Упрощённая система налогообложения — самая распространённая среди индивидуальных предпринимателей. Она настолько облегчает бухгалтерию, что со всеми делами можно справиться самому. Наша статья расскажет, что и когда ждёт от вас государство.
Когда платить налог УСН
Налог УСН нужно платить каждый квартал. В 2024 году сроки такие:
- за 2023 год — до 29 апреля 2024 года,
- за 1 квартал 2024 года — до 29 апреля,
- за полугодие — до 29 июля,
- за 9 месяцев до 28 октября.
Платите УСН в налоговую по прописке, даже если ведёте деятельность в другом регионе.
Попробовать бесплатно
Как считать УСН
УСН бывает двух видов, которые отличаются налоговой ставкой и расчётом налога:
- УСН «Доходы». Налог составляет от 1 до 6% от доходов бизнеса и уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Подробнее об уменьшении читайте в отдельной статье «Как уменьшить налог УСН».
- УСН «Доходы минус расходы». Налог составляет от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами.
Каждый регион может установить свою ставку. Узнайте вашу ставку в таблице.
Налоговые каникулы новым ИП
Если вы зарегистрировали бизнес в социальной, производственной, научной сфере или в сфере услуг населению, вы можете попасть под налоговые каникулы. Условия для этого:
- Вы впервые зарегистрировали ИП.
- В вашем регионе ввели налоговые каникулы.
- Вы ведёте бизнес из списка тех, которые попадают под налоговые каникулы, и соблюдаете другие условия из регионального закона.
Узнайте, попадаете ли вы под каникулы, в нашей статье «Налоговые каникулы ИП».
Три налога для ИП на упрощенке
ИП с УСН обязаны уплачивать в госбюджет три вида налогов:
- Единый налог
- Страховые взносы за себя
- Страховые взносы за наемных работников, если они есть
Получается, что отпадают НДФЛ, налог на имущество и НДС. Эти 3 вида налога для ИП заменяются единым налогом по УСН. Впрочем, есть оговорки. К примеру, НДФЛ нужно уплатить с доходов в виде дивидендов.
В каких еще случаях платят НДС:
- При ввозе продукции на территорию России.
- Если ИП исполнял функции налогового агента. Налоговый агент — физлицо или организация, обязанные рассчитать, удержать и уплатить налог государству за другого налогоплательщика. Например, предприниматель купил товары у иностранного лица. Иностранец не состоит на российском налоговом учете. Поэтому за него налог в бюджет государства платил ИП.
- Если ИП — участник договора товарищества. Существуют разные виды такого соглашения. Самый понятный на практике — договор простого товарищества. Несколько ИП объединяют свои капиталы, совместно работают, чтобы извлекать прибыль и добиваться иных не запрещенных законом целей.
- При аренде государственного имущества — согласно п. 3 ст. 161 НК РФ арендатор обязан уплатить НДС даже если в договоре аренды сумма указана без НДС.
На уплату налога на добавленную стоимость ИП может перейти добровольно. Это обоснованно, если вы сотрудничаете с фирмами, которые тоже платят этот налог.
Как платить страховые взносы
Страховые взносы — это отчисления в Пенсионный фонд — ПФР, Фонд обязательного медицинского страхования — ФОМС и Фонд соцстрахования — ФСС. ИП обязан платить взносы лично за себя в любом случае, даже если он работает в одиночку и не имеет сотрудников. Когда бизнесмен нанимает людей, он обязан дополнительно перечислять взносы и за них.
Все, что нужно знать ИП о налогах в 2023 году
Страховые взносы «за себя» в 2021 году не изменились, их сумма осталась на уровне 2020 года и составляет 40 874 рублей. Размер взносов не имеет привязки к региону, распределение одинаково:
- страховые на пенсионное обеспечение — 32 448 рублей в год
- в фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 рублей в год
В ФСС взносы за себя предприниматель платит добровольно, установленный размер отчислений отсутствует. Оплата ФОМС дает доступ к бесплатной медицинской помощи — обращению в поликлиники, вызов скорой помощи. Для оплаты больничного, декретных необходимо платить сборы в ФСС, причем, выплаты возможны только если взносы платились в предыдущем отчетном периоде.
