Организации могут привлекать для выполнения разовых работ физических лиц. С ними заключают договор гражданско-правового характера. Исполнитель может быть индивидуальным предпринимателем, самозанятым или просто физическим лицом. Расскажем, как законно выстроить с ними отношения и выгодно ли такое сотрудничество.
В этой статье:
- В каких случаях заключают гражданско-правовой договор
- Особенности договора ГПХ
- Договор с ИП
- Договор с самозанятым
- Договор с физическим лицом
- С кем работать выгодней
- Ответственность за незаконный ГПД
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
В каких случаях заключают гражданско-правовой договор
Обычно компании нанимают физлиц на работу по трудовому договору. Но для решения разовой задачи держать в штате сотрудника экономически неоправданно. Его можно нанять по договору гражданско-правового характера (ГПХ), который еще называют гражданско-правовым договором (ГПД).
Исполнителя по ГПД привлекают строго для выполнения определенного задания или реализации конкретного проекта. Закон запрещает подменять трудовые отношения гражданско-правовыми (ст. 15 ТК РФ). Если человек делает постоянную работу, с ним заключают трудовой договор.
Пример. Вполне законно привлечь по ГПД юриста для защиты интересов компании в каком-то определенном судебном деле. Он будет собирать доказательства, готовить документы для суда и участвовать в заседаниях.
Но если необходимо, чтобы специалист выполнял текущую юридическую работу ежедневно с 9:00 до 18:00, с ним следует заключить трудовой договор.
Если проверяющие обнаружат, что работодатель договором ГПХ подменяет трудовые отношения, ему придется заплатить все налоги сполна, да еще пени и штрафы за нарушение законодательства.
Можно ли совмещать ГПХ и трудовой договор
Закон не запрещает совмещение. Гражданин вправе оказывать услуги по ГПД как у работодателя, так и в иной организации.
Работы должны иметь разовый характер, если они выполняются у работодателя. Если работы систематичны, работодатель рискует получить предписание о переквалификации гражданской сделки в трудовую.
ГПХ с сотрудником по основному месту работы
Работник вправе совмещать работу по трудовому и по гражданскому соглашению.
Ограничений по количеству рабочих часов нет. Допустимо заключение ГПД с работодателем, у которого гражданин трудоустроен официально. В таком случае учет рабочего времени и объем оказанных услуг ведут отдельно. Оплату проводят отдельно: зарплату и выплаты по ГПД.
Необходимо учитывать, что работа по ГПД — разовая. Например, когда бухгалтер оказывает услуги по оформлению зала для проведения корпоратива.
Плюсы и минусы работы по ГПХ | Договор гражданско-правового характера
Если услуги по гражданскому систематичны и пересекаются с трудовыми обязанностями сотрудника, есть риск признания такого соглашения трудовым.
С кем можно заключить договор ГПХ
Договор гражданско-правового характера может быть заключен между:
- ИП и организацией либо между двумя организациями или ИП.
Отдельно на нюансах такого сотрудничества останавливаться не будем. Это обычный договор в практике любой компании.
Даже если договор заключается с ИП, на организацию или другого предпринимателя никаких обязательств по налогам и взносам он не накладывает.
ИП – сами платят за себя налоги и взносы.
- Физическим лицом без специального статуса и ИП/организацией.
Сотрудничая с исполнителями без особого налогового статуса (например, самозанятости), заказчик возлагает на себя бремя налогового агента и страхователя.
С выплат, перечисленных таким лицам, нужно удержать и уплатить в бюджет НДФЛ, начислить страховые взносы и сдать в ИФНС соответствующую отчетность.
Указанные взносы не начисляются по договорам ГПХ, заключенным с обычными физлицами, предметом которых является передача имущества (купля-продажа, дарение, аренда, мена). Также не нужно платить взносы с любых ГПХ, заключенных с самозанятыми.
Подробнее об этом расскажем ниже.
- Физическим лицом-самозанятым и организацией или ИП.
Самый оптимальный и удобный для заказчика вариант сотрудничества.
За таких исполнителей не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а также сдавать отчетность.
