Полный расчет при увольнении в 2020-2021 году и в дальнейшем должен быть обязательно проведен на дату расторжения трудовых отношений (ст. 140 ТК РФ). Если сотрудник на момент прекращения сотрудничества не был на работе и не мог получить положенное при увольнении по объективным причинам, то долг перед ним должен быть погашен не позднее дня, следующего после даты его письменного обращения за деньгами.
Суммы, которые должен включать расчет сотрудника при увольнении, можно условно разделить на:
- основные – обязательные к начислению;
- дополнительные – полагающиеся сотруднику в зависимости от основания увольнения и условий локальных актов.
Напомним, что полный расчет при увольнении должен быть обязательно произведен на дату расторжения трудовых отношений (ст. 140 ТК РФ).
К обязательным начислениям относят:
- заработную плату – за отработанное время или выполненную работу, не выплаченную ранее;
- компенсационные и стимулирующие выплаты;
- компенсацию неиспользованных дней отпуска.
Что относится к дополнительным выплатам при увольнении
К дополнительным выплатам можно отнести выходное пособие, которое включают в расчетные при увольнении в следующих случаях (ст. 178 ТК РФ):
- при высвобождении работника в результате ликвидации или сокращения штата – в размере среднемесячного заработка за первый месяц в день увольнения. Также при наличии у сотрудника официального статуса безработного еще одно пособие выплачивают за 2-й месяц, а также по решению центра занятости – за 3-й месяц (при условии, что гражданин не нашел работу);
- единовременное пособие в размере среднего заработка за2 недели:
- если сотрудник отказался от перевода на другую работу по медпоказаниям и был уволен;
- если уход сотрудника обусловлен призывом на военную службу;
- если сотрудник не захотел переводиться на работу в другую местность в связи с переездом работодателя;
- если увольнение обусловлено изменением существенных условий трудового договора;
- в случае восстановления на рабочем месте прежнего работника и расторжения в связи с этим трудового договора.
Также дополнительные начисления, входящие в расчет работника при увольнении, могут быть предусмотрены трудовым договором или локальными актами. Например – выходное пособие в большем, чем предусмотрено ТК РФ размере, дополнительная матпомощь.
Выходное пособие при увольнении или схожие с ним выплаты не могут быть начислены в случае прекращения сотрудничества с трудящимся за его виновные действия (ст. 181.1 ТК РФ).
Порядок расчета компенсации неиспользованного отпуска
Формула определения компенсации отпуска выглядит следующим образом:
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника
Компенсация за неизрасходованный отпуск = среднедневной заработок * число дней неизрасходованного отпуска
Для двух параметров этой формулы есть свои правила расчета, приведем их ниже.
Порядок определения среднедневного заработка (ст. 139 ТК РФ):
Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за 12 месяцев, предшествующих увольнению, разделить ее на 12 и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, обозначающая среднее число дней в месяце.
К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:
- заработная плата по разным системам оплаты труда;
- премии;
- зарплата в неденежной форме;
- прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.
При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.
Предположим, сотрудник отработал какие-то месяцы не полностью. Например, находился на больничном, не мог выполнять свои рабочие обязанности вследствие технического сбоя на предприятии не по его вине. Тогда формула среднедневного заработка будет скорректирована:
Для определения числа дней в неполных месяцах в знаменателе нужно скорректировать среднее число дней в месяце (29,3):
Порядок подсчета количества отработанных дней для целей определения длительности отпуска (ст. 121 ТК РФ):
Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:
- дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
- праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
- вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
- время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).
Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:
- когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
- отпуска по уходу за малолетним ребенком;
- отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
- когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.
После этого считается количество дней отпуска, которое положено сотруднику за отработанное время. Отсчет начинается с даты приема на работу. Право на отпуск возникает спустя 6 месяцев после трудоустройства в данную организацию. Количество дней отпуска, которое может использовать сотрудник, определяется по формуле:
Полностью отработанным считается месяц, в котором 15 дней и более можно зачесть в стаж для целей расчета отпуска. Месяц, в котором зачету подлежит меньше 15 дней, при расчете не учитывается.
Далее из «заработанного» отпуска необходимо вычесть количество дней, которые работник уже использовал. В результате получаем число дней, необходимое для расчета компенсации.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Когда необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск
Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.
По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ.
Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка. Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.
Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:
| К должностным лицам | Предупреждение или штраф 10 000 — 20 000 руб. | Штраф 20 000‒30 000 руб. или дисквалификация на 1‒3 года |
| К юрлицам | Предупреждение или штраф 30 000 ‒50 000 руб. | Штраф 50 000‒100 000 руб. |
| К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица | Предупреждение или штраф 1 000‒5 000 руб. | Штраф 10 000‒30 000 руб. |
Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:
- при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
- при невыплате — после двух месяцев просрочки.
Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).
Как рассчитать выплаты при увольнении
Сразу скажем, что вручную считать выплаты работникам — трудоемко. Зарплатный участок удобно и надежно сразу при трудоустройстве сотрудников доверить бухгалтерской программе. СБИС автоматически рассчитает любые выплаты, в том числе компенсацию за отпуск, выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства. Весь расчет максимально прозрачный и наглядный. Вам останется только проверить исходные данные и провести документ.
Ниже подробно рассказали, как считать при увольнении:
- зарплату;
- компенсацию за неиспользованный отпуск;
- выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства;
- компенсацию при увольнении руководства;
- компенсацию за увольнение ранее установленного срока;
- компенсацию при задержке выплат
Привели формулы, примеры. Информация пригодится на случай, если нужно проверить расчеты или определить суммы вручную.
Автоматический расчет любых выплат сотрудникам
Заработная плата
Начислите работнику за отработанное время по день увольнения включительно:
- Основное вознаграждение: оклад за отработанное время (оплату по тарифной ставке) или оплату по сдельным расценкам.
- Компенсационные и стимулирующие выплаты, предусмотренные трудовым договором и вашими локальными нормативными актами (ЛНА).
Подробнее о том, как рассчитывать зарплату на разных системах оплаты труда, можно прочитать здесь.
Компенсация за неиспользованный отпуск
Неиспользованный отпуск не сгорает при увольнении сотрудника: вам придется оплатить все неотгуленные дни из расчета зарплаты за последний год работы (п. 28 Правил, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Поэтому «копить» отпуск сотрудников не выгодно.
Работникам‑внутренним совместителям считайте компенсацию за неиспользованный отпуск отдельно по каждому трудовому договору.
Порядок расчета компенсации за отпуск
Компенсация рассчитывается в том же порядке, что и отпускные.
Определите, есть ли неиспользованный отпуск и сколько дней, по формуле:
Не использовано дней отпуска = Положено дней отпуска за год × Полностью отработано лет + Положено дней отпуска за год / 12 × Полностью отработано месяцев — Использовано дней отпуска.
Какие данные брать для расчета дней отпуска
Показатель «Положено дней отпуска за год» — это количество дней основного и дополнительного отпуска за год работы, установленное трудовым договором, ЛНА, законом. Стандартный основной отпуск — 28 календарных дней. Это значит, за один месяц работы по общему правилу положено 2,33 дня отпуска. Дополнительный отпуск положен, например, работникам Крайнего Севера (24 дня), а также при ненормированном рабочем дне (3 дня).
Показатель «Полностью отработано лет» — количество полных «рабочих» (не календарных) лет с даты приема по день увольнения.
«Полностью отработано месяцев» — количество полных «рабочих» месяцев с даты приема по день увольнения включительно. Остаток в полмесяца и более округляйте до целого, менее — исключайте. Трудовое законодательство не конкретизирует понятие «полмесяца». По правилам Гражданского кодекса РФ полмесяца = 15 календарных дней (п. 3 ст.
192 ГК РФ).
«Использовано дней отпуска» — количество фактически предоставленных работнику дней отпуска за весь период работы.
Из стажа, дающего право на отпуск, исключите периоды (ст. 121 ТК РФ):
- Отпуск по уходу за ребенком до 3 лет (отпуск по беременности и родам не исключается).
- Дни прогулов, отстранения от работы по вине работника.
- Отпуск за свой счет общей продолжительностью свыше 14 дней за рабочий год.
Полученное количество неиспользованных дней отпуска может получиться дробным. Округлять его до целого или нет, вы решаете сами. Выбранный порядок закрепите в ЛНА. Если округляете, то делайте это не по правилам арифметики, а в пользу работника. Например, если по расчету неиспользованных дней отпуска получилось 5,35, то округлите до 6 (письмо Минтруда от 02.11.2018 № 14‑2/ООГ‑8717).
Особенности определения положенных дней отпуска в зависимости от стажа работы
| Менее 15 дней | Отпуск не положен, компенсация не начисляется |
| От 15 дней до 1 месяца | Как за полностью отработанный месяц (2,33 дня при годовом отпуске в 28 дней) |
| От 10 месяцев и 15 дней до 1 года | Как за полностью отработанный год |
| От 5 месяцев и 15 дней до 1 года при увольнении в связи с сокращением, ликвидацией, военным призывом, непригодностью к работе | Как за полностью отработанный год |
Рассчитайте сумму компенсации по формуле:
Компенсация за неиспользованный отпуск = Средний дневной заработок × Не использовано дней отпуска.
