Могут ли самозанятые иметь работников

Содержание

Закон № 422-ФЗ не содержит запрета на привлечение налогоплательщиком налога на профессиональный доход лиц, не состоящих с ним в трудовых отношениях, в том числе по договору подряда.

Один из запретов, которые прописаны для самозанятых в регулирующем их деятельность законе № 422-ФЗ, касается наемных работников.

Трудовой договор нельзя, а ГПХ можно

В законе сказано, что лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях, не вправе применять НПД.

То есть самозанятый должен работать один сам по себе.

А вдруг для выполнения какой-то работы самозанятому понадобится посторонняя помощь?

В этом случае он может привлечь к выполнению работ каких-то физических лиц, заключив с ними договоры гражданско-правового характера.

К сожалению, в этом документе ФНС не приводит никаких подробностей оформления таких отношений самозанятого заказчика с физическими лицами — исполнителями в части налоговых и отчетных последствий.

Между тем эта тема кажется мне весьма интересной. Как известно, одним из плюсов режима НПД, на который указывают налоговики, является отсутствие какой-либо налоговой отчетности.

Однако в случае найма физлиц даже по договорам ГПХ, вопрос об отчетности всплывает на поверхность.

Давайте вместе порассуждаем на эту тему.

Как известно, самозанятым плательщиком НПД может быть как обычное физлицо, так и ИП. Порядок уплаты НПД для этих двух категорий идентичен. А вот в случае найма физлиц по договору подряда, различия есть и их много.

Причина № 1: Самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю первые два года после увольнения

Даже если сотрудник сам уволится и зарегистрируется как самозанятый, сам предложит вам «экономить», вы не сможете воспользоваться этим предложением, так как это прямо запрещено Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Но если физлицо оказывает вам услуги по договору ГПХ, то никаких ограничений нет.

Получается, сменить договор подряда с физлицом на договор подряда с самозанятым можно довольно быстро, а вот сменить трудовой договор на договор с самозанятым можно только через два года, и то есть риск, что у налоговой возникнут к вам вопросы.

Может ли самозанятый нанимать работников?

Но предприимчивых предпринимателей это не останавливает. Иногда они придумывают невероятные схемы оптимизации зарплатных налогов. При этом налоговая неоднократно предупреждала о том, что быстро выявляет махинации с договорами.

Причина № 2: Налоговая и Роструд легко просчитывают незаконные схемы

Налоговая и Роструд объединились в деле мониторинга ситуаций, когда трудовые отношения подмениваются самозанятостью.

В Информации ФНС от 23.03.2021 сообщается, что для профилактики использования налогового режима для самозанятых в различных схемах по налоговой оптимизации ФНС разработала специальную скоринговую систему. Она в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми. Налоговая анализирует ряд параметров.

Подмена договоров вычисляется по нескольким признакам:

Резкое уменьшение количества сотрудников и отчетов, которые подает предприниматель.
Регулярные платежи самозанятым, которые явно выглядят как зарплата.
Факт того, что конкретный предприниматель у самозанятого — единственный заказчик. Это странно, потому что он может оказывать услуги разным компаниям и получать за это больше денег.
Заказчик сам покупаете расходники и инвентарь для самозанятого. Обычно самозанятый сам обеспечивает себя всем необходимым.
В договорах используется терминология из Трудового кодекса. Например, вместо слова «подрядчик» используется «работник», вместо «вознаграждение по договору» — « заработная плата » .
Самозанятые соблюдают трудовой распорядок. При этом никаких графиков, правил и дресс-кодов у них быть не должно.

Постоянство — главное отличие наемного работника от самозанятого. Единственное законное требование к самозанятому — качественное выполнение своей работы. Как он будет это делать, заказчику не должно быть интересно.

Ему можно установить сроки и требовать от него определенного уровня качества, но нельзя контролировать процесс. Контролировать можно только результат.

Если при проверке окажется, что сотрудника заставили оформиться как самозанятого под угрозой увольнения, то заказчику грозит штраф в размере от 10 000 до 100 000 руб. по ст. 5.27 КоАП РФ. Помимо этого придется заплатить все зарплатные налоги, штраф 40 % от суммы вовремя не оплаченных налогов, а также сдать огромное количество отчетов, которые не сдавались.