Такие исполнители не подлежат социальному страхованию и с выплат им не нужно удерживать взносы на соцстрахование и в дальнейшем оплачивать больничные листы
Все сотрудничество сводится к заключению договора, приемке работ или услуг и их оплате.
Договор ГПХ между физлицами обязателен к заключению, если сумма сделки превышает 10 000 руб. Если она меньше, то можно обойтись устной формой.
Отдельно на взаимоотношениях между физлицами останавливаться не будем, так как договоры ГПХ между ними заключаются довольно редко.
Достаточно лишь сказать, что при выплате дохода одним физлицом другому, обязанности налогового агента у заказчика не возникают.
То лицо, что получило доход, обязано по нему отчитаться в ИФНС, подав декларацию 3-НДФЛ и уплатить с него налог. Страховые взносы перечислять в бюджет не нужно.
Кадровая оптимизация бизнеса и экономия на фонде оплаты труда требуют специальных знаний, которым мы вас научим.
На курсе повышения квалификации «Кадровая оптимизация: сокращение расходов на ФОТ, работа с самозанятыми, безопасное увольнение» вы получите подробные инструкции сокращения расходов на ФОТ и премии, социальных выплат и компенсаций, сокращения рабочего времени, и как поддержать бизнес на плаву в кризис. Остановимся на работе с самозанятыми, дистанционке, особенностях увольнения по правилам 2024 года. Посмотреть урок и записаться
Особенности заключения договора ГПХ
На порядок заключения договора ГПХ статус исполнителя практически не влияет. Но для определения обязанностей налогового агента и страхователя он имеет ключевое значение.
Рассмотрим вначале общий порядок заключения договора ГПХ с исполнителем и отдельно – налогообложение по ГПД.
Как заключить договор гражданско-правового характера
Договор ГПХ можно заключить для разовых работ, проекта или услуг. Например, написать сценарий, сделать ремонт квартиры, помочь приобрести квартиру. Работы по договору ГПХ разовые и не предполагают их регулярное выполнение.
Такой договор всегда заключают в письменной форме. Соглашения регулирует ст. 161 Гражданского кодекса РФ. При этом физлица могут иметь устную договоренность для сделок до 10 тыс. рублей, сказано в ст. 159 Гражданского кодекса РФ.
Чтобы заключить договор ГПХ, исполнителю потребуются паспорт, СНИЛС и ИНН. Если соглашение оформляет не гражданин РФ, также потребуется разрешение на работу или патент.
Трудовая книжка для таких договоров не нужна, поскольку заказчик не оформляет для исполнителя договор о приеме на работу и не делает никаких записей в его трудовой.
Условия заключения договора ГПХ
В таком соглашении прописывают предмет договора, его сроки, стоимость работ и услуг. Также в нем расписывают условия выполнения работ или оказания услуг, необходимый объем, обязательства и ответственность сторон.
Предмет договора — это договоренность сторон: что должен сделать исполнитель и какой результат должен получить и оплатить заказчик.
В договорах подряда или авторского заказа также всегда указывают сроки завершения работ. При этом соглашение подряда также может включать в себя промежуточные периоды — когда должны завершиться определенные этапы работ. По сути, одну большую задачу дробят на несколько более мелких и сдают их отдельно.
В договорах ГПХ также указывают стоимость работ исполнителя. Описана процедура сдачи-приемки работ или услуг. Прописаны санкции для исполнителя, если работы или услуги окажутся некачественными.
В соглашении также можно прописать место работы исполнителя, например, он может работать только в своем помещении или должен находиться в офисе заказчика.
В документе также стоит указать возможность или невозможность для исполнителя передать работы третьим лицам.
ГПД vs трудовой контракт: плюсы и минусы
Трудовые и гражданско-правовые договоры имеют значительные различия, помимо того, что чаще всего они заключаются в разных ситуациях.
| Постоянная работа | Проектная/разовая работа |
| Регулируется Трудовым кодексом | Регулируется Гражданским кодексом |
| Сотрудник обязан присутствовать на рабочем месте в определенное графиком время | Сотрудник сам выбирает место и время работы |
| Работодатель вносит запись о договоре в трудовую книжку сотрудника | Никакие дополнительные документы не подписываются |
| Работодатель должен оплачивать больничные, отпуска, командировки | Работодатель оплачивает только результат работы |
Наемный сотрудник или подрядчик, работающий по ГПД, скорее является не подчиненным работодателя, а равноправным хозяйствующим субъектом. Он имеет определенную свободу при выполнении своей работы, может сам определять условия и влиять на оплату труда.