Средний дневной заработок считайте за 12 месяцев, предшествующих увольнению. Если работник увольняется в последний календарный день месяца, то месяц увольнения включайте в расчет. Например, при увольнении 20 сентября 2023 расчетным периодом будет сентябрь 2022 — август 2023. При увольнении 30 сентября 2023: октябрь 2022 — сентябрь 2023.
Формула расчета среднего заработка зависит от того, полностью отработан расчетный период или нет.
Если все дни расчетного периода отработаны полностью:
Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / 12 / 29,3.
Если в расчетном периоде были отпуска, больничные и другие неотработанные дни:
Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / [(29,3 × Количество полностью отработанных месяцев) + Количество календарных дней в неполностью отработанных месяцах].
Количество календарных дней в неполностью отработанном месяце = 29,3 / Всего количество календарных дней в месяце × Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время.
Какие данные брать для расчета среднего заработка
Заработок за расчетный период — все фактически начисленные работнику за отработанное время выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Сюда, например, войдут начисленный оклад, премии по результатам работы, но не войдут премии к праздникам, матпомощь, отпускные, больничные.
Также в формуле расчета участвуют два фиксированных показателя:
12 — количество месяцев в расчетном периоде.
29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.
Особенности расчета среднего дневного заработка в зависимости от наличия выплат в расчетном периоде
| Не было, но были выплаты раньше | За 12 месяцев, предшествующих периоду без оплат. Например, при увольнении по окончании отпуска по уходу за ребенком средний заработок считайте за 12 месяцев, предшествующих уходу в отпуск |
| Не было выплат ни в течение 12 месяцев до увольнения, ни раньше | Заработок за месяц увольнения |
| Не было выплат ни в течение 12 месяцев до увольнения, ни раньше, ни в месяце увольнения | Оклад |
Если увольняется сотрудник, принятый по срочному трудовому договору до 2 месяцев или для выполнения сезонных работ, компенсацию за основной отпуск считайте в рабочих днях. За месяц работы такому сотруднику положено 2 рабочих дня отпуска (ст. 291 и 295 ТК РФ). Формула расчета выплаты будет такая:
Компенсация за неиспользованный отпуск в рабочих днях = Заработок за расчетный период / Количество рабочих дней по календарю 6‑дневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время × Не использовано дней отпуска.
Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Инженер Михайлов принят в ООО 15.03.2022, а уволен 03.10.2023. Месячный оклад все это время составлял 50 тысяч рублей. За весь период работы Михайлов брал 20 дней отпуска за свой счет в июне 2022 года и 14 дней ежегодного отпуска с 10.07.2023 по 23.07.2023. Остальное время полностью отработано.
Стаж работы Михайлова в организации: 1 год (15.03.2022–14.03.2023), 6 месяцев (15.03.2023–14.09.2023), 19 дней (15.09.2023–03.10.2023).
Стаж, дающий право на отпуск: 1 год 6 месяцев 13 дней. Округленно это 1 год и 6 месяцев. Остаток в 13 дней отбрасываем. В отпускной стаж не включаем 6 дней, превышающие 14 дней отпуска за свой счет за год (20 — 14).
Сотруднику положено 41,98 дней отпуска (1×28 + 6×2,33), где 2,33 — количество дней отпуска, положенных по общему правилу за 1 отработанный месяц (28 / 12). Итого округленно — 42 дня.
Итого количество неиспользованных дней отпуска — 28 (42 — 14).
Расчетный период: октябрь 2022 — сентябрь 2023.
Заработок за расчетный период — 576 190,48 рублей, в том числе:
- за полностью отработанные месяцы — 550 000 (11×50 000);
- за не полностью отработанный июль 2023 (сотрудник был в отпуске) — 26 190,48 (50 000 / 21×11).
Число календарных дней в неполностью отработанном июле 2023 — 16,07 (29,3 / 31×17).
Средний дневной заработок равен 1 702,84 рублей [576 190,48 / (29,3×11 + 16,07)].
Итого Михайлову начислено при увольнении 52 224,97 рублей, из них:
- Компенсация за неиспользованный отпуск — 47 679,52 (1 702,84×28).
- Заработная плата за октябрь — 4 545,45 (50 000 / 22×2).
Выходное пособие
Работникам по срочному трудовому договору до 2 месяцев выходное пособие платить не обязательно (ст. 292 ТК РФ). Остальным работникам, в том числе совместителям, рассчитайте пособие в зависимости от причины увольнения.