Подписывайте документы с физлицами и самозанятыми онлайн в сервисе Контур.Сайн. Получите электронную подпись бесплатно и удаленно с помощью портала Госуслуг. Документооборот в сервисе имеет юридическую силу. Попробуйте, как это удобно. Первое подписание — бесплатно

В махинациях с договорами есть и неприятный моральный аспект: подменяя трудовой договор договором ГПХ, работодатель в прямом смысле обманывает сотрудника. Устраиваясь на работу по трудовому договору, человек получает ряд гарантий и прав: право на 28 дней отдыха и отпускные, право на больничные, повышенную плату за переработки, пенсионный стаж. В случае самозанятости он всего этого лишается.

Самозанятость глазами работодателя

Возможное сокращение административной и налоговой нагрузки кажется многим работодателям привлекательным. Это действительно выгодно: с самозанятыми не надо вести кадровый учет, не надо предоставлять отпуск, нет обязательных платежей в бюджет. Так что нередки случаи расторжения трудовых договоров и заключения договоров ГПХ с теми же работниками — уже как с самозанятыми. Но это запрещено в течение двух лет после расторжения трудового договора.

ФНС и трудовая инспекция не спят: выявленная подмена трудовых отношений гражданско-правовыми — гарантированные штрафы и доначисления, а с самозанятым обяжут заключить трудовой договор.

компания — единственный заказчик у самозанятого;
компания обеспечивает самозанятого инвентарем, материалами, поставляет клиентов;
самозанятый работает по тому же графику, что и штатные работники компании, на той же территории;
компания регулярно платит самозанятому одни и те же суммы;
компания платит не за конкретный результат работы, а за выполнение трудовой функции и т. д.

Откуда налоговая и трудовая инспекция узнают о проблеме? Основанием для претензий может стать жалоба самого самозанятого. Заподозрить подмену трудовых отношений могут при анализе налоговой отчетности, при внеплановой или плановой проверке со стороны трудовой инспекции.

Чем рискует работодатель

1. Штраф по статье 5.27 КоАП РФ:

для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч рублей;
для ИП — от 5 до 10 тысяч рублей;
для юрлиц — от 50 до 100 тысяч рублей.

2. Доначисления по НДФЛ и взносам на социальное страхование, а также штрафы за неуплату налогов в срок.

3. Заключение нового договора с работником — уже трудового, а не гражданско-правового характера.

С кем нельзя сотрудничать

С бывшими штатными работниками (неважно, срочный договор был или бессрочный). С момента увольнения должно пройти как минимум два года (п. 8 ст. 6 № 422-ФЗ).

Сотрудничество с бывшим работником возможно. Но не как с самозанятым, а, например, как с физлицом. Придется платить за него 13% НДФЛ и 27,1% на социальное страхование.

Если компания ранее сотрудничала с физлицом по гражданско-правовому договору, после его перехода на самозанятость можно работать по-прежнему. В этом случае двухлетний запрет не действует.

С самозанятыми по договорам поручения, комиссии, агентским договорам. Например, риелторская компания не может принять самозанятого, который будет продавать квартиры на вторичном рынке.
С самозанятыми-курьерами. Исключение — если ему предоставлена онлайн-касса и он принимает оплату от клиентов на счет работодателя, а работодатель отдельно платит самозанятому за доставку.
С самозанятыми, которые будут выполнять в компании трудовую функцию (например, принять секретаря-самозанятого нельзя).

Какой договор заключать с самозанятыми

Договор с самозанятым заключается по нормам гражданского законодательства. Берите за основу обычный договор ГПХ: подряда или возмездного оказания услуг. Проверьте, что в нем указаны:

дата заключения и предмет договора, срок действия;
порядок оказания услуг, соответствие услуг требованиям (техническому заданию);
стоимость услуг и способы оплаты;
описание сдачи-приемки, правила подписания акта;
ответственность, права и обязанности сторон;
порядок изменений условий договора и способы разрешения споров;
реквизиты сторон.

Формулировки, которые нужно включить в договор с самозанятыми

Важно внести в текст договора, что исполнитель зарегистрирован как самозанятый. Для этого укажите в разделе «Обязанности Исполнителя» следующее:

«Исполнитель обязан подтвердить статус плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)».

Зафиксируйте в договоре, что самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход и обязуется выдать чек. В разделе договора о расчетах укажите:

«Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за Исполнителя в бюджет РФ на основании п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ», а также «После оказания услуги и оплаты Исполнитель обязан выдать Заказчику чек».

За неисполнение обязанности следует предусмотреть ответственность, например:

«В случае невыдачи чека Исполнитель обязан выплатить Заказчику штраф в размере 100% от суммы, на которую полагалось выдать чек».