Если доход предпринимателя за год превышает 300 000 рублей, ИП обязан перечислять на свое пенсионное страхование 1% от суммы превышения.
Например, доход ИП на УСН за год составил 700 000 рублей, дополнительное необходимо заплатить:
(700 000 — 300 000) х 0,01 = 4 000 руб.
Уплата страховых взносов не зависит от дохода. Если предприниматель не ведет деятельность, но стоит на учете в ФНС, его бизнес убыточный, прибыли нет, обязанность вносить средства на свое страхование остается, за исключением следующих случаев.
- ухаживает за ребенком-инвалидом, ребенком, не достигшим 1,5 лет, либо за пожилым родственником старше 80 лет;
- живет за границей с супругом — дипломатическим работником, направленным за рубеж.
Для освобождения от уплаты налогов необходимо предоставить подтверждающие документы в ФНС по месту сдачи отчетности.
Кто может применять УСН в 2023 году
Чтобы работать на упрощенке, обязательно соответствовать нескольким критериям: вид деятельности, лимиты численности сотрудников и размера доходов.
Согласно п. 3 ст. 346.12 НК, на УСН не вправе работать:
- ИП, которые производят подакцизную продукцию, добывают и реализуют полезные ископаемые, кроме предусмотренных исключений;
- ИП — производители или продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов. Вид торговли — оптовая или розничная — значения не имеет;
- ИП, которые перешли на уплату сельхозналога (ЕСХН).
Предпринимателям, подходящим по виду деятельности, нужно уложиться в лимиты численности работников и размера доходов. С 2023 года лимиты доходов, как и в прошлые годы, проиндексировали, то есть увеличили, позволяя большему количеству ИП перейти на упрощенку.
Новые лимиты для ИП на УСН
Численность сотрудников. С 2021 года лимит увеличили до 130 человек. Больше его не поднимали. Если количество работников свыше 100, но не более 130 человек, ставка налога повышается до 8% для объекта «Доходы» (вместо 6%) и до 20% для «Доходов минус расходы» (вместо 15%).
Размер доходов. Новый проиндексированный лимит на 2023 год — 251,4 млн ₽. Если доходы выше, ИП теряет право применять УСН. Повышенная ставка налога применяется в 2023 году теми, кто заработал свыше 188,55 млн ₽, но не более 251,4 млн ₽.
Заказать переход на УСН под ключ
Коэффициент-дефлятор для УСН в 2023 году
На этот год значение коэффициента-дефлятора по УСН установлено приказом Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573. Его размер составляет 1,257. На этот коэффициент индексируются (умножаются) лимиты доходов в 200 млн ₽ и 150 млн ₽. Выше мы привели проиндексированные значения.
Как определить доходы и расходы на УСН
Порядок определения и признания доходов и расходов утвержден НК РФ (ст. 346.15, 346.16, 346.17).
Доходами ИП на УСН считаются:
- основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны;
- внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие (ст. 250 НК РФ).
Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу. Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.
Расходами ИП на УСН считаются:
- себестоимость товаров или материалов,
- аренда,
- связь,
- зарплата,
- банковское обслуживание.
Список издержек закреплен в п. 1 статьи 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе, нельзя относить к расходам.
Остановимся подробнее на том, что нельзя включать в доходы и расходы на УСН. Сразу скажем: списки разрешенных/запрещенных сумм — внушительные. Удержать всю информацию в голове бухгалтеру непросто. Нюансы помнить необязательно, если работаете в бухгалтерской программе СБИС. Программа знает, какие доходы/расходы учитывать нельзя.
В проведенных документах можно увидеть, принята сумма к учету или нет. При необходимости типовые настройки в СБИС можно поменять. Например, сделать так, чтобы определенный вид начислений не принимался в расходы на УСН, хотя по умолчанию программа бы их учитывала.