Алгоритм расчета для каждого возможного случая привели в таблице. При этом средний дневной заработок считайте из расчетного периода 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, по формуле:
Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / Отработано дней в расчетном периоде.
При суммированном учете рабочего времени средний дневной заработок считайте из среднего часового заработка. Для этого заработок за расчетный период разделите на количество отработанных часов.
| Сокращение или ликвидация | Пособие не ниже среднего месячного заработка (ч. 1 ст. 178 ТК РФ, письмо Минтруда от 11.03.2021 № 14‑1/ООГ‑2066). Средний месячный заработок считается по формуле: Средний дневной заработок х Количество рабочих и нерабочих праздничных дней в месяце, следующем за датой увольнения |
| Другие основания обязательной выплаты пособия из ч. 7 ст. 178 ТК РФ. Например, военный призыв, отказ от работы в связи с изменением трудового договора | Пособие не ниже среднего заработка за 2 недели (ч. 7 ст. 178 ТК РФ, письмо Минтруда от 11.03.2021 № 14‑1/ООГ‑2066). Средний заработок за 2 недели считается по формуле: Средний дневной заработок х Количество рабочих и нерабочих праздничных дней в течение 2 недель, следующих за датой увольнения |
| Другие основания, если пособие выплачивается по решению работодателя (например по соглашению сторон) | Минимальный размер законом не установлен. Начислите выходное пособие в соответствии с трудовым (коллективным) договором или соглашением о расторжении трудового договора. Размер пособия может быть в фиксированной сумме или из среднего месячного заработка (двукратный, трехкратный) |
Средний заработок на период трудоустройства
Работникам, которые уволены в связи с ликвидацией или сокращением, кроме выходного пособия, полагается средний заработок за второй и третий месяцы после увольнения. Работникам организаций Крайнего Севера — до шестого месяца включительно (ст. 318 ТК РФ). Причем выплаты положены только безработным бывшим сотрудникам до дня их трудоустройства на новую работу.
Работникам‑совместителям, которые после увольнения сохраняют основную работу, выплачивать средний заработок на период трудоустройства не нужно.
- Для выплаты за второй месяц после увольнения: трудовая книжка (ее копия, если сотрудник нашел новую работу) или форма СТД‑СФР (СТД‑Р), а также заявление на выплату. Обратиться к вам с заявлением сотрудник должен не позднее 15 рабочих дней по окончании второго месяца с даты увольнения.
- Для выплаты за третий месяц после увольнения: решение службы занятости, а также заявление на выплату. Обратиться к вам с заявлением сотрудник должен не позднее 15 рабочих дней по окончании третьего месяца с даты увольнения.
Размер выплаты рассчитайте по формуле:
Средний заработок на период трудоустройства = Средний дневной заработок × Количество рабочих и нерабочих праздничных дней во втором (третьем) месяце после увольнения (или до дня, когда устроился на новую работу).
Средний дневной заработок определяйте в том же порядке, что для выходного пособия.
Вместо выплаты среднего заработка за второй и третий месяцы после увольнения вы вправе выплатить увольняющемуся работнику единовременную компенсацию в размере двукратного среднего месячного заработка.
Пример расчета выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства
Инженер Федоров принят в ООО 15.03.2022, а уволен 03.10.2023 по сокращению штата. Месячный оклад все это время составлял 50 тысяч рублей. За последний год работы Федоров брал 14 дней ежегодного отпуска с 10.07.2023 по 23.07.2023. Остальное время полностью отработано.
В расчетном периоде «октябрь 2022 — сентябрь 2023» 247 рабочих дней. Из них Федоров отработал 237.
Заработок за расчетный период — 576 190,48 рублей, в том числе:
- за полностью отработанные месяцы — 550 000 (11×50 000);
- за не полностью отработанный июль 2023 (сотрудник был в отпуске) — 26 190,48 (50 000 / 21×11).
Средний дневной заработок — 2 431,18 рублей (576 190,48 / 237).
Количество рабочих и нерабочих праздничных дней в месяце после увольнения (04.10.2023–03.11.2023): 23.
Выходное пособие равно 55 917,14 рублей (2 431,18×23).
Средний заработок на период трудоустройства за второй месяц после увольнения (при обращении сотрудника) считаем так. Сначала определяем количество рабочих и нерабочих праздничных дней во втором месяце после увольнения (04.11.2023–03.12.2023): 20. Итого средний заработок за второй месяц после увольнения — 48 623,60 рублей (2 431,18×20).
