С целью уменьшения налоговой нагрузки работодатели нередко предлагают своим работникам уволиться, пройти регистрацию как самозанятым гражданам или зарегистрировать ИП и сотрудничать на новых условиях. Подобные действия могут иметь последствия не только в виде выгод, но и серьезных проблем. Вопрос: Каковы последствия регистрации работника в качестве ИП и перехода его на работу по гражданско-правовому договору?
Посмотреть ответ
- утрачивает статус налогового агента НДФЛ по отношению к своему бывшему работнику, не платит за него 13% в бюджет;
- не платит за него взносы в фонды;
- расходы по заключенному с самозанятым договору может включать в базу по налогу на прибыль, и законодатель не запрещает варьировать эту сумму без лишней «бюрократии»;
- не платит самозанятому отпускные, больничные, премии, не обязан выплачивать выходное пособие и пр., поскольку между сторонами отсутствует трудовой договор.
Организации увидели в самозанятых гражданах возможность уменьшить налоговое обязательство путем перевода штатных сотрудников на режим самозанятых налогоплательщиков. Какая может быть ответственность? Какое решение примет налоговая инспекция? 
Посмотреть ответ
- может не подчиняться рабочему режиму и даже не являться на рабочее место;
- ставка налога на самозанятых низкая, уплата его в бюджет не создает ощутимых экономических сложностей.
Наиболее существенный недостаток такого метода «налоговой оптимизации» обозначен в ст. 6, п. 2 пп. 8 ФЗ-422 от 27/11/18 г. Если работник только что уволен, он не имеет права сотрудничать с бывшим работодателем как самозанятый. Возможность появится только по истечении 2 лет после увольнения.
Работодатель, чтобы исключить нарушение закона, может проверять каждого самозанятого, с которым заключается договор ГПХ: не является ли тот его бывшим работником, уволенным менее 2 лет назад. Это можно сделать:
- на специальном сервисе налоговой;
- затребовав справку от самозанятого, сформированную приложением «Мой налог».
Недобросовестные наниматели в попытке скрыть факт связи бывших работников со своей фирмой могут пойти на перерегистрацию фирмы со сменой наименования. Это рискованный шаг. Фискальные органы располагают широкими возможностями для выявления подлога и привлечения к ответственности.
Кроме того, может быть доказан акт незаконной, искусственной замены трудовых отношений гражданско-правовыми. Работодателю грозят:
- санкции, исходя из положений ст. 54.1 НК РФ, пересчет налогов, пеней, штрафов и обязанность скорейшей уплаты новой суммы в бюджет;
- обязанность уплаты взносов со всех неучтенных ранее сумм;
- штрафы согласно ст. 5.27 КоАП РФ как нарушителю трудового права.
На заметку! Если бывший сотрудник, уволившись, сразу оформился как самозанятый, его можно принять в штат снова. Самозанятый имеет право одновременно заключать и трудовой договор.
Сотрудник регистрирует ИП
Похожая ситуация возникает, если бывший сотрудник оформляет индивидуальное предпринимательство и заключает договор ГПХ с прежним работодателем. К примеру, индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги, не обязан появляться в офисе в рабочее время, он может иметь широкую клиентскую базу. Однако и налоговое бремя бывший штатный сотрудник несет самостоятельно.
Как нанять работника и меньше платить налогов. Налог работодатель. Не платить налоги за работника
Очевидно, что такое положение дел может быть выгодно и фирме:
- налицо налоговая экономия;
- предоставлять рабочее место предпринимателю никто не обязан.
Требовать от ИП трудовой дисциплины, однако, администрация также не вправе.
Ограничения «двух лет», как в случае с самозанятыми, здесь отсутствуют. Заметим, что один и тот же гражданин не может иметь одновременно заключенный трудовой договор с компанией и работать с ней как ИП.
Причина № 1: Самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю первые два года после увольнения
Даже если сотрудник сам уволится и зарегистрируется как самозанятый, сам предложит вам «экономить», вы не сможете воспользоваться этим предложением, так как это прямо запрещено Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Но если физлицо оказывает вам услуги по договору ГПХ, то никаких ограничений нет.
