На что влияет оклад работника

Чтобы адаптировать требования Трудового кодекса РФ под свой бизнес, работодателям нужно установить подходящую систему оплаты труда для сотрудников. За любые нарушения грозит штраф от Трудинспекции. В статье рассказали, какие бывают системы оплаты труда, какими документами они оформляются и в чем особенности каждого варианта.

• Что входит в зарплату и от чего она зависит
• Какие есть системы оплаты труда и как рассчитывать по ним зарплату
• Какие документы нужны для оформления системы оплаты труда
• Как изменить систему оплаты труда
• Частые вопросы

Что входит в зарплату и от чего она зависит

Зарплата сотрудников — это не только и не обязательно «оклад». В зарплату включаются и другие выплаты, как установленные самим работодателем, так и гарантированные Трудовым кодексом (ст. 129 ТК РФ).

Какие выплаты входят в зарплату

• Оклад, оплата по тарифным ставкам за отработанное время
• Оплата по сдельным расценкам

• Доплаты за вредность (ст. 147 ТК РФ)
• Северные надбавки и районные коэффициенты (ст. 148 ТК РФ)
• Доплаты за работу ночью, в выходные (ст. 149 ТК РФ)

• Надбавка за стаж
• Премия за выполнение плана, отсутствие брака

Исполнителям по гражданско‑правовым договорам выплачивается не зарплата, а вознаграждение за работы (услуги) с соблюдением Гражданского кодекса, а не Трудового. На таких исполнителей не распространяются ЛНА работодателя (Положение об оплате труда, Правила внутреннего трудового распорядка и др.), гарантии и компенсации по ТК РФ, в том числе требование о соблюдении МРОТ.

Понятие и состав зарплаты

Оплата труда является одним из основных условий трудовых правоотношений между нанимаемым и нанимателем. В это понятие в том числе входят:

• правила исчисления;
• размер;
• сроки выплаты;
• составные части.

На основании ст. 57 ТК РФ самая важная информация об оплате (размер, надбавки к зарплате) должна быть включена в трудовой договор, а дополнительная информация (например, конкретные сроки, правила исчисления и т. п.) не должна менять положение наемного работника в худшую сторону по сравнению с законом.

Правильный трудовой договор вы можете найти в «КонсультантПлюс». Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к образцу.

Из определения, закрепленного в ст. 129 ТК РФ, следует, что под зарплатой понимается вознаграждение работника, учитывающее:

• конкретную квалификацию;
• сложность условий;
• объем работы.

Это понятие также включает в себя:

• компенсационные выплаты;
• выплаты стимулирующего характера (в том числе различные доплаты к зарплате и премии).

На составе выплат необходимо остановиться более подробно. Для более простого восприятия покажем важные составные части зарплаты с примерами в таблице.

Где указан правильный оклад — Елена Пономарева

Что входит в заработную плату

Оклад (тарифная ставка)

Доплата за разъездной характер работы

Надбавка за стаж

Надбавка за работу в особых климатических условиях (жара, мороз, повышенная влажность и т. п.)

Доплата за выполнение руководящих функций

Доплата за ненормируемый рабочий день

Материальное поощрение или награждение ценным подарком к празднику (юбилею)

Надбавка за «вредность», т. е. за негативное влияние производственных факторов

Читайте о расчете и начислении зарплаты работникам в специальном материале.

Что входит в основную (чистую) часть зарплаты?

В основную часть заработной платы входит только оклад (тарифная ставка). Это фиксированная часть оплаты труда. Она отражается в трудовом договоре и штатном расписании работодателя. Введение других выплат к окладу (на основании закона или по волеизъявлению сторон трудового соглашения) носит дополнительный характер, но в отдельных случаях зарплата может представлять собой только фиксированный оклад. Обратная же ситуация, когда зарплата состоит лишь из дополнительных выплат без оклада (тарифной ставки) законодательством не предусмотрена.

Следовательно, под окладом понимается минимальный объем денежных средств, на который работник вправе претендовать, выполняя определенную трудовую функцию в течение установленного периода времени.

Работодателю необходимо периодически индексировать зарплату. Подробнее читайте в экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Для установления уровня оклада важнейшим показателем является квалификация сотрудника. В ее понятие в том числе входят:

• наличие образования определенного уровня;
• предшествующая практика осуществления соответствующей работы;
• квалификационный разряд (при наличии).

Два других показателя — сложность и объем работы — не менее важны, т. к. квалификация тесно с ними связана. Именно она предполагает возможность выполнения трудовой функции с определенным уровнем сложности и объема. Важно не путать этот уровень с личностными показателями (например, стрессоустойчивость, самостоятельность принятия решений). Как правило, личностные показатели больше влияют на уровень занимаемой должности, чем на оклад.