Аналогичный алгоритм для выплаты за третий месяц после увольнения. Количество рабочих и нерабочих праздничных дней в третьем месяце после увольнения (04.12.2023–03.01.2024): 23. Итого средний заработок за третий месяц после увольнения — 55 917,14 рублей (2 431,18×23).
Компенсации при увольнении руководства и увольнении ранее установленного срока
Минимальная гарантированная государством сумма компенсации зависит от основания выплаты. Какая минималка положена, можно посмотреть в таблице. При этом средний заработок рассчитывайте в том же порядке, что для выходного пособия.
Средний дневной заработок х Количество рабочих и нерабочих праздничных дней в периоде с даты, следующей за днем фактического увольнения по дату «планового» увольнения по уведомлению о ликвидации (сокращении).
Сумма не заменяет выходное пособие при сокращении и средний заработок на период трудоустройства, а суммируется с ними
Компенсация при задержке выплат
Просрочку любых зарплатных выплат при увольнении придется компенсировать работнику (ст. 236 ТК РФ). Причины нарушения срока не важны. Поэтому если директор требует уволить сотрудника задним числом, расскажите ему о последствиях.
Формула для расчета выплаты:
Компенсация за задержку выплат = Невыплаченная в срок сумма × 1/150 ключевой ставки х Количество дней просрочки с установленной даты выплаты по дату фактической выплаты (включительно).
Кроме компенсации работодателю грозит штраф за нарушение срока выплат (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):
- Для юрлиц: до 20 000 рублей на директора и до 50 000 рублей — на компанию.
- Для ИП: до 5 000 рублей.
Если раньше вас уже штрафовали по этому основанию, то за повторное нарушение наказание будет суровее. Для руководителя — вплоть до дисквалификации, для компании — штраф до 100 000 рублей, для ИП — до 30 000 (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ). В отдельных случаях может грозить уголовная ответственность (ст.
145.1 УК РФ).
Как оформить выплаты при увольнении
Нередко уволенные сотрудники не согласны с полученными суммами и пытаются дополучить свое через суд. Чтобы обезопасить себя, оформляйте и храните:
Документы, которые подтверждают правильность начисления выплат при увольнении
- Трудовой договор с работником.
- Коллективный договор (если есть).
- ЛНА, в котором прописаны, какие выплаты положены сотруднику.
- Соглашение о расторжении трудового договора (при увольнении по соглашению).
- Приказ на увольнение с указанием неиспользованных дней отпуска.
- Приказ на выплату выходного пособия и других специфических выплат.
- Расчет причитающихся сумм. Как правило, оформляется запиской‑расчетом. Вы можете использовать унифицированную форму Т‑61 или самостоятельно разработанную и утвержденную форму.
- Расчетный листок, в котором отражены все зарплатные выплаты. Его нужно выдать работнику вместе с остальными документами в день увольнения. Подробнее про документы при увольнении рассказали в отдельной статье. Если работаете в СБИС, при создании документа на увольнение программа выведет чек-лист: какие документы и выплаты нужно оформить. Перейти к нужному документу можно прямо из чек‑листа.
Документы, которые подтверждают фактическую выплату расчета при увольнении
При выдаче наличных денег — платежная или расчетно‑платежная ведомость с подписью работника в получении. Если выдаете деньги одному работнику, вместо ведомости можно оформить расходный кассовый ордер (КО‑2) с подписью работника.
При безналичном перечислении — платежное поручение с отметкой банка. Если перечисляете сразу нескольким работникам — платежное поручение и зарплатный реестр.
НДФЛ и страховые взносы с выплат при увольнении сотрудника
Некоторые выплаты при увольнении облагаются НДФЛ и взносами в особом порядке (ст. 217 и 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ). Как именно — смотрите в таблице.
- Выходное пособие (в том числе по соглашению сторон)
- Средний месячный заработок на период трудоустройства
- Компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации
Авторасчет зарплатных налогов и взносов
Как отразить в отчетности уволенных сотрудников
Сведения о стаже (форма ЕФС‑1, подраздел 1.2). В годовой отчет включите уволенного в этом году сотрудника, если его работа давала право на досрочную или повышенную пенсию, а также если у него были особые периоды работы. К таким периодам относятся, например, отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, отпуск за свой счет. При выходе работника на пенсию, а также в случае закрытия бизнеса сдать отчет нужно, не дожидаясь конца года. Подробнее о сроках и порядке сдачи сведений о стаже читайте в статье.
