Какова численность работников микропредприятий

Содержание

Предприятие может быть малым, средним и крупным. Последняя форма наименее распространена. Классификация весьма важна, так как от масштаба зависит налогообложение и отчетность. У малых и средних предприятий есть критерии. Именно на их основании определяется форма бизнеса.

Кто относится к субъектам малого и среднего предпринимательства?

ИП.
Хозяйственные субъекты.
Производственные кооперативы.
Акционерные общества, если ценные бумаги относятся к инновационному сегменту.
ЮЛ, занятые в проектах интеллектуального характера.

Какие существуют виды нематериальных административно-правовых способов защиты гражданских прав субъектов малого и среднего предпринимательства?

Эти формы будут относиться к малым субъектам только тогда, когда они соответствуют заданным критериям. Последние установлены ФЗ от 24.07.2007 №209. Критериями считаются основные характеристики хозяйствующего субъекта: численность, доходность, состав уставного капитала.

Нормативные акты

В 2016 году было принято Постановление Правительства от 04.04.20016 г. №265. Оно определило новый критерий для малого предпринимательства. В частности, теперь критерием вместо выручки от основной деятельности (продажа товаров, услуг) является доход за текущий календарный год, полученный от всех форм деятельности. Максимальная доходность теперь составляет 800 000 000 рублей.

Если доходность предприятия превышает названную цифру, оно будет считаться средним. Нововведения вывели некоторые предприятия за рамки малого бизнеса. Это значит, что эти субъекты не смогут воспользоваться сопутствующими льготами. Прочие критерии остались неизменными.

Основные и добавочные критерии

Среднесписочная численность сотрудников равна 16-100 человек. Определяется она следующим образом:

Находится среднесписочная численность сотрудников, работающих на условиях полной занятости.
Находится среднесписочная численность сотрудников, работающих на условиях частичной занятости.

Добавочным критерием является общий процент членства прочих хозяйственных субъектов РФ в уставном фонде. Максимальный процент составляет 25%. Прочими субъектами могут являться муниципальные и общественные учреждения, благотворительные фонды. В фонде не должно быть более 49% общего процента участия прочих ЮЛ, которые не относятся к малому бизнесу, и иностранных компаний.

Порядок определения статуса предприятия

Рассмотрим этапы определения статуса компании:

Определение среднесписочной численности сотрудников за прошедший год. Для вычислений выполняются расчеты на основании данных, направляемых в налоговую инспекцию. Для малого бизнеса среднесписочный показатель варьируется от 16 до 100 сотрудников.
Определение дохода от всей деятельности предприятия за прошедший год. Расчеты производятся на основании сведений, подаваемых в целях налогообложения. Если предприятие совмещает режимы, суммируется доход по всем декларациям. Максимальная доходность для субъектов малого бизнеса – 800 000 000 рублей.
Определение процента участия прочих субъектов в уставном фонде. Максимальный процент участия государственных структур, ЮЛ РФ, которые относятся к малому бизнесу, составляет 25%. Максимальный процент участия для иностранных компаний и ЮЛ, которые не относятся к малому бизнесу, составляет 49%.

От статуса предприятия зависит отчетность и налогообложение. Субъектам малого бизнеса предоставляются некоторые льготы.

Нюансы деятельности малого предприятия

Рассмотрим основные особенности существования субъектов малого бизнеса.

Охрана труда на микропредприятии: как организовать в 2023 году?

Учетная политика

Малое предприятие имеет право использовать упрощенный метод ведения бухучета. В данном случае не потребуется отражать в документации налоговые активы и налоговые обязательства, которые были отложены. Налог на прибыль нужно фиксировать в объеме, указанном в декларации. Если вносятся коррективы в учетную политику, субъекты могут не проводить перерасчет показателей отчетности за 2 прошедших года.

Отчетность

Малым предприятиям не требуется сдавать полную отчетность. В обязательном порядке требуется только баланс, а также отчет о финансовых показателях по упрощенной форме. Также не требуется ставить фирменную печать. Не обязательна и подпись главбуха.

Налоговые льготы

Для малых предприятий нет лимита наличных, которые могут храниться в кассе. Субъект может пользоваться налоговыми льготами, устанавливаемыми региональными властями. Местные органы власти также могут уменьшать налоговые ставки для организаций, которые находятся на специальном режиме.

Основные критерии среднего предприятия

К субъектам среднего предпринимательства могут быть отнесены:

ИП, фермерские хозяйства.
ЮЛ: коммерческие компании, потребительские кооперативы.

Все субъекты среднего бизнеса обязаны пройти регистрацию. Информация о них фигурирует в едином госреестре.