Целесообразно включить условие, что самозанятый обязан сразу информировать компанию об утрате статуса самозанятого. Для этого пропишите в договоре следующее:

«В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3 (трех) дней с даты снятия с такого учета».

Как платить самозанятым

Самозанятые могут получать оплату наличными или на обычную банковскую карту, расчетный счет не требуется. Комиссию, если она есть, оплачивает заказчик.

Сама оплата идет по общим правилам, особенностей в оформлении платежей нет.

Самозанятый получает оплату и оформляет чек в приложении «Мой налог». Потребуется указать основание получения средств, ИНН и наименование заказчика. Чек можно сразу отправить по электронной почте, через мессенджеры, по СМС или распечатать.

Важно!
• Регулярно контролируйте наличие статуса самозанятого. Иначе придется доначислять взносы и НДФЛ. Проверить статус на конкретную дату можно с помощью бесплатного сервиса ФНС.
• На каждую оплату со стороны работодателя самозанятый должен предоставить чек из приложения «Мой налог». Даже если подписан акт выполненных работ, чек нужен. Иначе эти оплаты учесть в расходах не получится.

Что делать, если возникли проблемы с самозанятым

Самозанятые работники могут оказаться недобросовестными. Например, частая проблема — непредоставление чека. В этом случае можно обратиться напрямую в ФНС.

В других спорных ситуациях необходимо обращаться в суд общей юрисдикции. Арбитражный суд споры с самозанятыми не рассматривает.

Вакансии дня

Поиск сотрудников
Помощь
Пользовательское соглашение

Каталог компаний
Работа по профессиям
Работа рядом с метро

Уведомления в мессенджер

HeadHunter

О компании
Наши вакансии
Реклама на сайте
Требования к ПО
Защита персональных данных
Безопасный HeadHunter
Этика и комплаенс
HeadHunter API
Партнерам
Инвесторам
Условия оказания услуг
Условия использования сайтов

Новости и статьи

Рынок труда
Жизнь в компании
ИТ-проекты
Рейтинг работодателей России

Сервисы для соискателей

Готовое резюме
Все сервисы
Профориентация
Продвижение резюме
Хочу у вас работать
Производственный календарь
Экспертная рекомендация

Молодым специалистам

Карьера для молодых специалистов
Школа программистов
Карьера в некоммерческих организациях

Поиск сотрудников
Помощь
Пользовательское соглашение

Каталог компаний
Работа по профессиям
Работа рядом с метро

Уведомления в мессенджер

На информационном ресурсе hh.ru применяются рекомендательные технологии (информационные технологии предоставления информации на основе сбора, систематизации и анализа сведений, относящихся к предпочтениям пользователей сети «Интернет», находящихся на территории Российской Федерации)

Сегодня на сайте 1461811 вакансий , 67236135 резюме , 2136509 компаний и за неделю 4060873 приглашения

Способы подтверждения регистрации:

камерой, встроенной в смартфон, отсканировать паспорт и сравнить со своей фотографией;
вводом собственного ИНН и пароля, используемого для входа в личный кабинет на сайте nalog.ru;
через учётную запись на портале Госуслуги, путём ввода учётных данных, используемых для перехода в аккаунт.

В приложении можно получить ответы на часто задаваемые вопросы — например, такими как «можно ли работать по договору ТК РФ и быть самозанятым одновременно», «что будет если неправильно оформил чек», и т.д.

Потом нужно указать те направления, которыми заявитель планирует заниматься. На этом всё — система готова к формированию чеков и расчёту налогов. Перед уплатой налога за первый месяц рекомендуется привязать банковскую карту — это упростит процедуру платежа.

Специалисты ответят на все интересующие вопросы через портал Госуслуг, приложение «Мой налог», кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Налог на профессиональный доход доступен гражданам не только России, но и стран входящих в Евразийский экономический союз — Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия. Они могут зарегистрироваться самозанятыми по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. При этом они должны иметь номер мобильного телефона с российским номером. Без него они зарегистрироваться не смогут.

Как проводить операции в приложении

Чтобы заявить доход, нужно оформить чек в разделе «Добавить продажу» — самозанятый увидит её на главном экране личного кабинета. Пользователь вбивает сумму дохода, наименование услуги, реквизиты заказчика и формирует чек.

Некоторые организации и ИП оплачивают работу по счёту. Счёт формируется почти также: нужно внести в поля ключевые данные, но вместо формирования чека выбрать «Выдать счёт».

Когда исполнитель получит деньги, нужно отметить счёт оплаченным и ещё раз провести операцию для оформления чека.