Работодатель может судить о личных и профессиональных качествах работника исходя из результатов проверки кандидата на трудоустройство.

Как правильно собрать исходные данные для расчета зарплаты

Для расчета заработной платы нужны следующие показатели:
Рассказываем, откуда их брать.

Размер оклада

Он может быть указан в трудовом, коллективном договоре или внутренних локальных актах работодателя. Как правило, такими внутренними документами являются положение об оплате труда или штатное расписание.

По ссылкам — образцы положения и штатного расписания

Количество рабочих дней в расчетном месяце

Можно узнать в производственном календаре. Количество рабочих или наличие сокращенных, праздничных дней не влияет на размер выплат, если работник полностью отработал норму. То есть оклад нельзя уменьшить за счет того, что в одном месяце меньше рабочих дней.

Пример
Сотрудница кадровой службы имеет оклад 48 950 рублей. В январе 2023 года по норме рабочих дней 17, а в августе их 23. Если сотрудница полностью отработала месяц, то работодатель обязан выплатить оклад в полном размере за этот период.

В производственном календаре указывается количество рабочих дней для стандартного графика.

У работника может быть установлен особый график, например: два через один, три через два или рабочие дни — вторник, среда, пятница. В этом случае необходимо самостоятельно фиксировать количество его рабочих дней для расчета зарплаты. Рассмотрим на примере. Сотрудник работает по графику два через два. Если в августе 2023 года его первая смена выпадает на 1-е число, норма в этом месяце будет следующая:

Рабочих дней в августе по графику получится 16.

❗️ Внимание
В соответствии с ТК РФ нормальная продолжительность рабочего времени при любом графике не может превышать 40 часов в неделю. Если работник выходит сверх этого норматива, ему положены доплаты за переработку.

Количество отработанных дней в расчетном месяце

Количество отработанных дней отражается в табеле учета рабочего времени. Работодатель может предложить свою форму табеля, вести его электронно или в бумажном виде. В ней учитываются все выходы сотрудников, выходные, отгулы, больничные, командировки и отпуска. Если работник часть месяца провел в отпуске, то месяц считается отработанным не полностью и заработная плата зависит от числа выходов в месяц. Итоговые выплаты будут складываться из зарплаты за неполный месяц и отпускных.

Зарплатный проект

Подключите зарплатный проект в Сбербанке и платите сотрудникам онлайн в любой день

Выплаты, положенные работнику помимо оклада

Они могут быть производственного и непроизводственного характера. К производственным выплатам относятся:

1. Премии — например, за достижение высоких показателей в работе или выполнение KPI. Допустим, работнику кол-центра установлен бонус к окладу в размере 5600 рублей при выполнении нормы: совершении 660 исходящих звонков в месяц и обработке 220 входящих звонков.
2. Компенсации — начисляются в основном при особых условиях труда: работа в ночное время, праздники, переработка сверх норм, совмещение должностей.

Работодатель обязан начислить производственные доплаты, если сотрудник достиг требуемых показателей или работал в особых условиях. Поэтому необходимо установить четкие и измеримые критерии оценки качества работы сотрудников.

Это могут быть данные CRM-системы по количеству выполненных задач, ведомости по заключенным договорам и их оплатам, наряды на сдельную работу, маршрутные листы.

Непроизводственные выплаты не зависят от показателей работы, обычно это премии к праздникам, дню рождения сотрудника или компании. Их работодатель начислять не обязан.

Все производственные выплаты к окладу должны быть указаны в положении о премировании или положении об оплате труда. Информация о разовых непроизводственных доплатах содержится в приказах руководителя о начислении премий.

Подключите зарплатный проект в Сбербанке и платите сотрудникам онлайн в любой день

Базовая расчетная формула

Если сотрудник полностью отработал норму рабочего времени и ему не предусмотрены доплаты в зависимости от производственных показателей, то его зарплата будет одинаковой каждый месяц.

Но когда сотрудник брал отгулы или был на больничном, для него необходимо произвести расчет зарплаты, исходя из фактически отработанного времени. Если работнику не установлены дополнительные выплаты, применяют базовую формулу.

Рассчитаем на примере. Сотрудник логистического отдела получает оклад в размере 63 760 рублей, производственных премий для него не установлено. В апреле 2023 года он брал один день отгула. Кроме того, воспользовался дополнительным днем отдыха, который ему был положен за работу в праздничные числа марта.

В итоге вместо 20 обязательных рабочих дней в апреле по производственному календарю сотрудник отработал 18.

Однако в расчет зарплаты по окладу необходимо включить 19 обязательных рабочих дней, поскольку дополнительный день отдыха за выход в праздник для сотрудника должен быть исключен из его нормы рабочего времени.

Зарплата работника в этом случае:

60 404 рубля = 63 760 / 19 х 18

Если сотрудники получают дополнительные выплаты сверх оклада, базовая формула для расчета зарплаты не подходит.