Основные и дополнительные критерии среднего бизнеса

Субъекты среднего предпринимательства должны соответствовать следующим критериям:

Совокупная доля всех участников не больше 25% от уставного капитала. Данное условие не относятся к долям инвестиционных фондов. Совокупная доля иностранных субъектов и предприятий, не относящихся к малому бизнесу, не больше 49%. Это ограничение не относится к субъектам, которые занимаются интеллектуальной деятельностью.
Среднесписочная численность сотрудников от 101 до 250 сотрудников.
Доход от деятельности компании за прошедший год составляет не менее 800 000 000 рублей и не более 2 000 000 000 000 рублей. При расчете дохода из общей суммы вычитается НДС.

Все рассматриваемые значения определяются на основании официальных документов.

Отчетность и прочие нюансы для средних предприятий

Субъектам среднего бизнеса нужно готовить тот же пакет документов бухгалтерской отчетности, что и крупным предприятиям. Если годовой объем выручки больше 400 000 000 рублей, предприятие должно ежегодно осуществлять аудит отчетности. Аудиторское заключение является обязательным приложением к балансу и отчетности к финансовым показателям.

Обязательная отчетность включает в себя:

Баланс.
Отчет о финансовых показателях.
Приложения.

В состав обязательных приложений входит отчет об изменениях капитала, об операциях со средствами, о целевом направлении средств. Приложением также являются пояснения к документам.

Налоги

Если рассматривать вопросы налогообложения, средние предприятия проигрывают малым. Лишь ограниченное количество субъектов среднего бизнеса могут пользоваться УСН и патентной системой оплаты налогов. Последняя актуальна только для ИП. УСН может применяться только по отдельным направлениям деятельности.

Положительный момент – отсутствие ограничений относительно годового дохода. Региональные власти имеют право вводить льготы на налогообложение средних предприятий, уменьшать ставки.

Микропредприятие, малое или среднее: как узнать и какие будут льготы

С малого бизнеса спрос меньше, чем с крупного: учёт проще, налоги ниже, есть специальные льготы. Но какой бизнес является малым, а какой крупным? Какую классификацию предлагает закон и какие именно преимущества получают предприниматели?

Главные критерии по закону — доходы и количество работников.

Доходы Численность работников

Микропредприятия	< 120 млн рублей в год	< 16 человек
Малые предприятия	< 800 млн рублей в год	< 101 человека
Средние предприятия	< 2 млрд рублей в год	101-250 человек
Крупный бизнес	Ещё больше

Количество сотрудников определяют по среднесписочной численности из отчёта РСВ за прошедший год. Доход определяют по поданным декларациям.

МСП (малые и средние предприятия) — это все, кроме крупного бизнеса: микропредприятия, малые и средние. Малый бизнес — это малые и микропредприятия.

Для юрлиц есть дополнительный критерий: собственниками должны быть физлица или другой российский малый бизнес. Максимальная доля крупного и иностранного бизнеса в малом — 49%. А если собственник государство, общественные или религиозные организации, максимум — 25%.

Из последнего правила есть исключения, но очень редкие — см. ст. 4 209-ФЗ.

Зачем нужен реестр МСП

Реестр — перечень малых и средних предприятий, который ведёт ФНС. Компании из реестра спокойно применяют льготы, положенные небольшому бизнесу. Перечень обновляется автоматически на основе отчётности и данных от госорганов, это происходит каждый год до 10 августа.

Чтобы попасть в реестр, не нужно подавать заявление. Но стоит проверить, что ваша компания есть в перечне и никакой ошибки не произошло. Особенно бдительным стоит быть, если компания была близка к нарушению одного из критериев или становилась малым предприятием, а потом снова микро.

Если в реестре ошибка, сообщите налоговой, она её исправит. Для этого подайте заявку на сайте реестра.

Какие есть льготы для МСП

Пониженные страховые взносы

Работодатели платят за сотрудников огромное количество страховых взносов — в сумме 30%. Для малого бизнеса сделали поблажку: с части зарплаты свыше МРОТ достаточно заплатить 15% взносов по п. 2.1 ст. 427 НК РФ:

на обязательное пенсионное страхование — 10%;
на обязательное медицинское страхование — 5%;
на обязательное социальное страхование — 0%.

Мораторий на плановые проверки

Запрещены плановые проверки трудовой инспекции и других неналоговых ведомств. Исключение — компании с высоким уровнем риска. Классификацию рисков каждое ведомство определяет самостоятельно. У малого бизнеса обычно низкий уровень риска, поэтому опасаться стоит в первую очередь внеплановых проверок по жалобам сотрудников и покупателей.

Страхование вкладов

Вклады малого бизнеса застрахованы, каждый — на 1,4 млн рублей. Если с банком что-то случится, например, он обанкротится или лишится лицензии, вы не потеряете свои деньги. Страхование касается и ИП и юрлиц.