Получается, сменить договор подряда с физлицом на договор подряда с самозанятым можно довольно быстро, а вот сменить трудовой договор на договор с самозанятым можно только через два года, и то есть риск, что у налоговой возникнут к вам вопросы.
Но предприимчивых предпринимателей это не останавливает. Иногда они придумывают невероятные схемы оптимизации зарплатных налогов. При этом налоговая неоднократно предупреждала о том, что быстро выявляет махинации с договорами.
Причина № 2: Налоговая и Роструд легко просчитывают незаконные схемы
Налоговая и Роструд объединились в деле мониторинга ситуаций, когда трудовые отношения подмениваются самозанятостью.
В Информации ФНС от 23.03.2021 сообщается, что для профилактики использования налогового режима для самозанятых в различных схемах по налоговой оптимизации ФНС разработала специальную скоринговую систему. Она в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми. Налоговая анализирует ряд параметров.
Подмена договоров вычисляется по нескольким признакам:
- Резкое уменьшение количества сотрудников и отчетов, которые подает предприниматель.
- Регулярные платежи самозанятым, которые явно выглядят как зарплата.
- Факт того, что конкретный предприниматель у самозанятого — единственный заказчик. Это странно, потому что он может оказывать услуги разным компаниям и получать за это больше денег.
- Заказчик сам покупаете расходники и инвентарь для самозанятого. Обычно самозанятый сам обеспечивает себя всем необходимым.
- В договорах используется терминология из Трудового кодекса. Например, вместо слова «подрядчик» используется «работник», вместо «вознаграждение по договору» — « заработная плата » .
- Самозанятые соблюдают трудовой распорядок. При этом никаких графиков, правил и дресс-кодов у них быть не должно.
Постоянство — главное отличие наемного работника от самозанятого. Единственное законное требование к самозанятому — качественное выполнение своей работы. Как он будет это делать, заказчику не должно быть интересно.
Ему можно установить сроки и требовать от него определенного уровня качества, но нельзя контролировать процесс. Контролировать можно только результат.
Если при проверке окажется, что сотрудника заставили оформиться как самозанятого под угрозой увольнения, то заказчику грозит штраф в размере от 10 000 до 100 000 руб. по ст. 5.27 КоАП РФ. Помимо этого придется заплатить все зарплатные налоги, штраф 40 % от суммы вовремя не оплаченных налогов, а также сдать огромное количество отчетов, которые не сдавались.
Подписывайте документы с физлицами и самозанятыми онлайн в сервисе Контур.Сайн. Получите электронную подпись бесплатно и удаленно с помощью портала Госуслуг. Документооборот в сервисе имеет юридическую силу. Попробуйте, как это удобно. Первое подписание — бесплатно
В махинациях с договорами есть и неприятный моральный аспект: подменяя трудовой договор договором ГПХ, работодатель в прямом смысле обманывает сотрудника. Устраиваясь на работу по трудовому договору, человек получает ряд гарантий и прав: право на 28 дней отдыха и отпускные, право на больничные, повышенную плату за переработки, пенсионный стаж. В случае самозанятости он всего этого лишается.
Раздельная выплата заработной платы
Выплата заработной платы с разделением на оклад и премию.
Организации, применяющие упрощённую систему налогообложения и числящиеся в реестре малого и среднего предпринимательства, имеют право уплачивать взносы по льготному тарифу. Он равен 15 процентам с заработной платы, размер которой больше федерального МРОТ.
Для применения этого способа необходимо разделить выплату заработной платы на оклад и премию. Оклад устанавливается в размере МРОТ. Все остальное – премия. Уплачивать 15 процентов следует с премии сверх МРОТ.
Плюсом такого способа оптимизации налогов является уменьшение выплаты страховых взносов.
А минусом, является документальное оформление данных премий.
Важно: с целью исключения проверок контролирующих органов необходимо закрепить выплату премий и порядок ее начисления в Положении о премировании. В положении нужно прописать показатели, которые влияют на расчет премии, чтобы не получилось, как в песни «Может дам, может дам че ты хошь».