Данные будут аккумулироваться в личном кабинете автоматически. Дополнительный учёт вести не нужно — каждый месяц приложение самостоятельно рассчитает сумму дохода и полагающийся к уплате налог.

НДФЛ и страховые взносы

Налоговое законодательство обязывает всех предпринимателей и юридических лиц, заключающих гражданско-правовые договоры с физлицом, не являющимся плательщиком НПД или предпринимателем, удержать и уплатить за них подоходный налог (НДФЛ) и страховые взносы. В том числе отдельно подавать в Пенсионный фонд такие формы отчетности, как СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Предпринимателям важно понимать, что, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, закон не освобождает их от указанной обязанности налогового агента, если они используют наемный труд физлиц. На практике этот нюанс зачастую не принимают во внимание, ошибочно полагая, что регистрация статуса плательщика НПД освобождает индивидуального предпринимателя от указанных обязательств.

Иногда предприниматель намеренно включает в гражданско-правовой договор условия, согласно которым исполнитель-физлицо должен самостоятельно уплатить за себя НДФЛ. Но это не поможет избавиться от налогового бремени, так как нормы налогового законодательства имеют большую юридическую силу, чем договоренности между сторонами гражданско-правового договора.

Это же подтвердил Минфин России в письме № 03-04-05/12891 от 9 марта 2016 года. Теперь разберемся, обязан ли гражданин, применяющий специальный налоговый режим НПД, уплачивать подоходный налог за исполнителя-физлицо. К счастью, закон не признает их налоговыми агентами при выплате вознаграждения другим физлицам по гражданско-правовым договорам.

В этом случае исполнитель самостоятельно сообщает налоговикам о своих доходах. Для этого он должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Указанный порядок никак не зависит от того, когда и как часто исполнитель получал доходы в отчетном году. А что с уплатой страховых взносов?

Пункт 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ устанавливает, что физлица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, но производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, тоже относятся к числу плательщиков страховых взносов. Таким образом, рядовой гражданин, вне зависимости от того, применяет он специальный налоговый режим или нет, при найме физлица, не являющегося плательщиком НПД или предпринимателем, в любом случае уплачивает страховые взносы. Вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовым договором, будет подлежать обложению страховыми взносами после окончательной сдачи результатов (или промежуточных этапов по графику работ) на основании актов приема-передачи и в момент начисления этого вознаграждения в пользу исполнителя.

Более того, во исполнение обязанности по уплате страховых взносов самозанятому, нанимающему помощника, понадобится предварительно подать в ФНС заявление о постановке на учет в качестве плательщика страховых взносов. Необходимо еще раз подчеркнуть, что речь идет только о работах или услугах. Если предметом гражданско-правового договора будет, например, переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также передача имущества в пользование (аренду), то страховые выплаты не начисляются и не уплачиваются. Это подтверждает и Минфин России в письме № 03-15-07/41602 от 18 июня 2018 года, и ФНС в письме № БС-4-11/12184 от 25 июня 2018 года.

Переквалификация договора ГПХ в трудовой

Не прописано индивидуальное задание для исполнителя.
Исполнителя обязывают соблюдать локальные акты заказчика (правила, регламенты, должностные инструкции).
Гражданско-правовой договор заключается на длительный срок (в том числе через подписание дополнительных соглашений).
Вознаграждение выплачивается на постоянной основе, вне зависимости от факта выполнения работ или оказания услуг.

Все это, а также обустройство исполнителю рабочего места, предоставление ему для выполнения работ или оказания услуг оборудования, спецодежды, мобильной связи, ККТ и так далее может привести к переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.

В 2019 году министр финансов Антон Силуанов заявил, что начиная с 2020 года налоговики будут выявлять компании, прикрывающие фактически трудовые отношения с помощью гражданско-правовых договоров. Нарушителям будут доначислены все неуплаченные страховые взносы и НДФЛ. Поэтому предпринимателям следует проявлять особую осмотрительность при оформлении гражданско-правовых договоров с физлицами. Любое упущение или нарушение увеличивают вероятность переквалификации такого договора в трудовой.

Это касается и самозанятых граждан, которые в случае переквалификации будут обязаны оформить работника в соответствии с трудовым законодательством. Имейте в виду, что датой начала трудовых отношений будет считаться день вступления в силу гражданско-правового договора, а не дата его переквалификации.

Помимо уплаты штрафов, компенсаций и доплаты страховых взносов, самозанятый утратит статус плательщика НПД с даты начала трудовых отношений (то есть с даты заключения гражданско-правового договора). В этом случае пострадают и его заказчики (предприниматели и юридические лица), которые будут обязаны удержать подоходный налог и перечислить страховые взносы со всех сумм, выплаченных ему начиная с даты лишения статуса плательщика НПД.

Но разве рядовой гражданин, не являющийся индивидуальным предпринимателем, может быть признан работодателем? Да, может. Согласно статье 20 Трудового кодекса РФ, работодателем признается физическое либо юридическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работником. Более того, статья 303 Трудового кодекса РФ даже обязывает работодателя-физлицо заключить трудовой договор в письменной форме, уплачивать страховые взносы, представлять в территориальный орган ПФР сведения, необходимые для регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета лиц, поступающих на работу впервые, а также в уведомительном порядке зарегистрировать трудовой договор с работником в местной администрации, поселковом совете и так далее.

Давайте резюмируем. Может ли самозанятый использовать труд или услуги других физлиц? Ответ однозначен — да, может. Однако следует помнить о двух вещах:

Об обязанности уплачивать страховые взносы за нанятого помощника, для чего понадобится предварительно встать на учет в ФНС в качестве плательщика страховых взносов. А если вы предприниматель, применяющий специальный налоговый режим НПД, то не забывайте еще и об обязанности уплачивать подоходный налог за вашего помощника.
О рисках переквалификации гражданско-правового договора с исполнителем-физлицом в трудовой. В этом случае придется уплатить штрафы, компенсации и недостающие суммы страховых взносов. Причем, финансовые потери понесет не только самозанятый, лишенный статуса плательщика НПД, но и его заказчики.

Вопрос: может ли самозанятый заключать договор с заказчиком и выставлять счет на основании этого?

Может. Письменный или устный договор (при условии сделки менее 10000 руб. и соглашения между самозанятым и физлицом) заключать необходимо. Документ стандартный: содержит предмет оказания услуг, объем и срок работы, стоимость и пр. При несоблюдении условий договора и при наличии доказательств конфликт можно решить через суд.

Не может. Чек необходимо предоставить заказчику для юридического подтверждения факта оплаты оказанных услуг – это прописано в Статье 14 №422-ФЗ. Кроме того, чеки в обязательном порядке передаются налоговой службе. Сформировать чек не составит труда: он автоматически создается в приложении «Мой налог».

Вопрос: может ли самозанятый сдать в аренду жилье, апартаменты и коммерческие помещения?

Может сдавать жилые помещения: квартиры, дома, комнаты, но найти арендатора в нежилые помещения, в том числе апартаменты, самозанятый не имеет права. Однако в конце октября президент поручилрасширить сферу деятельности самозанятых, а именно — разрешить сдавать в аренду коммерческие помещения, оборудованные для туристов.

Может. Никаких запретов на сдачу в аренду машин и техники не установлено.

Кого может нанять самозанятый и как платить налоги?

Кто может быть исполнителем для самозанятого:
· ИП;
· Самозанятый;
· Физлицо.
Какие налоги должен заплатить самозанятый-заказчик? Рассмотрим отдельно для каждого варианта.

Копирайтер нанял помощника-ИП для написания статей. Исполнитель получил доход в размере 7000 рублей. После этого ИП сам выплачивает все взносы и налоги. Самозанятый ничего платить не должен.

Помощник-самозанятый

Копирайтер заключил договор с самозанятым расшифровщиком аудиозаписей. После расчета исполнитель платит 6% от полученных денег. В этом случае заказчик также ничего не должен.

В данном случае самозанятому необходимо подать заявление, чтобы стать плательщиком страховых взносов. Заказчик обязан оплачивать за физическое лицо взносы в Пенсионный фонд и в ФОМС. В сумме получается 30 %.
Но и здесь всё не так просто, поскольку самозанятый может быть как физлицом, так и ИП.
Самозанятый копирайтер-физлицо заключил договор с иллюстратором-физлицом. Цена заказа – 10 тысяч рублей. Страховые взносы составят 3 тысячи. Итого за работу в сумме будет выплачено 13 тысяч.
Также, исполнитель-физлицо должен заплатить НДФЛ в размере 13% — 1300.
А если самозанятый ИП наймет исполнителя-физлицо, то придётся заплатить ещё и 13% НДФЛ.
Итого, копирайтер из нашего примера должен будет заплатить 14 300 рублей за заказ.
Это самый невыгодный вариант из всех представленных.