Компенсация банковских комиссий

Предприниматели имеют возможность принимать оплату по системе быстрых платежей (СБП). Покупатель вводит номер телефона предпринимателя или сканирует QR-код — и предприниматель получает деньги без использования терминала эквайринга или модуля оплаты на сайте.

При получении денег через СБП предприниматель должен заплатить комиссию. Но до конца 2021 года государство будет компенсировать её полностью — Постановление Правительства РФ от 30.06.2021 № 1103.

Субсидии

Подробные условия получения грантов и субсидий можно посмотреть на официальных сайтах регионов и муниципалитетов или в соответствующих разделах сайта «Мой бизнес». Например, субсидии для предпринимателей Краснодарского края можно посмотреть на сайте «Малый бизнес Кубани».

Государство предоставило субъектам МСП возможность получить льготные кредиты по ставкам 3%, 7,25% и 9,25% в рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Кроме того, малые предприниматели при соблюдении определённых условий могут претендовать на получение грантов для развития своей деятельности и реализации новых проектов.

Бизнесмены, пострадавшие от пандемии, могут рассчитывать на субсидии от государства — такая поддержка выделятся на федеральном, региональном и муниципальном уровнях.

Попробовать бесплатно

Квоты по госзакупкам

Государство обязывает госзаказчиков закупать не меньше 15% от годового объёма закупок у компаний малого бизнеса. С 1 января 2022 года минимальный объём закупок товаров и услуг вырастет до 25%, а предельные сроки оплаты по госконтрактам сократятся с 15 до 7 дней и с 30 до 15 рабочих дней по другим договорам.

Кроме того, для представителей МСП проводятся торги без представителей крупного бизнеса. На этих торгах сумма обеспечения заявки ниже, а срок оплаты контракта короче, чем в обычных закупках.

Статья актуальна на 26.05.2022

Микропредприятия: понятие, меры поддержки и особенности регулирования трудовых отношений

Наталия Агешкина,
практикующий юрист-эксперт с многолетним опытом работы в различных сферах деятельности коммерческих и некоммерческих организаций. Имеет ряд публикаций в области уголовного, гражданского, предпринимательского и конкурентного права.

Рынок труда в России представлен различными категориями работодателей, трудовые отношения с которыми в ряде случаев подлежат специальному правовому регулированию положениями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права. К одной из таких категорий относятся работодатели — субъекты малого предпринимательства, имеющие статус микропредприятий, о данной категории работодателей пойдет речь в данной статье.

Микропредприятием признается хозяйствующий субъект 1 , который:

1) соответствует условиям, установленным в ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Данные условия можно разделить на общие и частные (дополнительные);

2) внесен в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (см. URL: https://ofd.nalog.ru). Статус «микропредприятие» может быть получен индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом определенной организационно-правовой формы.

Общими условиями для присвоения указанного статуса являются:

1) предельное значение дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год. Указанный доход определяется в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах, суммируется по всем осуществляемым видам деятельности и применяется по всем налоговым режимам (см. Письмо Минфина России от 30.01.2018 № 03-11-06/2/4870 и др.).

Предельные значения дохода для обозначенных целей устанавливаются Правительством России. С 01.08.2016 действует Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства», в соответствии с которым предельные значения дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, для получения статуса «микропредприятие» составляют 120 млн руб.;

2) среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год, не превышающая соответствующие предельные значения.

Для получения статуса «микропредприятие» среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год в силу положений пп. «а» п. 2 ч. 1. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» не должна превышать 15 человек.

Важно: с 01.01.2021 сведения о среднесписочной численности работников будут представляться в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе расчета по страховым взносам (см. п. 2 ст. 1 Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).

Для юридических лиц, имеющих намерение получить статус «микропредприятие», предусмотрены частные (дополнительные) условия:

1) организационно-правовая форма. К категории микропредприятий могут быть отнесены только юридические лица, зарегистрированные в форме хозяйственных обществ и товариществ, хозяйственных партнерств, производственных и потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств.

К сведению: хозяйственные товарищества в указанный перечень были включены сравнительно недавно (с 01.12.2018, см. Федеральный закон от 03.08.2018 № 313-ФЗ), и это необходимо учитывать в случае применения официальных разъяснений, данных уполномоченными органами ранее указанной даты;

2) структура уставного капитала либо характер осуществляемой деятельности.

