Таким образом, можно вести речь не о любом противоречии между имущественными и иными интересами кредитной организации и (или) ее служащих и (или) клиентов, которое может повлечь за собой неблагоприятные последствия, а только о таком, где эти интересы совмещаются в одном лице. Иными словами, конфликт интересов — это совмещение или возможность совмещения в одном участнике (лице или коллективе лиц) двух или более противоборствующих интересов, которое может привести к крупным убыткам кредитной организации или ее клиента или к совершению неправомерных деяний либо к их сокрытию.
Согласно Рекомендациям по организации управления операционным риском в кредитных организациях, изложенным в Приложении к Письму Банка России № 76-Т (далее по тексту — Приложение к Письму № 76-Т), одним из ключевых факторов возникновения операционного риска являются несовершенство организационной структуры кредитной организации в части распределения полномочий подразделений и служащих, порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок, их документирования и отражения в учете, несоблюдение служащими установленных порядков и процедур, неэффективность внутреннего контроля. Основным методом минимизации операционного риска, контролируемого на уровне кредитной организации, является разработка организационной структуры, внутренних правил и процедур совершения банковских операций и других сделок таким образом, чтобы исключить (минимизировать) возможность возникновения факторов операционного риска. При этом особое внимание рекомендуется обращать на соблюдение принципов разделения полномочий, порядка утверждения (согласования) и подотчетности по проводимым банковским операциям и другим сделкам. Об этом сказано в пункте 3.15 Приложения к Письму № 76-Т.
Наличие и соблюдение порядка распределения полномочий между подразделениями и служащими кредитной организации при совершении банковских операций и других сделок, определенного внутренними документами кредитной организации, является предметом оценки при проведении надзорных мероприятий Банком России (пункт 3.6 Приложения 1 к Письму Банка России № 47-Т).
На основании пункта 1.7 Положения № 54-П банк обязан разработать и утвердить внутренние документы, определяющие его политику по размещению (предоставлению) средств, а также документы, определяющие процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств, документы, определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка. Содержание указанных документов не должно противоречить действующему законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России и настоящему Положению.
Согласно подпункту 2.1.1 пункта 2.1 Положения № 54-П предоставление (размещение) банком денежных средств физическим лица может осуществляться в безналичном порядке, путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента — заемщика физического лица либо наличными денежными средствами через кассу банка.
Предоставление (размещение) банком денежных средств клиенту заемщику производится на основании составляемого специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанного уполномоченным лицом банка распоряжения, в котором указываются номер и дата договора/соглашения, сумма предоставляемых (размещаемых) средств, срок уплаты процентов и размер процентной ставки, срок / сроки (дата) погашения (возврата) средств — общая сумма либо несколько сумм, если погашение будет осуществляться по частям, для кредитных договоров — цифровое обозначение группы кредитного риска (изменение группы кредитного риска ссуды производится также на основании соответствующего распоряжения, классификация кредитов и приравненной к ним задолженности по группам риска осуществляется банком в установленном Банком России порядке), стоимость залога (если имеется договор залога), сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство, опись приложенных к распоряжению документов и другая необходимая информация. Об это сказано в пункте 2.3 Положения № 54-П.
Предоставление кредита, фактически, складывается из ряда последовательных процедур:
— работа с потенциальным заемщиком, в том числе сбор необходимых документов;
— процедура предварительного внутреннего контроля;
— принятие решения о предоставлении кредитов;
По мнению консультантов, конфликт интересов безусловно имеет место в случае возложения на работника обязанностей по выдаче кредитов физическим лицам, предусматривающие сбор и оценку документов, представленных для получения кредита, вынесение решения о выдаче кредита и непосредственно выплату кредита. Аналогично, в случае, когда полномочия по всем процедурам выдачи кредита, включая сбор документов и их оценку, вынесение решения о предоставлении кредита, непосредственно выплату кредита, предоставлены сотрудникам одного внутреннего структурного подразделения кредитной организации (например, дополнительного офиса).