При этом сотрудник, трудящийся по ГПД, может рассчитывать и на определенные социальные гарантии. Гражданско-правовые договоры учитываются в общем трудовом стаже: работодатель чаще всего выплачивает страховые взносы и передает сведения о сроках работы сотрудника по договору ГПХ. Этот стаж учитывается при начислении трудовой пенсии по старости. Поэтому в 2018 году сотрудники, трудящиеся по найму, уже не боятся гражданско-правовых договоров.
Работник по гпх является ли сотрудником организации
We will be happy to analyze your case,
offer fair rates, demo the product, help find remote freelancers
Договор ГПХ: плюсы и минусы в 2023 году
Договор ГПХ сегодня — распространенный вариант оформления правоотношений между исполнителем и заказчиком. Почему он так популярен и какова его настоящая ценность для сторон? Рассмотрим эти вопросы в новой статье EasyStaff.
Что такое договор ГПХ?
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) означает соглашение между сторонами, которое регулируется Гражданским кодексом. Такой договор чаще всего подразумевает выполнение работ за определенный срок. Результат оформляется с помощью закрывающего акта.
Есть ли ограничения на сумму вознаграждения по договору ГПХ? Такого лимита не установлено. Стоимость договора и сроки на выполнение, соответственно, тоже могут быть любыми, как договорятся стороны.
Частый вопрос касается того, с кем можно заключить такие договоры. В отличие от других типов договоров, ГПХ можно заключить и между физическими (самозанятыми), и между юридическими лицами. Например, компания может нанять ИП (индивидуального предпринимателя — исполнителя), т. е. юрлицо наймет юрлицо. Или университет может нанять самозанятого, тогда юрлицо наймет физлицо.
Типы договора ГПХ
В любом случае в договоре участвуют две стороны: заказчик и исполнитель. Стороны независимы друг от друга. Это значит, что заказчик не контролирует исполнителя так же, как сотрудника, а исполнитель в свою очередь может нанять дополнительных исполнителей или помощников. Делать трехсторонний договор сложно, поэтому обычно, чтобы как-то учесть возможность сотрудничества с третьими сторонами, прописывают отдельный пункт — соглашение, что исполнителю разрешается так делать.
- Например, строительная компания нанимает исполнителя для укладки асфальта на площадке, где не хватает своих сил.
- Например, компания обращается к фрилансеру-аудитору в помощь к штатным специалистам.
- Например, компания — селлер на маркетплейсе обращается к дизайнеру для создания рекламных изображений на листинг.
- Например, агрегатор такси заключает договор перевозки с индивидуальными таксистами, которые присоединяются к платформе.
- Например, компания «Экспедитор» обязуется привезти товар из Китая, затаможить и растаможить его на границе со страной заказчика и доставить на склад.
- Например, компания передает на хранения часть товара в компанию, владеющую контейнерами для хранения.
- Например, компания назначает исполнителя своим представителем в суде.
- Например, компания обязуется продать товар клиента на маркетплейсе.
- Например, интернет-магазин заключает договор с пунктом выдачи заказов.
Уплата налогов по договору ГПХ
Договор ГПХ подкупает своей простотой относительно трудового договора. Поэтому вопрос о налогах не то что не поднимается, но даже и не приходит в голову юрлицам, собирающимся нанять сотрудников на разовые задачи. В этой статье позже поговорим о различиях между трудовым договором и договором ГПХ, но уже сейчас можно выделить одно важное сходство: да, по договору ГПХ следует платить налоги — но не во всех случаях.
Договор ГПХ можно заключить с любым человеком — физлицом или юрлицом: ИП на НПД и другом спецрежиме, самозанятым (плательщиком НПД) или физическим лицом без какого-либо статуса. Заказчику требуется удержать налог НДФЛ с вознаграждения исполнителя и перечислить его в бюджет. Кроме этого, требуется начислить и заплатить за свой счет страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а с 2023 года — еще и взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности или в связи с материнством.