Данное условие имеет значение для хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ и хозяйственных партнерств, при этом должно быть соблюдено хотя бы одно из следующих требований:

а) доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных или религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов (за исключением инвестиционных фондов) в хозяйственных обществах или хозяйственных товариществах:

не должна превышать 25% (суммарно): либо в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, либо в складочном капитале хозяйственного товарищества;
не должна превышать 25% (суммарно) голосующих акций акционерного общества;

б) доля участия в хозяйственных обществах или хозяйственных товариществах иностранных юридических лиц и (или) юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства:

не должна превышать 49% (суммарно) в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью либо складочном капитале хозяйственного товарищества;
не должна превышать 49% (суммарно) голосующих акций акционерного общества. К сведению: предусмотренные ограничения в отношении суммарной доли участия общественных объединений инвалидов, иностранных юридических лиц и (или) юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не распространяется на лиц, указанных в абз. 2 и 3 пп. «а» п. 1 ч. 1. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

г) деятельность хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) соответственно таких хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств — бюджетным, автономным научным учреждениям либо являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями образовательным организациям высшего образования;

д) хозяйственные общества, хозяйственные партнерства получили статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»;

е) учредителями (участниками) хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств являются юридические лица, включенные в утвержденный Правительством РФ перечень3 юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности в формах, установленных Федеральным законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике». Юридические лица включаются в данный перечень в порядке 4 , установленном Правительством РФ, при условии соответствия одному из критериев, обозначенных в абз. 2–4 пп. «д» п. 1 ч. 1. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

ж) участниками обществ с ограниченной ответственностью являются только общероссийские общественные объединения инвалидов и (или) их отделения (территориальные подразделения) и в таких обществах с ограниченной ответственностью за предшествующий календарный год среднесписочная численность инвалидов по отношению к другим работникам составляет не менее чем 50%, а доля оплаты труда инвалидов в фонде оплаты труда — не менее чем 25%.

Сведения о субъектах малого и среднего предпринимательства (в том числе о микропредприятиях) вносятся в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в порядке, предусмотренном ст. 4. 1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕРСМСП) 5 — это размещенная в открытом доступе база данных о субъектах малого и среднего предпринимательства, при обращении к которой можно подтвердить принадлежность того или иного хозяйствующего субъекта к категории субъектов малого и среднего предпринимательства. Ведение указанного реестра возложено на ФНС России.

Внесение сведений в ЕРСМСП либо исключение таких сведений из указанного реестра осуществляются на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, представленных в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов в предшествующем календарном году, а также иных сведений, представленных в ФНС России в соответствии со ст. 4. 1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Судебные органы подтверждают, что названная норма прямо указывает, что внесение сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в ЕРСМСП и исключение таких сведений из данного реестра зависит исключительно от исполнения хозяйствующими субъектами публично-правовых обязанностей, установленных законодательством РФ о налогах и сборах (см. Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 05.12.2019 № 02АП-10238/2019 по делу № А31-7761/2019).

Большинство сведений, обозначенных в ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», вносится в ЕРСМСП ежегодно 10 августа текущего календарного года на основе сведений, имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года.

Таким образом, категория субъекта «малого» или «среднего» предпринимательства устанавливается уполномоченным на то органом государственной власти на основании имеющихся в его распоряжении документов в отношении юридического лица и индивидуального предпринимателя, а также исходя из сведений, представленных названными лицами в отношении своей среднесписочной численности и полученном доходе за предыдущий календарный год (см. Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.07.2018 № 17АП-7048/2018-АК по делу № А60-62196/2017).

Можно сказать, что ЕРСМСП формируется на основании сведений, находящихся в распоряжении ФНС России и поступающих в рамках представления налоговой отчетности, что обеспечивает автоматическое присвоение хозяйствующим субъектам статуса субъекта «малого» или «среднего» предпринимательства (см. Письмо Минэкономразвития России от 23.12.2016 № Д28и3430).

Установленный в ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» порядок формирования ЕРСМСП свидетельствует о том, что данный реестр формируется ФНС России на основании представленных в его распоряжение сведений, а сами субъекты малого или среднего предпринимательства, по общему правилу6 , не обращаются в данный орган с целью внесения сведений о них в указанный реестр, соответственно, статус субъекта малого или среднего предпринимательства присваивается автоматически и не носит заявительный характер (см. Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.03.2020 № 18АП-1879/2020 по делу № А07- 29537/2019).

В силу ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» категория субъекта малого или среднего предпринимательства изменяется в случае, если предельные значения выше или ниже установленных предельных значений (см. п. 2, 2.1 и 3 ч. 1.1 ст. 4 данного закона), в течение трех календарных лет, следующих один за другим, при условии, что иное не установлено указанной статьей.

Из приведенных норм следует обязанность уполномоченного органа определить категорию юридического лица либо индивидуального предпринимателя на основании представленных за предыдущий календарный год документов, однако изменить такую категорию возможно лишь по истечении трех лет со дня ее первоначального установления. Вместе с тем, в течение указанного периода времени юридическое лицо (либо индивидуальный предприниматель) могут претерпеть существенные изменения в своей хозяйственной деятельности, что обусловит фактическую смену ими такого статуса при его юридической неизменности.