Базовая расчетная формула

Базовая формула для расчета заработной платы по окладу выглядит так:

С помощью базовой формулы можно рассчитать зарплату, если в расчетном месяце сотрудник не получает премии и иные выплаты в дополнение к окладу.

Расчет з/п по окладу продемонстрируем на примере.

Сотрудники ООО «Корнет» работают в режиме пятидневки. В положении об оплате труда ООО «Корнет» указано, что сотрудникам компании ежемесячно выплачивается премия в размере 15% от оклада. Но есть ограничение: премия не выплачивается, если сотрудник в расчетном месяце не выполнил производственный план и/или получил дисциплинарное взыскание.

Дворник Самойлов П. Г. в январе 2021 года получил выговор за прогул. В результате из 15 рабочих дней в январе (по производственному календарю для пятидневной рабочей недели) он отработал только 14. Его оклад, согласно утвержденному на 2021 год штатному расписанию, составляет 16 250 руб.

Учитывая, что в расчетном месяце Самойлову П. Г. не выплачиваются никакие дополнительные суммы стимулирующего или компенсационного характера, для расчета зарплаты можно применить базовую формулу:

З/п = 16 250 руб. / 15 дн. × 14 дн. = 15 166,66 руб.

В такой сумме будет начислена зарплата Самойлову П. Г. за январь 2021 года.

Базовой формулой можно воспользоваться не всегда. Обычно работники компаний получают зарплату не в размере «голого» оклада, а с учетом дополнительных выплат. Тогда и формула для расчета зарплаты применяется другая.

Расширенная формула: как учесть дополнительные выплаты

Если помимо оклада работник получает стимулирующие и компенсационные выплаты, для расчета зарплаты используется расширенная формула:

При этом если сотрудник отработал в расчетном месяце все рабочие дни (КРД = КОД), эта формула приобретает вид:

Как рассчитать размер зарплаты по окладу, если работнику выплачивается премия или иные дополнительные суммы? Продолжим предыдущий пример, изменив в нем условия.

Предположим, что дворник Самойлов П. Г. отработал январь без замечаний и дисциплинарных взысканий. Тогда ему дополнительно к окладу будет начислена премия (15% от оклада). А для расчета зарплаты можно использовать расширенную формулу (без корректировки оклада на отработанные дни):

З/п = 16 250 16 250 × 15% = 18 687,5 руб.

Премирование

Довольно часто можно услышать фразу «чистая зарплата без премий». Она не совсем верна, т. к. премия, вне зависимости от основания выплаты, включается в заработную плату. Само по себе премирование является одной из форм материального стимулирования сотрудников, качественно выполняющих свою работу (ч. 1 ст. 191 ТК РФ).

Отметим, что невыплата премии не образует нарушения требования по гарантированной оплате труда, установленного ст. 129 ТК РФ (апелляционное определение Мосгорсуда от 18.09.2020 № 33-35371/2020).

Конкретные критерии получения премии обычно прописываются в локальном акте организации (например, в правилах премирования). В такой акт следует включить:

• списки должностей сотрудников, в отношении которых он действует;
• конкретные условия, порядок исчисления и размеры премирования;
• периоды и сроки исчисления премии (к примеру: квартальная премия исчисляется и выплачивается не позднее очередной даты выплаты заработной платы, следующей за периодом премирования).

В письме Минтруда России от 21.09.2016 № 14-1/В-911 подчеркивается, что период премирования должен быть более продолжительным, чем половина месяца, а сами премии выплачиваются по результатам оценки соответствующих показателей и достижений в трудовой деятельности.

Из другого вывода Минтруда, отраженного в указанном письме, следует, что возможно отражение в локальном акте:

• конкретных дат выплат премии;
• конкретных месяцев либо других периодов выплаты премии.

Выбор любого из этих вариантов не будет считаться нарушением трудового законодательства.

О том, как премии влияют на выплату отпускных, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

Доплаты компенсационного характера

Эту часть заработной платы следует отличать от компенсации затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей и гарантированных законом (ст. 164 ТК РФ). К ним, в частности, относятся выплаты:

• за командировки;
• за перевод на работу в другую местность;
• при простое по вине работодателя;
• за задержку выдачи трудовой книжки и др.

В число же «зарплатных» компенсаций входят, например:

• выплаты за особые условия трудовой деятельности;
• компенсация за труд в отдельных местностях с неблагоприятным климатом;
• при совмещении должностей;
• за сверхурочную работу и др.

Остановимся на некоторых из них более подробно.

К примеру, согласно ст. 146 ТК РФ на повышенный по сравнению с другими работниками уровень оплаты труда вправе претендовать сотрудники, трудящиеся в условиях, признанных опасными или вредными для здоровья. Перечень факторов, оказывающих негативное влияние на организм человека, утвержден приказом Минтруда, Минздрава России № 988н/1420н от 31.12.2020.