Персонифицированные сведения в ФНС. Последний раз сотрудника включите в отчет за тот месяц, в котором было увольнение. Если платите сотруднику после увольнения (премии, пособие по больничным за счет работодателя), включите его в отчет за месяц, в котором начислили такие выплаты. В противном случае не будет выполнено контрольное соотношение по количеству физлиц в перссведениях и отчете РСВ. Подробнее о сроках и порядке сдачи перссведений смотрите в другой статье.
В подразделе 1 раздела 1 РСВ отражайте все выплаты работнику в составе общей суммы выплат накопительным итогом с начала года. При этом выделяйте выплаты при увольнении, которые не облагаются взносами, по строке 040 подраздела 1 раздела 1. Подробно про РСВ тут.
Сведения о страховых взносах на травматизм в Соцфонд (раздел 2 формы ЕФС‑1). Выплаты уволенному сотруднику включайте в отчет в обычном порядке, нарастающим итогом с начала года. Больше информации про этот отчет здесь.
Отчет по форме 6‑НДФЛ. В отчете отразите только те выплаты при увольнении, которые облагаются НДФЛ. В раздел 2 включите суммы, выплаченные в отчетном периоде. В разделе 1 покажите удержанный НДФЛ, срок уплаты которого приходится на отчетный период. В приложении к годовому отчету 6‑НДФЛ (бывшая справка 2‑НДФЛ) отразите сведения по работникам, уволенным в течение года.
Пример и нюансы заполнения 6‑НДФЛ можно посмотреть в статье.
Какие еще отчеты и документы сформировать по уволенным
| Сведения о трудовой (иной) деятельности (подраздел 1.1 формы ЕФС‑1) | Все сотрудники | В СФР, в течение 1 рабочего дня с даты приказа об увольнении или со дня прекращения ГПД. Образец заполнения смотрите тут | Подп. 2 п. 5 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27‑ФЗ |
| Сведения о застрахованном лице с признаком «Не является работником». Отчет при увольнении необязательный, но рекомендуем его подавать | Все сотрудники | В СФР. Можно ориентироваться на срок, установленный для подобного отчета при трудоустройстве сотрудника: 3 рабочих дня. Если отправите позже, ошибки не будет | П. 7 Порядка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010 |
| Уведомление о расторжении трудового договора с иностранцем | Иностранные сотрудники | В МВД, в течение 3 рабочих дней с даты увольнения или прекращения ГПД. Подробно о процедуре — здесь | Абз. 1 п. 8 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115‑ФЗ |
| Уведомление об убытии иностранного гражданина из места пребывания | Иностранные сотрудники, для которых работодатель являлся принимающей стороной | В МВД, в течение 7 рабочих дней с даты убытия. Подробно о процедуре — здесь | Ч. 2.2 ст. 23 Закона от 18.07.2006 № 109‑ФЗ |
| Сведения об увольнении работника, подлежащего воинскому учету | Сотрудники, подлежащие воинскому учету | В военкомат, в течение 5 рабочих дней с даты увольнения. Про всю отчетность по воинскому учету рассказали в другой статье | Подп. «а» п. 32 Положения о воинском учете, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 27.11.2006 № 719 |
| Исполнительный документ с информацией об удержаниях из зарплаты | Сотрудники, из зарплаты которых производили удержания по исполнительным документам | Судебному приставу‑исполнителю / взыскателю, не позднее дня, следующего за днем увольнения | Ч. 4.1 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229‑ФЗ |
| Сообщение об увольнении и сведения о новом месте работы (если известно) | Сотрудники-алиментщики | Судебному приставу‑исполнителю и получателю алиментов, в течение 3 дней с даты увольнения | П. 1 ст. 111 Семейного кодекса РФ |
Работа в бухгалтерской программе позволяет оперативно отслеживать сроки сдачи отчетности и автоматически формировать большинство отчетных форм. Система проверит бланк на правильность заполнения, уведомит о недочетах, чтобы вы сдали документ с первого раза.
Зарплатный учет любой сложности в СБИС — попробовать бесплатно 14 дней
Сроки окончательного расчета
Как правило, положенные средства уходящий работник получает в свой последний рабочий день – в большинстве случаев он совпадает со днем увольнения, указанном в заявлении и приказе. Но иногда возможны нюансы:
- если работник до увольнения уходит в отпуск (оплачиваемый либо административный), после которого он уже не будет возвращаться на работу, то расчет должен быть произведен до отпуска, то есть в последний день, когда работник будет присутствовать на рабочем месте;
- если в обозначенный в приказе день сотрудник не явился на работу, то для получения выплат ему нужно будет обратиться к бухгалтерии с требованием, и на следующий день он получит все ему причитающиеся средства;
- если в компании зарплатные и другие выплаты начисляются на карточку через банк, то расчет нужно провести в обозначенный в приказе день увольнения, независимо от того, есть увольняемый на работе или нет.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если отсутствие сотрудника в последний день на работе вызвано состоянием здоровья, что подтверждено документально, то, во-первых, сдвинутся сроки увольнения до выхода с больничного, а во-вторых, к обязательным выплатам добавится компенсация по временной нетрудоспособности.