Попробовать СБИС Бухгалтерию, которая сама соблюдает НК и подсказывает вам
Что не является доходом
По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя.
Не все доходы учитываются упрощенцами, а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете упрощенки не учитываются:
- переданное как вклад в уставный капитал имущество;
- суммы задатка или залога;
- суммы возвращенной предоплаты;
- займы и кредиты;
- средства, поступившие от контрагента по ошибке;
- гранты;
- средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов;
- суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов;
- доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения;
- доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%;
- суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения;
- прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.
Что нельзя включать в расходы
Нельзя включать в расходы любые траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе. Самые распространенные расходы, которые нельзя учесть при УСН, перечислили в таблице.
| По выплате дивидендов | 03-11-11/54321 от 22.07.2019 |
| Представительские | 03-11-11/16982 от 23.03.2017 |
| По подписке на печатные издания | 03-11-03/2/26501 от 07.05.2015 |
| Пени, штрафы и прочие виды неустоек за нарушение договорных обязательств | 03-11-06/2/19835 от 07.04.2016 |
| Вклад (или взнос) учредителя в уставный капитал | 03-11-06/2/25967 от 18.04.2018 |
| На питьевую воду | 03-11-06/3/24963 от 26.05.2014, 03-11-11/53315 от 06.12.2013 |
| Предоплата (авансовые платежи) | 03-11-11/36060 от 20.05.2019 |
| Банковская комиссия за досрочное погашение кредита | 03-11-11/59072 от 06.08.2019 |
| Плата банку за выпуск карт | 03-11-06/2/124 от 14.07.2009 |
| По договору аутстаффинга | 03-11-06/2/23984 от 26.04.2016 |
| Компенсация сотруднику за разъездной характер работы | 03-11-06/2/18724 от 21.03.2019, 03-11-06/2/174 от 16.12.2011 |
| По тестированию работников на коронавирус | 03-11-06/2/101770 от 23.11.2020 |
| Услуги по подбору персонала или по оплате затрат на поиск персонала через интернет | 03-11-06/2/31416 от 31.05.2016 |
| На личные нужды ИП | 03-11-11/665 от 16.01.2015 |
Страховые взносы ИП 2024
Взносы за себя – это суммы, которые предприниматель перечисляет на своё пенсионное и медицинское страхование. Размер взносов ИП за себя указан в статье 430 НК РФ, и на 2024 год это 49 500 рубля. Крайний срок уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.
Кроме этой фиксированной суммы, которую все предприниматели на УСН обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё дополнительный пенсионный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.
Предположим, предприниматель заработал в 2024 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей, ему надо перечислить в бюджет 54 800 рублей.
Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН на разных объектах налогообложения. А тем, у кого останутся вопросы, или кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.
Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы
Важно: с середины 2023 года ФНС изменила правила учёта взносов ИП за себя (закон № 389 от 31.07.2023 года). Теперь для уменьшения исчисленного аванса на УСН Доходы необязательно оплачивать взносы в отчётном периоде, их можно перечислить до конца текущего года. Тем не менее, рекомендуем оплачивать взносы частями, чтобы не пришлось в конце декабря изыскивать сразу достаточно крупную сумму.
Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.
Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2024 год доход от пошива и ремонта одежды составил 940 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.
Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.
Итак, в течение года получено доходов:
- в 1 квартале – 183 000 рублей;
- во 2 квартале – 119 000 рублей;
- в 3 квартале – 252 000 рублей;
- в 4 квартале – 386 000 рублей.
Авансовый платеж за 1 квартал составил (183 000 * 6%) 10 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.
Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.
В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж составил (252 000 * 6%) 15 120 рублей, при этом 15 000 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в виде аванса надо 120 рублей.