Ставка НДФЛ для налоговых резидентов составляет 13% с каждой выплаты; ставка может вырасти до 15%, если сумма уплаченных с начала года вознаграждений превышает 5 000 000 рублей. 15% налагаются на сумму превышения. Если исполнитель не является налоговым резидентом, то ставка всегда составляет 30%.
Что касается страховых взносов, то при работе с ГПХ актуальны следующие типы: ОПС — обязательное пенсионное страхование, ОМС — обязательное медицинское страхование, ВНиМ — на случай временной нетрудоспособности и материнства. С 2023 года все взносы можно совершить в один платеж. На 2023 года ставка составляет 30%, если начисленные с начала 2023 года доходы не превышают 1 917 000 рублей. Далее ставка становится 15.1% и прилагается только к той части, которая превышает 1 917 000 рублей.
Как по закону защищен исполнитель по договору ГПХ
Несмотря на необходимость перечисления страховых взносов, в целом исполнитель по договору ГПХ — равная заказчику сторона. Исполнитель сам сделает себе отпуск «за свой счет», а доплаты за «травматизм» выплачиваются при обоюдном согласии и упоминании этого в договоре.
Договор ГПХ можно прервать за один день при согласии сторон. Дополнительные выплаты не полагаются. Для сравнения по трудовому договору работник потенциально может быть обязан отработать 2 недели и может претендовать на выплаты.
Сравнение ГПХ и трудового договора: что лучше?
Договор ГПХ и трудовой договор часто считаются взаимозаменяемыми решениями. Это. однако, не так.
;Трудовой договор;Договор ГПХ;
Регулирующее законодательство;Трудовой Кодекс (ТК) регулирует все спорные вопросы при трудоустройстве, а также регламентирует все отношения между сторонами – работодатель и работник. ;Гражданский кодекс регулирует отношения межде независимыми сторонами – заказчиком и исполнителем. Предмет договора ;Трудовая функция.
То есть, работник сам выполняет свои обязанности за зарплату, а они работают в соответствии с квалификацией и специальностью сотрудников. Рабочий процесс выполняется каждый рабочий день. ;Выполнение перечня заданий, указанных в договоре. Исполнитель может привлекать дополнительных исполнителей.
При этом сам рабочий процесс не важен, хотя заказчик может при желании установить контроль — например, промежуточные проверки. Документальное оформление;Для начала работы с сотрудником требуются трудовой договор, трудовая книжка, личная карточка и приказ о найме на работу.;Для начала работы по этому договору с исполнителем нужен только бумажный договор ГПХ, а при окончании работ – закрывающий акт.
Срок оформления ;Может быть бессрочным, когда нет четко указанного периода. Также может быть срочный трудовой контракт, если указано время окончания сотрудничества. ;Такой договор оформляется только на конкретный срок и может продлеваться при необходимости.
Взаимная ответственность сторон;В плане выплат трудовой договор обязует работодателя выплачивать следующее в пользу сотрудника: зарплату, компенсацию за ущерб здоровью, компенсацию морального вреда, проценту за задержку зарплаты. А работник несет дисциплинарную ответственность – например, за нарушение дисциплины может быть уволен.;Здесь ответственность сторон прописывается крайне четко.
При этом тут ответственность не за дисциплинарный проступок (за такое нельзя привлечь подрядчика), а за выполнение работы в срок. Например, за каждый день просрочки результата исполнитель может заплатить штраф, а заказчик – заплатит штраф за просрочку выплаты вознаграждения.
Правила внутреннего трудового распорядка;Штатные сотрудники работают по времени, указанному работодателем. Работник постоянно во время работы находится под контролем работодателя.;Работающие по ГПХ не обязаны подчиняться внутренним правилам заказчика: работать ночью или в выходные, а не вместе с остальным штатом Табель рабочего времени;Штатный сотрудник, как правило, получает плату за рабочее время. ;Подрядчик получает оплату за результат работы, а не за потраченное время.