Особенности «увольнительных» расчетов
Рассмотрим особенности расчетов разных видов выплат, положенных сотруднику при его уходе по собственному желанию.
Как оформить увольнение по собственному желанию в период испытательного срока?
Расчет по зарплате
При уходе работник должен получить все заработные им деньги за фактически отработанный срок.
К СВЕДЕНИЮ! Как и с обычной зарплаты, с данной выплаты работодатель удерживает положенный налог – НДФЛ.
Сумма рассчитывается исходя из оклада или тарифа. Это просто сделать, если последний отработанный месяц был полным. Если увольнение происходит после отработки неполного месяца, бухгалтерии нужно вычислить сумму, положенную к выдаче на руки. Для этого положенную сумму за полный месяц нужно разделить на количество рабочих дней в этом месяце, вычислив таким образом среднедневной заработок за этот период, а затем умножить полученный показатель на число дней, отработанных сотрудником по факту.
Знеп.мес. = О / РД х ОД
- Знеп.мес. – зарплата, положенная за неполный отработанный месяц;
- О – оклад сотрудника;
- РД – рабочие дни в месяце расчета;
- ОД – дни, отработанные увольняющимся сотрудником.
Экономист Буслаева П.К., работавшая с окладом 40 тыс. руб./мес., решила уволиться с 24 августа 2016 года, о чем и подала соответствующее заявление 10 августа. По производственному календарю в августе 2016 года был 21 рабочий день. Получается, что Буслаева П.К. отработает в августе 16 дней. Какая сумма заработной платы ей полагается?
Рассчитаем среднедневной августовский заработок Буслаевой П.К.: 40 000 / 21 = 1904 руб. 70 коп. А теперь умножим на фактически отработанное ею время: 1904,7 х 16 = 30 476 руб. 19 коп.
Расчет за неиспользованные отпускные дни
Эта выплата обязательна, если в год увольнения сотрудник не успел побывать в законном отпуске или использовал отведенные для отдыха дни не в полной мере. Для расчета положенной суммы понадобятся данные о заработке в течение последнего года: на их основании вычисляется сумма, положенная к выплате за 1 отпускной день. Затем этот показатель умножается на количество «неотгулянных» увольняющимся сотрудником дней.
- Котп. – отпускная компенсация;
- ДГ – доход сотрудника за год, включающий зарплату, премии и надбавки;
- 12 – количество месяцев в году;
- 29,3 – среднемесячное количество дней, принятое для расчетов по ТК РФ;
- Нод – неиспользованные отпускные дни.
Продолжим использовать данные для увольняющегося экономиста Буслаевой П.К. Ей положен стандартный отпуск в 28 дней, в котором она в 2016 году до августа еще не побывала. В компании Буслаева работает уже более года, поэтому расчет будет производиться по данным за предыдущие 12 месяцев. Она получает оклад в 40 тыс. руб. последние полгода, до этого ее оклад составлял 35 тыс. руб., кроме того, к Новому году она получила премию в размере 5 тыс. руб. Рассчитаем положенную ей компенсацию за отпуск.
Совокупный доход Буслаевой за истекший год составит 35 000 х 6 + 40 000 х 6 + 5 000 = 210 000 + 240 000 + 5 000 = 455 000 руб. Разделим эту сумму на 12 месяцев, чтобы найти среднемесячный заработок: 455 000 / 12 = 37 916 руб. Теперь разделим на среднее число дней в месяце: 37 916 / 29,3 = 1294 рубля. Осталось умножить на количество положенных, но не использованных Буслаевой отпускных дней: 1294 х 28 = 36 233 рубля.
Облагают ли компенсацию НДФЛ и взносами
НДФЛ и страховые взносы с компенсации начисляются так же, как с любого другого дохода. Налог перечисляют в бюджет самое позднее на следующий день после выплаты сотруднику, взносы — как обычно, до 15 числа следующего месяца.
Не сгорают. Компенсацию нужно заплатить за все дни неиспользованного отпуска. Даже если сотрудник не ходил в отпуск пять лет. Об этом написано в Постановлении Конституционного Суда.
Ответственность
О нарушениях трудовая инспекция может узнать во время проверки. Или когда сотрудник сам обратится в инспекцию или в суд.