Указанное означает, что даже при наличии установленного уполномоченным органом правового статуса «субъекта среднего предпринимательства» юридическое лицо может фактически являться субъектом малого предпринимательства с распространением на него соответствующих прав и обязанностей (см. Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20.08.2019 № 08АП-8949/2019 по делу № А75-3423/2019, Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 08.11.2018 № 07АП-9004/2018 по делу № А27-6669/2018, Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 13.12.2017 № 09АП48186/2017, 09АП-48543/2017 по делу № А40-48778/17 и др.).

Важно: содержащиеся в ЕРСМСП сведения о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях исключаются из указанного реестра 10 августа текущего календарного года в случае, если такие юридические лица, индивидуальные предприниматели:

а) не представили в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или) налоговую отчетность, позволяющую определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год,

б) либо такие юридические лица, индивидуальные предприниматели не соответствуют условиям, установленным ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Сведения о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, деятельность которых прекращена в установленном порядке, исключаются из ЕРСМСП 10 числа месяца, следующего за месяцем внесения соответственно в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, сведений о прекращении деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя.

Сведения, содержащиеся в ЕРСМСП, 10 числа каждого месяца размещаются в сети «Интернет» на официальном сайте ФНС России и являются общедоступными в течение 5 (пяти) календарных лет, следующих за годом размещения таких сведений. Обозначенные сведения могут быть получены при обращении к поисковой системе данного реестра (см. URL: https://rmsp.nalog.ru/search.html).

К сведению: несмотря на то, что сведения в ЕРСМСП вносятся ФНС России на основании предоставленной ей информации, субъекты малого и среднего предпринимательства имеют возможность самостоятельно контролировать, содержатся ли необходимые сведения о них в данном реестре.

В случае, когда сведения о них в таком реестре не будут обнаружены, данным субъектам следует сообщить об этом в налоговый орган.

На официальном сайте ФНС России (см. URL: https://rmsp.nalog.ru/appealcreate.html) имеется возможность 7 отправить заявление с целью проверки сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе, сведения о котором отсутствуют в ЕРСМСП или внесены некорректно.

Важно: подтверждение принадлежности юридического лица/индивидуального предпринимателя к субъекту малого или среднего предпринимательства осуществляется заинтересованным лицом при обращении к ЕРСМСП.

Наше государство, проявляя заинтересованность в развитии и увеличении количества субъектов малого предпринимательства, в продвижении производимых ими товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности на рынок РФ и рынки иностранных государств, стремится обеспечить благоприятные условия для этого, устанавливая различного рода преференции:

1) специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам для малых предприятий (см. подробнее ст. 18 и др. связанные положения НК РФ);

2) упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность и упрощенный порядок ведения кассовых операций. Подробнее об этом см. ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; Информацию Минфина России от 29.06.2016 № ПЗ-3/2016 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»8 ; Письмо Минфина России от 27.12.2013 № 07-01-06/57795 «Об упрощенных способах ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность»; Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;

3) упрощенный порядок статистической отчетности. Микропредприятия предоставляют в Росстат отчетность в упрощенном порядке: 1 раз в 5 лет, а также в случае, когда они попадают в список субъектов, подлежащих выборочному статистическому наблюдению (см. ч. 4 ст.

8 Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации»; ст. 5, п. 3 ст.

7 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»; п. 2 Правил проведения выборочных статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.02.2008 № 79).

Юридические лица, являющиеся микропредприятиями, предоставляют годовую отчетность по форме № МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия» (см. приложение № 13 к Приказу Росстата от 27.07.2018 № 461; Приказ Росстата от 02.11.2018 № 654 «Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»). Индивидуальные предприниматели, имеющие статус микропредприятий, предоставляют годовую отчетность по форме № 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя» (см. приложение № 11 к Приказу Росстата от 22.07.2019 № 419). Микропредприятия — юридические лица и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели), осуществляющие производство продукции (товаров, работ, услуг) добывающих, обрабатывающих производств, производство и распределение электроэнергии, газа и пара, лесозаготовки, а также рыболовство, предоставляют (с отчета за 2019 год) годовую отчетность по форме № МП (микро)-натура «Сведения о производстве продукции микропредприятием» (см. Приложение № 10 к Приказу Росстата от 22.07.2019 № 419). Информацию о том, какую статистическую отчетность, и в какие сроки надлежит предоставить конкретному субъекту (в том числе микропредприятию), можно получить с помощью специального сервиса на сайте Росстата (см. URL: https://websbor.gks.ru/webstat/#!/ gs/statistic-codes);