В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:
- всего фиксированная сумма взносов 49 500 рубля;
- оплачено взносов поквартально (10 980 + 7 000 + 15 000) = 32 980 рублей;
- доплатил в декабре 16 520 рублей.
Полная сумма налога УСН за 2024 год равна (940 000 * 6%) 56 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 260 рублей авансовых платежей и 49 500 рублей фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к оплате по итогам года равна: 56 400 – 260 – 49 500 = 6 640 рублей.
Но у предпринимателя есть еще обязанность рассчитать и оплатить дополнительный взнос, то есть (940 000 — 300 000) * 1%) 6 400 рублей. Если сделать это в текущем году, то налог к уплате будет еще меньше — 240 рублей. Однако ИП решил, что заплатит дополнительный взнос позже, потому что крайний срок для этого платежа — 1 июля следующего года.
Оплаченные взносы ИП отражает только в годовой декларации, специальной отчётности по ним нет.
Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы
У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.
Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.
В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.
Как ИП уменьшить налоги
ИП может уменьшить налоговое бремя законными методами.
Совместить режимы
Если какой-то вид деятельности попадает под режим с меньшей ставкой налога, то можно одновременно применять два. Сочетать между собой можно не все — предложили допустимые варианты в таблице:
Налоговый режим
Совмещение
УСН, ЕСХН или ОСНО
АУСН и НПД — самостоятельные режимы, их нельзя совмещать с остальными.
Пример совмещения налоговых режимов
Романов И. В. из Тамбовской области решил открыть лавку по ремонту ювелирных изделий в местном торговом центре. Подсчитав затраты, он определил, что самый выгодный режим без наемных сотрудников — патент, так как налоговое бремя для его региона и вида деятельности составит 12 420 рублей в 2023 году.
Однако позже он решил расширить бизнес и реализовывать ювелирные изделия через интернет. Продавать товары через онлайн-магазин нельзя на патентном режиме налогообложения, поэтому Романов решил дождаться 2024 года, чтобы дополнительно применять УСН. Важный нюанс — закон запрещает переходить на УСН в середине года, это стоит учитывать при совмещении режимов.
Учет при совмещении режимов надо вести раздельно. Если вернуться к нашему примеру — ИП Романов И. В. должен вести две книги учета доходов и расходов, которая поможет при составлении отчетности. Доходы будут записываться параллельно: от выручки в лавке и продаж в онлайн-магазине, а расходы можно распределять пропорционально доходам. Например, за I квартал Романов заработал 30 000 рублей в онлайн-магазине и 10 000 в лавке, а потратил на обеспечение своей деятельности 4000. В данном случае он может отнести в расходы по УСН 3000 рублей, а на расходы по патенту — 1000.
Уменьшить налоги на сумму страховых взносов
ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, а ИП с сотрудниками — на 50%.
Налог можно уменьшить не только напрямую, но и снизить налогооблагаемую базу — включить выплаты в расходы. Так могут сделать предприниматели на УСН «Доходы минус расходы», ОСНО и ЕСХН.
Применить «налоговые каникулы»
Налоговые каникулы продлили на 2023 год — ими могут воспользоваться ИП на УСН или патенте, которые только зарегистрировались. Деятельность предпринимателя должна быть связана с оказанием бытовых услуг населению, производственной, социальной или научной сферой.
Каждый субъект РФ самостоятельно устанавливает перечень деятельности для «налоговых каникул» — предпринимателю надо проконсультироваться в налоговой инспекции своего региона. Если все условия соблюдены — ИП может не платить налоги не более двух налоговых периодов с момента регистрации.
Пользоваться льготами для малого и среднего бизнеса
Для поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, к которым относится ИП, правительство ввело несколько льгот в налоговой отрасли:
- отмена повышенных пеней при длительной просрочке;
- возможность перейти на расчет авансов по налогу на прибыль из фактической прибыли в любой момент, не дожидаясь конца года;
- нулевая ставка по НДС для ИП, занятых в гостиничной и туристической сфере;
- смягчение требований по ускоренному возмещению НДС в 2022–2023 годах;
- отмена повышенных коэффициентов транспортного налога для машин с ценой от 3 до 10 млн рублей.