Условия труда;Работник работает на территории работодателя, то есть последний создает рабочее место – с компьютерами, инструментами и униформой, например.;По договору ГПХ заказчик не отвечает за рабочее место исполнителя. Заказчик может передать какие-то инструменты для работы. Тогда это следует прописать в договоре.
Оплата труда;Зарплата начисляется два раза в месяц как аванс и остальная часть. За задержку зарплаты работодатель выплачивает компенсацию.;Исполнитель получает вознаграждение по окончанию работ при предоставлении результатов работы.
НДФЛ и страховые взносы;Ежемесячно удерживается налог 13%, а также выплачиваются страховые взносы за счет работодателя.;Исполнитель платит налоги самостоятельно. Важно помнить, что если статус ИП или плательщика НПД утрачен, то заказчику потребуется доплатить обычные взносы, как при трудовом договоре. Трудовые гарантии;Работник – зависимая сторона, поэтому он лучше защищен законом. Например, для сотрудника предполагается компенсация при увольнении, выплата декретных и сохранение рабочего места, больничные и пособия.;Исполнитель в договоре ГПХ лишен этих гарантий.
Плюсы договора ГПХ для работника
- Договор ГПХ оформляется быстрее и проще, чем трудовой договор. Потребуется только ИНН, СНИЛС и паспорт.
- Руководство минимально контролирует рабочий процесс.
- Можно совмещать работы, ведь договор ГПХ позволяет работать в нескольких местах.
- Договор ГПХ позволяет продолжать трудовой стаж, ведь производятся выплаты в ПФР и ОМС.
- Для устройства по ГПХ не требуется квалификация.
- При работе по ГПХ можно привлекать третьи стороны для помощи в выполнении работ.
Минусы договоры ГПХ для работника
- Хотя трудовой стаж непрерывен, договор ГПХ не предлагает никаких записей в трудовой книжке.
- Банки менее охотно выдают кредит тем, чем доход всегда зависит от договоров ГПХ, поскольку такой доход сложно спрогнозировать.
- Отсутствуют социальные гарантии при беременности или болезни, а вот штатные сотрудники вполне могут рассчитывать на эти выплаты.
Плюсы договора ГПХ для заказчика
- Договор ГПХ легко расторгнуть, однако формально единственное условия — деловые качества работника ГПХ не удовлетворяют требованиям заказчика.
- Неограниченное количество подрядчиков. По закону количество наемных сотрудников варьируется от статуса юрлица и налогового режима.
- Заказчик существенно экономит на страховых взносах, социальном пакете и организации рабочего места. Можно сэкономить на страховых взносах, если исполнитель — юрлицо.
Минусы договора ГПХ для заказчика
На самом деле, для заказчика, который сотрудничает по договору ГПХ с физлицом или юрлицом, почти нет минусов. В отличие от штатного сотрудника, подрядчик не требует контроля, организации рабочего места или страховых выплат. В случае расторжения договора ответственность заказчика также минимальна: нет обязанности выплачивать неустойку или несколько зарплат в виде компенсации.
Однако есть важное ограничение — заказчик по закону не может регулировать работу исполнителя так же пристально, как работу собственного сотрудника. Поэтому исполнитель не видит всей картины работ и, вероятно, не до конца понимает реальное положение дел.
Но это ограничение может быть исправлено через требования в договоре ГПХ. Там можно описать требования к исполнению, а также ввести приемку работ в несколько этапов, чтобы контролировать качество промежуточной работы.
Можно ли заключить договор ГПХ с иностранным подрядчиком?
Очевидно, что вся информация выше касается именно исполнителей — соотечественников. Когда и заказчик, и исполнитель находятся в одной стране, то не возникает вопросов с переводом денег, а статус исполнителя понятен и его легко проверить. Если исполнитель имеет юридический статус или статус плательщика НПД, это можно проверить на сайте ФНС.
А что делать, если исполнитель — иностранец, проживающий в другой стране? Взаимодействие с зарубежным исполнителем позволяет работать с талантливым исполнителем за меньшую стоимость, чем с отечественным специалистом. Однако для юридического лица работа с любым подрядчиком должна сопровождаться закрывающими документами: чеком, актом, счетом. Наконец, в связи с санкциями еще большей проблемой может стать перевод денег на заграничный счет.