Из формулировок вопроса 1 не ясно, что именно Банк вкладывает в понятие «открытие счетов юридических лиц». В связи с этим, считаем целесообразным обратить внимание Банка на следующее.
Порядок открытия кредитными организациям банковских счетов клиентам – юридическим лицам регламентирован Инструкцией № 28-И, согласно пункту 1.2 которой основанием для открытия банковского счета является заключение договора банковского счета и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации. Открытие банковского счета завершается, а банковский счет является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытый счетов. Об этом сказано в пункте 1.3 Инструкции № 28-И.
Кредитные организации из числа своих работников определяют должностных лиц, ответственных за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов клиентам, установив им соответствующие должностные права и обязанности, с которыми они должны быть ознакомлены под роспись (пункт 1.4 Инструкции № 28-И). Должностные лица банка осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности в случаях и в порядке, установленных Инструкцией № 28-И, на основании полученных документов проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности), а также выполняют другие функции, предусмотренные данной Инструкцией, банковскими правилами и должностной инструкцией. В указанных целях должностные лица банка взаимодействуют с клиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую информацию.
В целях организации работы по открытию и закрытию банковских счетов кредитная организация принимает банковские правила в соответствии с Главой 11 Инструкции № 28-И, в содержании которой приведен в числе прочего открытый перечень положений, подлежащих включению в разработанные кредитной организацией банковские правила. При этом, положения принятых кредитной организацией банковских правил не могут противоречить законодательству Российской Федерации (пункт 11.2 Инструкции № 28-И). Так, согласно пункту 11.1 Инструкции № 28-И в банковские правила кредитная организация обязана включить, в частности, следующие положения в части открытия банковских счетов:
— о распределении между структурными подразделениями банка компетенции в области открытия банковских счетов, в том числе порядок ведения и хранения Книги регистрации открытых счетов;
— о правилах документооборота с момента получения документов от клиента (его представителя) до момента сообщения клиенту номера банковского счета;
— о процедурах приема документов для открытия банковских счетов;
Одновременно, в соответствии с пунктом 2.1 Части III Положения № 385-П для открытия счета в бухгалтерию (главному бухгалтеру, его заместителю, начальнику отдела в зависимости от порядка, установленного в кредитной организации) представляется распоряжение руководства кредитной организации об открытии счета. В распоряжении указываются владелец счета, номер и дата договора, на основании которого открывается счет.
Вместе с тем, следует заметить, что пунктами 1.4, 1.5 и 11.1 Инструкции № 28-И не установлены ограничения на осуществление приема документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверки надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности, заверению копий документов лицами, не являющимися должностными лицами банка. Указанное доведено Банком России до сведения кредитных организаций Официальным разъяснением № 32-ОР (пункт 1).
Документы и литература.
1. ТК РФ – Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001г. № 197-ФЗ;
2. Положение № 242-П – Положение Банка России от 16.12.2003г. № 242-П «Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»;
3. Положение № 54-П – Положение Банка России от 31.08.1998г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;
4. Положение № 318-П — Положение Банка России от 24.04.2008г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;
5. Инструкция № 28-И – Инструкция Банка России от 14.09.2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»;
6. Официальное разъяснение № 32-ОР – Официальное разъяснение Банка России от 13.07.2007г. № 32-ОР «О применении пунктов 1.4, 1.5, 11.1 Инструкции Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»;
7. Письмо № 76-Т – Письмо Банка России от 24.05.2005г. № 76-Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях».
8. Письмо Банка России № 47-Т – Письмо Банка России от 24.03.2005г. № 47-Т «О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях» Банка России;
9. «Система внутреннего контроля в банках основы организации» (Базельский комитет по банковскому надзору, Базель, сентябрь 1998 года), доведено до сведения кредитных организаций Письмом Банка России от 10.07.2001г. № 87-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору».
[1] «С письменного согласия работника ему может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату (статья 151 настоящего Кодекса).