Чтобы знать все о поддержке индивидуальных предпринимателей в 2023 году, обратитесь в Первую Экспертную Бухгалтерию. Специалисты аутсорсинга на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами, помогут грамотно использовать льготы: налоговые каникулы, пониженные ставки страховых взносов, налоговые вычеты. Оставьте заявку сейчас и получите месяц обслуживания в подарок.
Как ИП платить налоги
С 1 января 2023 года индивидуальным предпринимателям не нужно оформлять отдельные платежные поручения для уплаты каждого вида налога или взноса. Большинство налогов платят сразу и одной платежкой — до 28 числа. Больше нет путаницы с КБК, нужно указывать один КБК единого налогового платежа — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Все деньги отправятся на единый налоговый счет, а налоговики самостоятельно распределят их по видам налогов и взносов. Информацию о том, как правильно распределить средства из общей суммы, они получат из отчетности или уведомления, если отчетность не подается или срок ее подачи позже платежа. Чтобы в ФНС успели распределить деньги, уведомление надо подать до 25 числа месяца уплаты налогов или взносов.
Месяц бесплатной бухгалтерии для ИП
+обслуживание 1С и страховка от штрафов
Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8K71VL
- #индивидуальный предприниматель
- #НДФЛ
- #УСН
- #страховые взносы
- #ЕСХН
- #имущественные налоги
- #патентная система налогообложения
- #ИП на НПД
- #АУСН
- #первая экспертная бухгалтерия
Какие налоги и отчёты уплачивают ИП на НПД
НПД или налог на профессиональный доход уплачивают предприниматели, которые:
- занимаются частной деятельностью или оказывают услуги;
- не имеют наёмных работников;
- зарабатывают не более 2 400 000 рублей в год.
ИП на НПД уплачивает налог с доходов, полученных от юридических и физических лиц. Ставка налога составляет 4%, если доход получен от физического лица, и 6%, если он получен от юридического лица.
Все индивидуальные предприниматели, работающие на самозанятости, имеют право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который применяется автоматически. До истечения срока действия налогового вычета самозанятые ИП уплачивают ежемесячный налог в размере 3% с доходов, полученных от физических лиц, и 4% с доходов, полученных от юридических лиц. Налоговый вычет для самозанятых применяется только один раз в жизни.
ИП на НПД не сдают отчётность в ФНС. Они формируют счёт в приложении «Мой Налог» или на сайте ФНС России в личном кабинете. После оплаты счёта и пометки его как «Оплаченный» сумма доходов отражается автоматически, и рассчитывается сумма налога к уплате. Страховые взносы на НПД уплачиваются индивидуальным предпринимателем по желанию.
Налог на профессиональный доход необходимо уплатить до 28 числа следующего месяца.
Например, копирайтерское агентство, оформленное как ИП, в октябре писало тексты для СММ-агентства. Сумма заработка копирайтеров составила 50 000 рублей. Так как СММ-агентство зарегистрировано как юридическое лицо, сумма НПД будет рассчитываться по ставке 6%:
50 000 х 6% = 3 000 руб.
Если налоговый вычет ещё не израсходован, то сумма НПД составит:
50 000 х 4% = 2 000 руб.
При этом сумма налогового вычета уменьшится на 1 000 рублей.
Какие налоги и отчёты уплачивают ИП на патенте
Расчёт налога на патентной системе зависит от от вида деятельности, региона, потенциального дохода предпринимателя и срока действия патента (от одного месяца до одного года). Налоговые ставки варьируются от 0% до 6%.
Размер потенциального дохода устанавливается регионом в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности. Если фактический доход индивидуального предпринимателя на ПСН больше или меньше потенциального годового дохода, то стоимость патента не пересчитывается.