За невыплату компенсации трудовая инспекция может оштрафовать:
- организацию на сумму от 30 000 до 50 000 ₽;
- должностное лицо (например, руководителя организации) — от 1000 до 5000 ₽;
- предпринимателя — от 1000 до 5000 ₽.
Штраф за повторное нарушение:
- для организаций — от 50 000 до 70 000 ₽;
- должностных лиц и предпринимателей — от 10 000 до 20 000 ₽;
За повторное нарушение директора могут дисквалифицировать на срок до трёх лет.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Что будет, если работодатель задержит выплаты
Все выплаты уволенным сотрудникам обычно выдают в последний рабочий день. Но в некоторых ситуациях эти сроки сдвигаются. Например, если работодатель был в отпуске или на больничном. Но после возвращения он обязан оплатить все выплаты при требовании бывшего сотрудника.
Если выплаты уволенный работник так и не получил, работодателя ждут штрафы и административная ответственность. Кроме того, по статье 236 Трудового Кодекса РФ за каждый день просрочки работодатель должен выплатить проценты. Это 1/150 часть от ключевой ставки ЦБ. Проценты начисляют только на ту сумму, которую не выплатил работодатель.
Что полагается сотрудникам, работающим у ИП
Все гарантии и выплаты касаются работников любых форм организаций. Те лица, которые работают у индивидуальных предпринимателей, при увольнении могут получить выплаты и компенсации только в том случае, если они указаны в трудовом договоре.
Работодатели могут не сообщать о ликвидации за два месяца. Также никакие выходные пособия при сокращении уволенным работникам не полагаются.
Если вы работаете у индивидуального предпринимателя, то сроки сообщения о сокращении, положенные при увольнении выплаты, указывают в трудовом договоре.
Разрешается ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения
Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами разрешается дни, превышающие основной отпуск.
Получить денежное вознаграждение вместо отдыха вправе только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т. п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. Но и это не во всех случаях:
- В правовой норме использована формулировка «может быть заменен», что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
- Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.
Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.
Как компенсация отражается в 6-НДФЛ
Материальная компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает зарплату и отпускные за вычетом налога. Работодатели в 2023 году каждый квартал предоставляют в налоговую расчет по форме 6-НДФЛ.
В этой форме заполняются отдельно 2 блока строк 100 — 140: для зарплаты и для компенсации.
Для отражения з/п:
- в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
- в строке 110 — дату удержания НДФЛ (дата выплаты з/п);
- в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты зарплаты.
Для отражения компенсации за неиспользованные дни отдыха:
- в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
- в строке 110 — дату удержания налога (день выплаты);
- в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты компенсации.
В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.
2023-06-16 07:55:01
Возник вопрос по пункту о днях, которые не включаются в отпускной стаж при рассчёте компенсации. Моя ситуация такая: я работал по совместительству, далее перешёл на полный рабочий день в эту же компанию. Считается ли период работы по совместительству в отпускной стаж при рассчёте компенсации при увольнении? И если да, как учитывать ставку заработка: по совместительству или по полному рабочему дню?
2023-06-16 10:27:48
совместитель, Стаж по совместительству учитывается. Отпускные рассчитываются по тем же правилам, что и для не-совместителей. Считается средний дневной заработок за 12 месяцев, то есть учитывают все оплаты за год.
2023-06-19 09:39:58
Я работаю в компании уже несколько лет и у меня накопилось много неиспользованных дней отпуска. Если я уволюсь, то мне положена компенсация за все накопленные дни отпуска?
2023-06-19 11:14:19
Коллеги, ну что за ерунду вы пишете, что замена отпуска денежной компенсацией возможна только при увольнении. Это же не так! Есть 273-ФЗ от 29.12.2012, и он позволяет работодателю и работнику договориться о замене отпуска денежной компенсацией в любое время, а не только при увольнении. Не надо так!
2023-06-19 12:03:28
линкусоид, Да, за все накопленные отпуска вам обязаны выплатить компенсацию.
2023-06-20 08:48:23
Фома Обломов, где в законе об образовании такое написано и как это соотносится со статьей 126 тк рф?
2023-06-20 12:17:26
Я работаю в компании уже несколько лет и хочу уволиться. Как мне рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск? И можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения?
2023-06-20 14:36:02
работник, калькулятор вам в помощь при увольнении для сверки с бухгалтерией, а если увольняться не будете то остатки отпусков только гулять
2023-06-26 13:22:52
Надо бы уточнять, что при увольнении по собственному желанию работник может получить компенсацию только за неиспользованный отпуск, а не за весь год. А то потом начитаются и требуют не пойми что!