Чтобы безопасно и быстро перевести оплату исполнителю за рубежом с рублевого счета, компании могут воспользоваться сервисом EasyStaff — платформе для управления фрилансерами.
Сервис EasyStaff — это надежное решение для управления работой удаленных подрядчиков. Компании нужно только создать аккаунт и добавить на него деньги — с карты или электронного кошелька. Затем нужно создать задачи и сделать ответственными за них соответствующих фрилансеров. После передачи результатов — отправить деньги подрядчику.
Деньги отправляются на расчетный счет, карту или электронный кошелек исполнителя прямо с аккаунта заказчика — компании. Закрывающие документы доступны там же, в личном кабинете на платформе. Они полностью легальны и соответствуют требованиям ФНС. EasyStaff взимает комиссию 4% за выплату или 39 евро за выплату, как выберет пользователь.
EasyStaff — европейская компания. Сотрудничая с ней, компании заменяют многочисленные договоры услуг с зарубежными исполнителем на единый договор с B2 В подрядчиком из Европы. При этом компания, работая с юридическим лицом, легально избегает необходимости платить налоги за исполнителя. Также нивелируется риск выплаты вознаграждения лицу, утратившему юридический статус или статус плательщика НПД. При работе с самозанятым дома такая ситуация вполне может случиться: например, заказчик начинал работать с плательщиками НПД, но статус был утерян, и заказчик вынужден за свой счет дополнительно уплатить страховые взносы.
Важно
Соглашение оформляется, когда стоимость оказываемых услуг превышает 10 тысяч рублей. Законодательство не устанавливает сроков выполнения работ — заключив контракт один раз, заказчик может в его рамках несколько раз обращаться за услугами исполнителя.
Трудовые отношения в форме ГПХ призваны «обелить» деятельность компаний, вынужденных привлекать специалистов не из штата, а также защитить таких исполнителей от распространённых раньше устных договорённостей.
Чем договор ГПХ отличается от трудового
Главное и принципиальное отличие — наёмного сотрудника не принимают на работу в штат компании. Из этого проистекают уже другие нюансы, представленные в таблице ниже.
| Регулируется Трудовым кодексом РФ | Регулируется Гражданским кодексом РФ |
| Стороны называются Работодателем и Работником | Стороны называются Заказчиком и Исполнителем |
| Договор может быть бессрочным | Указываются точные сроки выполнения работ |
| Работник по закону занимает подчинённое положение к Работодателю | Заказчик и Исполнитель равны с точки зрения права |
| Работник может пожаловаться на нарушения в Трудовую инспекцию | Все споры и претензии решаются исключительно через суд |
| Работник должен исполнять свои обязанности в соответствии с внутренним распорядком компании, по мере поступления распоряжений, в установленном режиме, на своём рабочем месте | Заказчик не вправе вмешиваться в процесс работы, требовать от исполнителя соблюдения, например, дресс-кода или выхода на место работы в определённое время. Важен конечный результат |
| Работнику должны предоставить оборудованное рабочее место, инвентарь, спецодежду и т. д. | Исполнитель, как правило, использует собственное оборудование, инструменты, материалы. Их стоимость или амортизация обычно включаются в сумму контракта |
| Зарплата не может быть ниже МРОТ, выплачивается по ТК РФ дважды в месяц в установленные даты | Порядок оплаты устанавливается договором. Это может быть как стопроцентная предоплата, так и оплата по факту выполненных работ |
| Работник выполняет свои обязанности самостоятельно в соответствии с должностной инструкцией | Исполнитель имеет право привлекать третьих лиц, если это прямо не противоречит сделке |
| Оценка выполненной работы идёт регулярно по предусмотренной внутри организации системе | Работа принимается специальным актом после её выполнения |
Войдите и читайте материалы в полном объёме!
Этот материал относится к специальной рубрике, доступной только авторизованным пользователям. Это бесплатно, а после входа вам будут доступны все курсы СберСовы, специальные рубрики, и вы сможете оценивать и сохранять себе полезные материалы.