Помимо налогов, участники патентной системы уплачивают фиксированные и дополнительные страховые взносы. Фиксированный страховой взнос на медицинское и пенсионное страхование составляет 45 842 рубля. Размер дополнительного страхового взноса зависит от величины потенциально возможного дохода.
Отчетность на ПСН несложная. Нужно подавать заявление на получение патента в начале срока его действия и уведомление об окончании действия в конце срока. Срок уплаты налога зависит от срока действия патента. Обычно это делается в два этапа: половина суммы уплачивается в течение 90 дней с начала действия патента, а вторая половина — в течение 90 дней после окончания патента.
Чтобы рассчитать стоимость патента для ИП в 2023 году, необходимо использовать следующую формулу:
Сумма налога = (Потенциально возможный доход × Ставка налога),
где потенциально возможный доход рассчитывается как произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициент-дефлятор. Базовая доходность и физический показатель устанавливаются законами субъектов РФ, а коэффициент-дефлятор на 2023 год равен 1,642. Ставка налога для ИП на патенте составляет 6%.
Например, если ИП планирует заниматься розничной торговлей в Москве и имеет площадь торгового зала 30 кв. метров, то потенциально возможный годовой доход составит:
(1 800 000 (базовая доходность на 1 кв. м) × 30 (площадь торгового зала) × 1,642 (коэффициент-дефлятор)) = 99 244 000 рублей.
Сумма налога за год составит: 99 244 000 × 0,06 = 5 954 640 рублей.
Если патент получен на срок менее года, то сумма налога пропорционально уменьшается.
Какие налоги и отчёты уплачивают ИП на УСН
Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения уплачивает один налог — единый упрощённый налог. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения:
– 6% для дохода;
– 15% для разницы между доходом и расходом.
Налог уплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Отчетность на УСН включает в себя подачу налоговой декларации один раз в год, до 30 апреля.
При работе по УСН предприниматели ежегодно в ФНС подают налоговую декларацию. При отсутствии доходов и расходов подаётся нулевая декларация. Кроме этого, раз в квартал владельцы бизнеса подают в ФНС уведомление на списание с единого счёта авансового платежа по налогу. Перечисленные авансовые платежи засчитываются в счёт налога по итогам отчётного периода.
НДФЛ за работников
Перечисление НДФЛ за работников напрямую связано с выплатой зарплаты, так как налог исчисляется, удерживается и перечисляется только после фактической выплаты дохода.
С 2024 года введено обязательство для налоговых агентов подавать уведомление об исчисленных налогах в отношении НДФЛ с выплат физлицам дважды за месяц, а также изменены сроки перечисления налога.
Помимо уведомлений по НДФЛ за работников, надо сдавать ежеквартально расчет по форме 6-НДФЛ. Сроки сдачи расчета в 2024 году:
Как заполнить 6-НДФЛ за 2023 год, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.
ВАЖНО! Взносы за работников и НДФЛ с выплат работникам списываются с сальдо ЕНС в резерв сразу после подачи уведомления об исчисленных налогов при наличии достаточного сальдо. Вернуть такие списания из резерва нельзя.
Имущественные налоги ИП
Предприниматели уплачивают имущественные налоги так же, как обычные физлица, то есть согласно налоговым уведомлениям об уплате налога до 1 декабря года, следующего за отчетным.
ВАЖНО! С 2023 года нет различий между налогами ИП и налогами физлица. Все налоги отражаются на едином налоговом счете и списываются из сальдо ЕНС по сроку уплаты.
Отчетность ИП на УСН без работников
Все ИП на УСН обязаны сдавать в налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения. Срок сдачи — 25 апреля года, следующего за отчетным. Отчет подается всего один раз в году. Сдавать бухгалтерскую отчетность не нужно, но ИП может вести бухгалтерский учет.
Кроме налоговой декларации, ИП иногда должны сдавать отчетность в службу статистики. Список форм, которые от вас ждут, можно отслеживать в специальном сервисе Росстата.