4) особенности участия в качестве поставщиков (исполнителей, подрядчиков) в осуществлении закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд, а также особенности участия в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц (см. ст. 30 и др. Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»; Постановление Правительства РФ от 11.12.2014 № 1352 «Об особенностях участия субъектов малого и среднего предпринимательства в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»);

5) оказание финансовой поддержки путем предоставления субсидий, бюджетных инвестиций, государственных и муниципальных гарантий (см. ст. 17 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»; ст. 78, 80, 115 Бюджетного кодекса РФ и пр.);

6) упрощенное кадровое делопроизводство (см. об этом подробнее далее по тексту настоящей статьи);

7) иные формы поддержки (см. ст. 7, 14, 16–25 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»; ст. 26.2 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 438 «Об особенностях осуществления в 2020 году государственного контроля (надзора), муниципального контроля и о внесении изменения в п. 7 Правил подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и др.).

Продолжение статьи читайте

в следующем номере

журнала ПРАВОсоветник

Относится ли компания к СМП (пошаговая таблица для определения статуса фирмы)

Рассмотрим алгоритм определения категории компании пошагово.

Шаг

Алгоритм

1. Определяем среднесписочную численность персонала за минувший календарный год

Исчисляется расчетным путем. Информация для расчета берется из сведений, подаваемых в налоговую инспекцию. У малых предприятий показатель колеблется в диапазоне от 16 до 100 человек.

Для средних установлено несколько значений:

от 101 до 250 — независимо от вида деятельности;
от 251 — до 1000 — если субъект входит в утвержденный Минпромторгом перечень предприятий легкой промышленности в соответствии с Постановлением Правительства от 22.11.2017 № 1412.
до 1500 — для организаций с основным видом деятельности в сфере общественного питания, критерий введен с 2022 г.

2. Вычисляем доход, полученный за минувший календарный год от осуществления всех видов деятельности

Информация берется из налоговой декларации за прошлый год. При совмещении режимов доход суммируется по каждой декларации. У малых предприятий значение не должно превышать 800 млн руб. У средних — 2 млрд руб.

3. Определяем процент членства иных обществ в уставном фонде компании

1. Процент членства государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных организаций или благотворительных фондов составляет не более 25%.

2. Процент членства иностранных юридических лиц или российских юридических лиц (не имеющих статуса малого предприятия) составляет не более 49%

Нюансы малого и среднего предпринимательства

При соответствии малого предприятия критериям 2023-2024 годов оно вносится в особый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. При этом организация не обязана подавать какие-либо особые сведения в налоговые органы или совершать иные действия — она автоматически причисляется к малому бизнесу. Сотрудники ФНС причисляют компании к малым на основании предоставляемых ими в обычном порядке сведений, к которым относятся:

среднесписочная численность работников;
данные из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
налоговые декларации.

Как ведется и когда обновляется реестр МСП, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Необходимо отметить, что субъекты, имеющие статус малого предприятия, получают право пользования определенными льготами в сфере бухгалтерского учета. К ним можно отнести следующие пункты:

Право не устанавливать лимит остатка наличности в кассе. В том случае, если он был установлен ранее, руководством можно издать приказ о его отмене.
Возможность ведения упрощенного бухгалтерского учета.
Льготные условия специального налогообложения, которые устанавливаются на региональном уровне.
Сокращение срока проверки государственными контролирующими органами — для малых предприятий он составляет 50 часов в год.
Некоторые категории индивидуальных предпринимателей получают налоговые каникулы, которые должны быть обозначены в нормативно-правовых актах региона.

Разобраться в нюансах упрощенного бухучета и отчетности на малых предприятиях помогут материалы:

«Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях»;
«Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий за 2023 год».

Когда малое предприятие превращается в среднее или крупное

Существуют определенные обстоятельства, наступление которых приведет к тому, что организация потеряет статус малого предприятия. Естественно, это связано с тем, что оно не будет подпадать под критерии малых предприятий в 2023-2024 годах. К таким условиям относятся следующие моменты:

Если обстоятельства связаны с увеличением процента участия в уставном фонде выше предельного значения, то предприятие потеряет статус малого бизнеса. При этом моментом перехода в среднее или крупное предприятие считается дата внесения записи в ЕГРЮЛ об изменении уставного капитала организации.
Если обстоятельства связаны с увеличением среднесписочной численности персонала или дохода от осуществления всех видов предпринимательской деятельности выше установленного законом предельного значения, статус малого сохраняется за предприятием в течение трех лет. По истечении упомянутого срока малое предприятие лишится этого статуса и станет средним или крупным в зависимости от значения данных критериев, о чем указано в п. 4 ст. 4 закона 209-ФЗ.

Малый, средний и крупный бизнес — в чем разница?

Предприятия делятся на микро-, малые, средние и крупные по двум критериям: сумме годовой выручки и количеству сотрудников.