О некоторых нюансах вредных условий труда читайте здесь.

К отдельным местностям, за работу в которых начисляется компенсационная надбавка, относятся:

• районы Крайнего Севера;
• местности, приравненные к северным районам;
• иные местности с особыми климатическими условиями.

При определении коэффициента соответствующей доплаты к заработной плате необходимо учитывать законодательство:

• федеральное (нормы ТК РФ, закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1);
• региональное (могут быть установлены повышенные нормы коэффициентов);
• СССР.

ВАЖНО! В этой сфере продолжает действовать множество советских норм и положений.

Подробнее о надбавках за труд в отдельных местностях читайте в статье «Какие полагаются льготы работникам Крайнего Севера».

Особенности оклада у военнослужащих

Ирина Смирнова отмечает, что военнослужащие пребывают под защитой государства. Они обладают правами и свободами человека и гражданина с некоторыми ограничениями, установленными законодательством РФ (п. 2 ст. 1 Закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ; ст. 9 Устава внутренней службы Вооруженных Сил РФ, утв. Указом Президента РФ от 10.11.2007 № 1495).

Им предоставлены права на защиту свободы, чести и достоинства, свободу совести и вероисповедания, получение юридической помощи, труд и отдых, денежное довольствие, бесплатную медицинскую помощь, бесплатный проезд и др.

«Право на труд и денежное довольствие военнослужащих, можно отнести к социально-экономическим правам. Право на труд осуществляется военнослужащими путем прохождения военной службы, — говорит Ирина Смирнова. — Характер служебной деятельности и перемещение по службе военнослужащих, проходящих службу по призыву, определяются их квалификацией и служебной необходимостью».

По словам эксперта, военнослужащие имеют ограничения в праве трудиться и получать оплату за другую деятельность (исключение — педагогическая, научная и иная творческая деятельность, без препятствия к исполнению обязанностей военной службы), ведение предпринимательской деятельности и т.д. Им предоставляется денежное довольствие, к которому относится оклад месячного денежного содержания (военнослужащие по контракту) или оклад по воинской должности (военнослужащие по призыву) и дополнительных специальных выплат.

Средний оклад в России в 2023 году

«В России Росстатом определяется и устанавливается размер средней заработной платы за каждый месяц. В январе 2023 её размер в номинальном выражении равен 63260 руб. Могут быть еще и другие величины, которые рассчитываются по отраслям деятельности, по профессиональным группам и иным критериям», — говорит Ирина Смирнова.

Ознакомиться с данными можно на официальном сайте Росстата, на вкладке «Официальная статистика» и раздел «Рынок труда, занятость и заработная плата» (ч. 11 ст. 5 Закона о статистическом учете). Росстат производит анализ данных, в том числе на основании той отчетности, которая подается работодателем, показатели таких данных носят условный характер.

При этом уровень заработной платы ни при каких обстоятельствах не может быть меньше МРОТ (минимальной заработной платы в субъекте РФ), если полностью отработана норма времени за месяц.

Ошибки в расчете зарплаты и их последствия

Начисление зарплаты — сложный и многоуровневый процесс. И на каждом этапе расчета необходимой суммы возможны ошибки.

Появиться они могут уже на этапе сбора первичной информации. Речь идет о данных по фактически отработанному времени и о периодах с «особыми» вариантами начисления, например, отпусках.

Часто возникают ошибки при расчете зарплаты за год и определении ее средней величины. Отсюда вытекает неверное начисление отпускных, больничных и других выплат. Все эти ошибки приводят не только к тому, что сотрудники получают не те суммы, но и к искажению налоговой базы.

Примерно в половине случаев возникают ошибки при исчислении самих налогов и взносов, связанных с оплатой труда. Это могут быть неправильное применение ставок, налоговых вычетов и т.п.

Важно!

Самые опасные ошибки в механизме расчета — системные, которые повторяются из месяца в месяц при каждом начислении зарплаты. В этом случае за период, подлежащий налоговой проверке (три года), искажения могут достигнуть весьма существенных размеров.

Как избежать «зарплатных» нарушений

Например, в нашей компании есть штат специалистов, специализирующихся именно на этом участке учета. Они обладают не только необходимыми знаниями, но и опытом работы бухгалтерами по расчету зарплаты в государственных и коммерческих структурах.

Для проверки показателей расчета мы используем целый комплекс контрольных процедур — от автоматизированных до «ручных».

Как показывает практика, на старте сотрудничества у 85% наших клиентов были выявлены те или иные ошибки в расчете зарплаты. Поэтому советуем время от времени анализировать, как происходит расчет заработной платы в вашей компании, а не ждать, пока это сделают налоговики.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога