НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его платят жители РФ и иностранцы, если они получают деньги в РФ. В большинстве случаев ставка НДФЛ равна 13%. Подробнее в статье, которую проверил профессор РЭУ им. Г. В. Плеханова Юрий Ляндау.
Проще говоря, те 13%, которые традиционно вычитают из каждой получки среднестатистического гражданина России, и есть НДФЛ.
В обиходе НДФЛ называют подоходным налогом.
Кто и как платит НДФЛ
Платить налог на доходы физических лиц обязаны:
- налоговые резиденты РФ (те, кто находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
- нерезиденты, получающие доход на территории России.
13% — применяется к большинству доходов: к зарплате, заработку по ГПХ, прибыли от продажи имущества и т. д.
15% — для нерезидентов РФ, которые работают и/или получают дивиденды от российских компаний, и удалёнщиков, которые заключили трудовые договоры с российской организацией.
ВРЕЗ Также это ставка налога «для богатых»: людей, которые в год зарабатывают больше 5 млн рублей (доход до этой отметки облагается налогом в 13%, всё, что выше, — 15%).
30% — ставка для доходов нерезидентов, не попадающих под предыдущие пункты. Например, если они продают в России квартиру.
35% — налог на выигрыши в рекламных конкурсах и лотереях, на экономию на процентах по кредиту (если его дадут под процент ниже 2/3 ключевой ставки Банка России).
НДФЛ надо платить с банковских вкладов, но не всем. До 1 декабря 2024 года это должны сделать те, кто заработал на процентах в течение 2023-го больше 150 000 рублей. Этот лимит каждый год меняется в зависимости от ключевой ставки. Как его посчитать, рассказывали здесь. Декларацию подавать не нужно, банки самостоятельно направят в ФНС необходимую информацию.
Пример. В 2023 году вклады принесли 180 000 рублей. НДФЛ в 13% нужно будет заплатить с суммы в 30 000 рублей — сумма налога составит 3 900 рублей.
НДФЛ придётся заплатить за продажу имущества, находившегося в собственности менее трёх лет, — например, машины. Но только если цена продажи выше, чем покупки. Скажем, в 2022 году автомобиль купили за 700 000 рублей, а в 2024-м продали за 900 000 рублей. Три года ещё не прошло, поэтому с разницы — 200 000 рублей — нужно будет отдать государству 13%. То есть 26 000 рублей.
С недвижимостью сложнее. Если это единственное жильё, приватизированное или унаследованное имущество, а также полученное по договорам дарения и ренты, то без НДФЛ его можно будет продать через три года. В остальных случаях минимальный срок владения для освобождения от налога составляет пять лет.
- доходы, полученные по наследству или договору дарения от члена семьи;
- доходы от продажи имущества (если оно было в собственности более трёх или пяти лет);
- пенсии и стипендии;
- материальная помощь малообеспеченным категориям граждан;
- все виды компенсационных выплат (если иное не предусмотрено законом);
- государственные пособия и субсидии;
- государственные гранты, премии и призы;
- выигрыши и призы на сумму до 4000 рублей;
- стимулирующие вознаграждения;
- получаемые алименты.
«Объясняем на пальцах». Как вернуть уплаченный НДФЛ
На что НДФЛ не распространяется
Для выяснения нужно обратиться к налоговому кодексу РФ, где в статье 217-ой утверждены следующие пункты:
- Это пособия. Но не больничный, который выдаётся по причине собственного плохого состояния, или состояния ребёнка.
- Это начисления в пенсию
- Это различного рода компенсационные платежи
- Алименты также не будут облагаться налогом на доход
- Некоторая часть мат.капитала, который выплачивается за рождение ребёнка. Однако не целиком, а только пятьдесят тысяч рублей на одного ребёнка. Остальное — будет также налогоблагаемыми средствами.
- Единовременные соц.выплаты.
- Оплата донорства
- Стипендии
- Выходные пособия, но только те, которые даются при увольнении
- Не рассматриваются как доход компенсации после причинения увечий
- Командировочные расходы (до определённого лимита)
Есть ещё такая категория, которая будет только частично облагаться налогом на доход (не больше 4 тысяч рублей):
- Денежный эквивалент подарка от организации
- Денежный эквивалент приза на уровне региона
- Мат.помощь
- Оплата лекарств и лекарственных средств, расходы на которые будут подтверждены документально
За что мы платим НДФЛ
Список достаточно обширный, и легче назвать — за что мы этот налог не платим. Однако давайте разбираться:
- Это зарплата (официально указанная в договоре или контракте).
- Это те деньги, которые вы получаете после сдачи в наёмное пользование квартиры или другой недвижимости.
- Это проценты, которые вы можете получить после участия в прибыли фирмы. (То есть вложили в проект, получили доход — отдайте часть государству).
- Это часть от любой материальной выгоды
- Это деньги, полученные после того, как вы продали что-то: авто, недвижимость, ценные бумаги, долю в компании.
- Это оклад, премии и разовые мотивационные выплаты
- Это надбавки к зарплате и выплатам за стаж
- Это любые коэффициенты, увеличивающие ваш доход (например те, что дают прибавку к зарплате исходя из территориального расположения).
Также есть такие случаи, когда НДФЛ не взимается только до определённого момента. А вот если этот лимит пройден — пожалуйте на оплату. Лимиты устанавливаются для каждого явления свои. Но вот список того, что относится к этим частично облагаемым позициям:
- Подарки начинают облагаться налогом на доход тогда, когда их годовая стоимость станет больше 4-х тысяч руб.
- Любая материальная помощь. Как и в случае с подарками, лимит — 4 тысячи рублей годовой стоимости.
- Мат.капитал на рождение ребёнка. Лимит — 50 т.р.
- Выходные пособия. Здесь граница находится на уровне тройного размера средней зарплаты.
- Суточные также начинают облагаться налогом, если они превышают суммы в 700 рублей за один день для территории РФ, и 2,5 тысячи рублей в день, для поездок за границу.
Если вам нужна правовая база по начислению и обложению НДФЛ, обратите внимание на статьи Налогового кодекса РФ номер 210,218,219,220,221 и 224.
Куда уходят налоги индивидуальных предпринимателей?
При основном режиме налогообложения предприниматели платят НДФЛ за себя и сотрудников в 13% – с дохода до пяти млн рублей, 15% – с дохода свыше пяти млн рублей.
Предприниматели также оплачивают налог на добавочную стоимость в размере до 20%. Уплачиваются также страховые взносы – за себя и за сотрудников.
При упрощенной системе налогообложения предприниматели уплачивают налог в шесть процентов с доходов или 15% от разницы между доходами и расходами. В случае убытков ИП уплачивает один процент от доходов. На УСН предприниматель уплачивает страховые взносы и НДФЛ за своих сотрудников.
Налоговая база
Для расчета базы применяется метод нарастающего итога, когда к текущим показателям добавляют суммы предыдущих периодов. Это нужно, чтобы вносить налог в полных рублях. Если рассчитывать суммы отдельно по месяцам, может возникнуть недоплата, что ожидаемо вызовет вопросы у налоговой, или переплата — незначительная, но ощутимая для работодателя, если сотрудников много.
Например, ассистент помощника Иван получает 37 890 рублей ежемесячно. По стандартной 13%-ой ставке налог составляет 4 925,70 рублей. Работодатель округляет сумму до 4 926 рублей. Здесь применяется стандартное правило по округлению: если после запятой цифра меньше пяти, — округляется в меньшую сторону, если больше пяти — в большую.
Если определять налог не нарастающим методом, то ежемесячная переплата только за одного Ивана составляла бы 30 копеек. Вместо этого необходимо суммировать 37 890 рублей за январь, 37 890 рублей за февраль, вычесть 13%, а дальше — отнять сумму, которую уже заплатили. (37 890 + 37 890) × 13% − 4 926 = 4 925,4, округляем до 4 925 рублей.
Не со всех платежей, которые получает физлицо, нужно отчислять налог. Выходные пособия, выплаты по беременности и родам, алименты, пенсии — с этих и других доходов, указанных в ст. 215 и 217 НК РФ, перечислять НДФЛ не нужно. В основном — это государственные пособия, но не все. Например, выплаты по больничному листу облагаются налогом: за первые три дня его рассчитывает и удерживает работодатель, за оставшееся время — ФСС.
Налоговые вычеты
Чтобы уменьшить налоговую базу, можно получить вычет. Физлица могут оформить его самостоятельно, но проще и быстрее это сделать через работодателя. Тогда они будут получать всю зарплату на руки — без вычета НДФЛ. Однако рассчитывать на налоговые послабления могут не все.
Право на оформление вычета есть только у резидентов, которые работают по трудовому договору и платят 13% либо 15% с дохода. Всего НК РФ предусматривает шесть видов вычетов. Расскажем подробнее про те, которые можно получить через работодателя.
Стандартные
Воспользоваться стандартным вычетом могут все сотрудники, у которых есть дети, а также работники, отнесенные к льготным категориям согласно ст. 219 НК РФ. На сумму вычета влияет то, какой по счету ребенок в семье: на первого и второго он составляет 1 400 рублей, на третьего — 3 000 рублей в месяц. Вычеты для льготных категорий работников составляют от 500 до 3 000 рублей в месяц в зависимости от основания.
Имущественные
При покупке квартиры или земельного участка, строительстве дома и в других случаях, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ, физлица могут претендовать на имущественный вычет. Его размер зависит от расходов на приобретение имущества, но максимальный лимит — 2 000 000 рублей, от которых можно вернуть 13%, уплаченных в качестве НДФЛ, — всего 260 000 рублей.
Например, в 2022 году Анастасия купила частный дом за 6 000 000 рублей. Значит, она может получить имущественный вычет в пределах 2 000 000 рублей. В месяц Анастасия получает 43 500 рублей за вычетом НДФЛ, который удерживает работодатель. Следующие 3 года и 3 месяца она будет получать на руки всю сумму без вычета налога — 50 000 рублей.
Социальные
Другой вид вычетов — социальные. Они предоставляются по основаниям, которые предусмотрены ст. 219 НК РФ, — например за лечение или страхование. В отличие от имущественных вычетов, социальные предоставляются не только на работника, но и его детей. Максимальный лимит для расчета вычета — 150 000 рублей, но могут быть исключения.
Например, за обучение ребенка он составляет 120 000 рублей в год, из которых можно вернуть 15 600 рублей НДФЛ.
Профессиональные
Получить такой вычет могут физлица, которым поступают платежи по договорам ГПХ, авторские вознаграждения или другие доходы, перечисленные в ст. 221 НК РФ. В каждом конкретном случае размер вычета будет отличаться — он зависит от расходов, которые документально подтверждены. Исключение — ИП. Они могут вернуть 20% от полученного дохода.
Куда идет НДФЛ с зарплаты
Нас часто спрашивают — куда уходит подоходный налог с зарплаты в 2024 году? Ведь по факту мы получаем только 87%, а 13% работодатель ежемесячно удерживает и перечисляет в бюджет государства. Куда отчисляются налоги, на что расходуются, и в какой именно бюджет поступает НДФЛ? Обо всем этом читайте в нашей статье.
Ставка НДФЛ
Ставка налогов в России — одна из самых низких в мире. НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который удерживается не только с зарплаты, но и с любого вида поступлений. Например, от сдачи квартиры в аренду или продажи имущества. Основная ставка — 13 процентов от зарплаты или другого дохода (абз. 2 п. 1 ст.
224 НК РФ). С 2021 года действует прогрессивная ставка налогообложения — 15%. Повышенный размер ставки применяется только к той части доходов, которая превышает 5 миллионов рублей (абз. 3 п. 1 ст. 224 НК РФ). И этот налог, исчисленный с повышенной ставкой 15%, будет уплачиваться отдельным платежным поручением на отдельный КБК.
Собранные таким образом деньги с налогов пойдут на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями.
Пример Ваша з/п составляет 50 000 рублей. Но на руки вы не получаете эту сумму. Вы получаете 43 500 руб., а «недостающие» 6 500 руб. — это отчисления НДФЛ по бюджетам.
Разница между налогом с заработной платы и с других видов поступлений в том, что 13% с зарплаты работодатель удерживает самостоятельно — вы получаете деньги уже за минусом удержаний. А вот за другой вид дохода работнику придется отчитаться самостоятельно — подается декларация и платится НДФЛ 13%.
Пример В 2023 г. Алексеев продал квартиру за 3 млн рублей. С этой суммы Алексеев обязан заплатить 390 000 руб. (13% от 3 млн). До 30 апреля 2024 г. он готовит и передает документы в ИФНС по месту регистрации, а до 15 июля 2024 г. уплачивает начисленную сумму.
Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов
Сроки декларирования доходов строго регламентированы НК РФ. Подавать декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы в инспекцию необходимо до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход, а платить 13% — до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Главный специалист по налогообложению
Не вовремя сданная декларация или ее отсутствие накладывает на налогоплательщика серьезные штрафные санкции, вплоть до уголовной ответственности. Обращайтесь к нашим экспертам: в течение 2 дней мы составим для вас декларацию 3-НДФЛ, отправим ее в налоговую инспекцию или предоставим вам в формате pdf и xml.
На что идут налоги
Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.
85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.
Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.
Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.
НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.
Какие доходы не подлежат налогообложению
Статьи 217 и 422 НК РФ гласят, что НДФЛ и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат:
- материальная помощь до 4000 рублей (считается нарастающим итогом за год);
- выплаты по листку нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- выплата работнику, положенная при наступлении смерти близкого родственника;
- при суточных выплатах освобождается от уплаты НДФЛ сумма из расчета 700 руб./день (при командировке в пределах РФ), при служебной поездке за границу — из расчета 2500 руб./день и др.
Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема отчетов от ИП и ЮЛ, взаимозачетов платежей, взыскания долгов, наложения штрафов за просрочку или неуплату, производится администрирование страховых взносов, которым с 2017 года занимается ФНС.
Виды ответственности
За просрочку или неуплату налогов и взносов с зарплаты наступает налоговая, административная, а в отдельных случаях и уголовная ответственность.
Налоговый агент или ИП наказывается штрафом в размере 20-40% от указанной выплаты (ст. 122 НК РФ). При задержке уплаты взимаются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
Уголовная ответственность для страхователя наступает при сознательном уклонении от уплаты взносов или большом размере долга. Так, предпринимателям и юрлицам грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей (от 200 до 500 тыс. руб., если долг особо крупный), принудительные работы или лишение свободы. Сроки и размер наказания зависят от тяжести преступления.
Важно!
Ответственны и те предприниматели, которые не подали отчетность, забыли её подать или давно не работают в качестве ИП, ведь обязанность по уплате страховых взносов сохраняется до момента снятия ИП с учета. Например, предприниматель, не представивший декларацию, может получить от ИФНС начисление взносов в размере 8 МРОТ (доход ИП не подтвержден).
Например, сотрудничество с нашей компанией предусматривает регулярную сверку с ИФНС и внебюджетными фондами, что входит в стандарт оказания бухгалтерских услуг.
Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?
Подпишитесь на обновления блога