МикропредприятиеМалое предприятиеСреднее предприятиеКрупное предприятие

Годовой доход	до 120 млн рублей	до 800 млн рублей	до 2 млрд рублей	от 2 млрд рублей
Численность работников	до 15 человек	16⁠—⁠100 человек	101⁠—⁠250 человек, для гостиничного бизнеса и производства питания — до 1500	от 251 человека, для гостиничного бизнеса и производства питания — от 1501

Бизнес относят к категории, если хотя бы один из двух показателей достигает нужного значения.

ИП Гаязова с пятью сотрудниками и доходом 15 млн рублей в год — это микробизнес.

Но при выручке в 200 миллионов и тех же пяти сотрудниках это уже малый бизнес.

Отличие микропредприятия от малого. Критерии, действующие в 2023 году

С каждым годом в России растет и развивается малый бизнес, в частности, микропредприятия. За 2022 год их число увеличилось до 5 761 069, а количество малых предприятий немного снизилось до 212 271 по сравнению с предыдущим годом. В чем основные различия между микро и малыми предприятиями, какие льготы предусмотрены для микропредприятий, подробнее расскажем в этой статье.

Что такое микропредприятие?

Небольшие по размеру компании с несколькими сотрудниками и невысокой прибылью называются микропредприятиями. Данный вид малого бизнеса поможет начинающим предпринимателям в развитии своего дела, а опытные бизнесмены смогут открыть новый вид деятельности. Отличительная черта таких организаций — небольшой масштаб, они могут работать как в мелком, так и крупном бизнесе, и для этого не потребуется налаживать массовое производство и вкладывать огромные денежные средства.

Микропредприятия — небольшие организации с ограниченной ответственностью, занимающиеся различными видами производства или предоставлением услуг. Вся деятельность микропредприятий регулируется в соответствии сФедеральным законом №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» . В соответствии с этим законом микропредприятия не могут заниматься более чем одним видом деятельности. Кроме того, не имеют права на массовое производство, продажу алкогольной и табачной продукцией, а также оказывать услуги по страхованию и осуществлять образовательную деятельность. Например:

розничная торговля — киоски, небольшие магазины;
сфера услуг — салоны красоты, фотостудии, ремонт техники, транспортировка грузов;
производство товаров на малых предприятиях — небольшие мастерские, кондитерские цеха, швейный мастерские.

Микропредприятия не имеют сложных систем управления и организации труда. Зачастую взаимоотношения в коллективе имеют доверительный характер и сотрудники выполняют несколько функций одновременно — это повышает их компетентность. Кроме этого, микропредприятия ориентированы на местный рынок, то есть занимаются производством, торговлей или предоставлением услуг, которые необходимы именно в регионе их расположения.

Какие основные отличия микро и малого предприятий?

Микропредприятия от малых отличаются по трем критериям:

Численность сотрудников. В микропредприятие штат сотрудников до 15 человек, а в малом предприятии — от 16 до 100 человек. Учитывается среднесписочная численность за год, Если количество работающих за отчетный год уменьшилось до 15 человек, то малое предприятие автоматически будет классифицироваться как микро предприятие. И наоборот если на микропредприятии за год среднесписочная численность работающих увеличилась до 16 человек, то такая компания становится малым предприятием.
Доход за год без учета НДС. Общая выручка за год микропредприятия должна не превышать 120 000 000 рублей, годовой доход малой компании — не более 800 000 000 рублей.
Участие других организаций. Для микропредприятий допускается участие благотворительных и общественных организаций до 25% или иностранных организаций, не имеющих отношение к микробизнесу — 49% уставного капитала. В уставный фонд малых предприятий смогут инвестировать иностранные компании, но сумма эта должна не превышать 49%.

Какие льготы предусмотрены для предприятий малого бизнеса?

Государство предоставляет льготы малому бизнесу для его поддержки и развития. Практически все предоставляемые льготы применимы как к микро, так и к малым предприятиям.

Льготное налогообложение. В некоторых сферах малого бизнеса на УСН или патенте в некоторых регионах РФ предусмотрена сниженная налоговая ставка. В первые два года после регистрации ИП можно не платить налог, но об этом нужно будет уточнить в налоговой.

Упрощенный бухучет. Предприятия из Реестра МСП, кроме указанных в ФЗ№409, имеют право вести бухгалтерскую отчетность в упрощенном порядке.

Уменьшенные страховые взносы. Для предприятий малого бизнеса действует пониженный тариф страховых взносов с выплат работникам. В пределах МРОТ — 30%, свыше минимальной зарплаты — 15%. Например, в 2023 году МРОТ составляет 16 242 рубля, именно из этой части работодатель отчисляет 30%, что свыше облагается 15%.