Поручаемая работнику дополнительная работа по другой профессии (должности) может осуществляться путем совмещения профессий (должностей). Поручаемая работнику дополнительная работа по такой же профессии (должности) может осуществляться путем расширения зон обслуживания, увеличения объема работ. Для исполнения обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, работнику может быть поручена дополнительная работа как по другой, так и по такой же профессии (должности)» (статья 60.2 ТК РФ).
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Порядок передачи и получения кассовыми работниками банковских ценностей.
К операциям с банковскими ценностями допускаются работники, прошедшие обучение правилам работы с банковскими ценностями, в т.ч. специальную подготовку по способам определения подлинности и платежеспособности денежных знаков, и получившие документ, подтверждающий прохождение обучения. Требования кпроведению обучения кассовых работников ВСП филиалов Банка определены документом.
Работники, не прошедшие подготовку, к работе с банковскими ценностями не допускаются.
Документами, подтверждающими прохождение обучение правилам совершения кассовых операций и на основании которых кассовые работники допускаются к совершению операций с банковскими ценностями, являются:
· протокол заседания экзаменационной комиссии о результатах приема зачета по операционно-кассовой работе.При положительном результате сдачи зачета работники допускаются к самостоятельной работе с денежной наличностью и ценностями — операциям по приему платежей от населения и приходно-расходным операциям по вкладам;
Незнание кассовыми работниками требований настоящего и других нормативных документов Банка России и ОАО «Сбербанк России» по работе с банковскими ценностями не освобождает их от ответственности в случае допущения ими каких-либо нарушений правил совершения кассовых операций.
Кассовым работникам при осуществлении операций с наличными деньгами и ценностями запрещается:
— хранить на рабочем месте личные деньги и ценности;
— передоверять выполнение порученной работы с банковскими ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных должностной инструкцией и иными распорядительными документами филиала Банка;
— оставлять при временном отсутствии на рабочем месте непомещенными в индивидуальные средства хранения банковские ценности (за исключением кассет банкоматов с денежной наличность и стендов с монетами/слитками из драгоценных металлов в соответствии с требованиями п.2.6.), печати, штампы кассы, именные штампы, пломбиры, клише, ключи от индивидуальных средств хранения, а также ключи в скважинах замков индивидуальных средств хранения;
— оставлять незапертыми индивидуальные средства хранения (при временном отсутствии на рабочем месте), двери кассовой кабины и помещений для совершения операций с ценностями;
— возвращать клиенту денежные знаки, вызывающие сомнение в их подлинности, а также имеющие признаки подделки;
— уничтожать сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки;
— производить погашение сомнительных и имеющих признаки подделки банкнот путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания и т.п.;
· до окончания операции убирать из поля зрения клиента принимаемые от него полистным (поштучным) пересчетом денежные знаки;
· хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги и ценности;
· при обслуживании клиентов Банка: физических и юридических лиц, выдавать /принимать денежную наличность другим лицам / от других лиц, в т.ч. сотрудникам/ов Банка, минуя клиентов или их законных представителей;
· в момент выдачи клиентам денежной наличности производить по требованию последних обмен денежной наличности одних достоинств на другие;
· прерывать совершение операции с клиентом на выполнение любой другой операции до окончания его обслуживания, а также покидать рабочее место до завершения операции с клиентом, в т.ч. до окончания пересчета клиентом полученных банковских ценностей;
· выносить выданные ему для работы банковские ценности за пределы ВСП, за исключением случаев
Банковские ценности передаются между заведующим кассой и кассовыми работниками:
· денежная наличность — по “Книге учета принятых и выданных ценностей” 0402124 (форма приведена в документе /9/);
· ценности (за исключением драгоценных металлов) — по «Книге передачи ценностей” ф.№0482155 (форма приведена в документе /9/);
· драгоценные металлы – по «Книге учета принятых и выданных драгоценных металлов» 0402045 (форма приведена в документе /9/).