В редких случаях предприниматель-упрощенец должен подавать декларацию 3-НДФЛ, отчетность по НДС, акцизам, водному налогу, НДПИ. Такая необходимость появляется при совершении весьма специфических операций, поэтому большинству ИП эти отчеты сдавать не придется.
Так как сотрудников нет, отчитываться по их доходам и сдавать расчеты по взносам в ФНС не нужно. Сведения о трудовой деятельности, стаже и взносах на травматизм фонды тоже не ждут.
14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна
Налоги ИП на УСН
Основной налог ИП на УСН уплачивает в связи с применением упрощенки. Авансовый платеж по нему перечисляется по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, а налог — по итогам года (ст. 346.21 НК РФ).
При этом собственник бизнеса сам принимает решение, какой объект налогообложения выбрать. Первый вариант — платить 6 % от доходов и уменьшать налог на страховые взносы. Второй вариант — уплачивать 15 % с разницы между доходами и расходами.
До 25 апреля 2023 года необходимо оплатить сумму налога по УСН по итогам 2022 года.
Авансовый платеж за 1 квартал 2023 года потребуется оплатить до 28 апреля 2023 года, за полугодие — до 28 июля 2023 года, за 9 месяцев 2023 года — до 30 октября 2023 года.
С 2023 года все переходят на единый налоговый платеж. ИП на УСН без сотрудников не стали исключением.
Это значит, что авансовые платежи и налог по УСН нужно будет перечислять на единый налоговый счет. А чтобы налоговая поняла, какую сумму нужно направить в счет погашения налогов, придется подавать уведомления. По налогу на УСН это делается трижды:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за 2 квартал — до 25 июля;
- за 3 квартал — до 25 октября.
По итогам года уведомление не нужно, так как декларация по УСН будет сдана до уплаты налога.
У ИП на УСН могут быть и другие налоги, но лишь при определенных обстоятельствах:
- НДС — если предприниматель выставил счет-фактуру с НДС, стал налоговым агентом, ввез товары на территорию РФ;
- НДФЛ — если получены дивиденды и доходы, облагаемые по ставкам 9% и 35%, а также доходы не от предпринимательской деятельности;
- Налог на прибыль — если ИП стал налоговым агентом;
- Акцизы — если были операции с подакцизными товарами, которые не связаны с их производством;
- Водный налог — если ИП пользовался водными объектами по лицензии;
- Налог на добычу полезных ископаемых — если ИП признан пользователем общераспространенных полезных ископаемых;
- Налог на имущество физлиц — с недвижимости, которая не используется в бизнесе, или используется, но входит в перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости.
- Транспортный налог — если у ИП есть зарегистрированные на его имя автомобили;
- Земельный налог — если у ИП есть земельные участки в собственности, на праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.
Страховые взносы ИП на УСН без работников
Если у предпринимателя нет сотрудников, он платит страховые взносы только за себя.
За 2023 год индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения без работников должны уплатить фиксированные взносы в следующих суммах:
- 36 723 рублей на пенсионное страхование;
- 9119 рублей на медицинское страхование.
Крайний срок уплаты взносов за год — 31 декабря. Примите во внимание, что удобнее и выгоднее платить фиксированные платежи поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по налогу.
Фиксированные взносы нужно пересчитать пропорционально отработанному времени, если ИП зарегистрировался или снялся с регистрации в течение года.
Дополнительно на пенсионное страхование уплачивают взносы ИП, которые по итогам года заработали больше 300 000 рублей. Они перечисляют в фонд 1 % с суммы превышения. Например, при доходе 500 000 рублей надо заплатить 2000 рублей. Срок уплаты — 1 июля года, следующего за отчетным.
Если ИП находится на УСН «доходы» и не имеет в штате работников, он может до нуля снизить сумму налога на страховые взносы за себя. Воспользоваться этим правом можно лишь в том случае, когда страховые взносы фактически перечислены.
Если объект налогообложения — доходы, уменьшенные на расходы, страховые взносы в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу.