Льготы по работе с наличными. ООО и ИП предоставлена возможность хранить любую сумму наличных и не сдавать ее в банк. Кроме этого ИП имеет право работать без кассовой книги и документов.

Предоставление субсидии из регионального бюджета. Малый бизнес может получить финансовую поддержку от региональных властей на разные цели. К примеру, на развитие IT-технологий, покупку франшизы, продвижение на маркетплейсах. Денежные средства предоставляется малому бизнесу безвозмездно — ну нужно возвращать или платить проценты за использование.

Преимущественное право при участии в государственных закупках. У малого бизнеса госпредприятия должны приобретать не менее 25% годового объема закупок. Оплата заказчиком должна быть произведена в срок до 7 дней.

Аренда недвижимости на льготных условиях. При заключенном договоре аренды минимум на пять лет, платежи бизнесменом производится частично:

первый год — 40% от арендной платы;
второй год — 60% от арендной платы;
третий год — 805 от арендной платы;
четвертый и последующие года оплата аренды производится в полном объеме.

Предоставление кредитных каникул. Данной льготой могут воспользоваться представители малого бизнеса, пострадавшие от санкций. Банки могут уменьшить сумму ежемесячного платежа или взять отсрочку по кредиту на шесть месяцев.

Правовая поддержка малого бизнеса. Проведение региональными центрами поддержки бизнеса презентаций по праву, экономике и налогам, индивидуальных консультаций, бесплатных тренингов. А также бесплатно предоставляются услуги по расчету бизнес-планов, оценки конкурентов и анализа рынка.

Государство заинтересовано в развитии микропредприятий, как бизнеса, который привлекает молодых предпринимателей, занимающихся новыми сферами не только производства, но и услуг. Поэтому при государственной поддержке и предоставляемых льготах число таких предприятий увеличивается, что положительно повлияет на экономику страны в целом.

Субъекты малого предпринимательства. Критерии определения средних, малых и микропредприятий

Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) или субъекты малого предпринимательства (СМП) – это синонимы.

МСП бывают трех видов:

Малый бизнес имеет различные льготы и существенные преимущества, а также специальные госпрограммы поддержки. Например, удаленная регистрация, упрощенное ведение бухучета и документооборота, защита денег на банковских счетах, льготы по налогам и другие. Состав преференций у средних, малых и микропредприятий различается.

Поэтому важно знать к какому виду МСП относится организация (ИП).

Кто относится к субъектам МСП в 2023❓

▪ МИКРО предприятие.

1. Численность* работников – до 15 человек.

2. Доход** — до 120 млн. руб.

◾ МАЛОЕ предприятие.

1. Численность* работников – от 16 до 100 человек.

2. Доход** — до 800 млн. руб.

◼ СРЕДНЕЕ предприятие.

1. Численность* работников

— от 101 до 250 человек,

— до 1000 человек — для легкой промышленности,

— до 1500 человек – для общепита с 2022 года. (класс 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков»).

2. Доход** — до 2 млрд. руб.

Численность * — среднесписочная численность за предыдущий год (правила расчета — в Приказе Росстата от 27.11.2019 № 711).

Доход** — общий доход за прошлый год без НДС по данным налогового учета (суммарно по всем видам деятельности и применяемым налоговым режимам).

Дополнительные критерии отнесения к субъекту МСП зависят от доли участия в уставном фонде организации:

1. Доля участия иностранных компаний или российских организаций (не субъект МСП) — не более 49% уставного фонда для ООО (голосующих акций – для АО). У АО размер общей доли участия иностранных компаний не ограничен, если они не офшорные.

2. Доля участия государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных или благотворительных организаций — не более 25% уставного фонда для ООО (голосующих акций – для АО).

Есть некоторые случаи, когда ограничения по доле участия в уставном капитале не действуют. Например, участники проекта «Сколково», объединения инвалидов и другие.

Момент перехода организации из одного статуса в другой.

1. Показатели по доле участия в уставном капитале определяются ежегодно. Утрата статуса МСП происходит в момент нарушения данного критерия и внесения записи об изменении уставного капитала в ЕГРЮЛ.

2. Если изменились численность или доход. Смена или утрата статуса МСП происходит, если хотя бы один из этих критериев нарушался 3 года подряд.

Например, организация или ИП потеряет статус субъекта МСП (перейдет в другую категорию) с 2023 года, если в 2020, 2021 и 2022 годах были превышены доход и (или) численность сотрудников. Если хоть в одном из этих годов соблюдались оба критерия, то статус в 2023 году не поменяется.

Категория субъекта МСП зависит от наибольшего по значению критерия.

Например, доход ИП 110 млн. руб. (соответствует микропредприятию), а численность 105 человек (соответствует среднему). В итоге ИП относится к среднему предприятию.