Также посмотрите на свое штатное расписание. Данный документ надо привести в соответствие с вашей оптимизацией. Если оклады в штатке были больше, чем МРОТ, то их уменьшение по инициативе работодателя должно быть оформлено документально. Согласно ст. 306 ТК РФ и ст.
74 ТК РФ работодатель должен предупредить работника в письменной форме не менее чем за 14 календарных дней об уменьшении окладов. Если работник согласен на понижение зарплаты, то согласно ст. 72 ТК РФ работодатель заключает с ним дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором указывается новый размер зарплаты. Также работодатель издает приказ о таких изменениях.
Но без веских на то оснований уменьшить оклад работнику работодатель не может. Трудовое законодательство запрещает работодателям предпринимать действия, которые ухудшают положение работников. Если трудовая функция работника, режим его рабочего времени, характер работы и прочие факторы, влияющие на размер оплаты труда, остаются без изменений, уменьшить оклад не получится.
В то же время, если у работодателя меняются организационные или технологические условия труда, в результате чего условия трудового договора, определенные сторонами, не могут быть сохранены в первоначальном виде, ТК РФ разрешает работодателю оклад уменьшить.
P.S. По данному способу экономии также есть судебные решения.
Решение Мещанского районного суда г. Москвы от 10.07.2019 г. О признание незаконным приказ руководства о снижение в два раза заработной платы.
Определении Мосгорсуда от 17.07.2017 № 4г-8420/2017 — суд отменил понижение оклада на 70 процентов.
Апелляционное определение Пермского краевого суда от 30.01.2017 по делу № 33-1052/2017 отменил сокращение зарплаты вполовину.
Оформление сотрудников в качестве индивидуальных предпринимателей
Это не новый способ оптимизации, а хорошо проверенный старый. Многие бизнесмены успешно применяют его с целью снижения налоговой нагрузки. В том случае, когда компания сотрудничает с индивидуальным предпринимателем, который применяет упрощённую систему налогообложения «доходы», ей не придётся платить никаких налогов. При этом ИП обязан перечислять в бюджет от одного до шести процентов единого налога с оказываемых услуг. В идеале, заключать договора с действующими ИП, а не подменять ими трудовые договора.
Пожалуй, это наиболее эффективный из всех способов оптимизации, поскольку идёт полная экономия на уплате НДФЛ и страховых взносах. А дополнительным бонусом является признание услуг ИП в составе налоговых затрат, что в свою очередь является дополнительной оптимизацией.
Несмотря на легкость решения в применении данного способа оптимизации, этот способ имеет и подводные камни. Компания должна обосновать заключения ГПД вместо трудового договора. Судебных решений не в пользу работодателя много.
Важно: не следует оформлять трудовые отношения с тем сотрудником, который только что уволился и сразу же оформил ИП. Инспекторы могут расценить это, как способ ухода от налоговых обязательств. Помните о деловой цели заключения такого договора. Помните, что плох не способ налоговой оптимизация, а его воплощение.
P.S. Уже есть судебные преценденты не в пользу работодателя.
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 31.03.17 № Ф09-1008/17 по делу № А76-6028/2016
Определения ВС от 14.02.19 № 304-КГ18-25124
Определения ВС от 09.08.19 № 304-ЭС19-13099
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 03.09.20 № Ф04-3576/2020 по делу № А67-9103/2018
Вердикт суда — алгоритм работы ИП после увольнения никак не изменился: ИП фактически действовал как работник, а не как самостоятельный субъект гражданских правоотношений.
Как оформлять сотрудников по самозанятости, чтобы не платить налоги
Простите за кликбейт, но по-другому уже не получалось. Мы, Консоль.Про, помогаем компаниям сотрудничать с самозанятыми: снижать издержки, ускорять подпись документов и не получать штрафы от налоговой. А еще мы каждый день видим, как компании нарушают закон и рискуют попасть под штрафы.
В чём сыр-бор
Самозанятые — люди, которых приглашают не в штат, а под конкретную задачу. В отличие от штатных сотрудников, они платят налоги сами — 6% НПД.
Некоторые компании не хотят платить за сотрудников НДФЛ, давать отпуск и больничный. Поэтому они подписывают с людьми договор ГПХ, а используют их как полноценных сотрудников.
По закону, если правоотношения с самозанятыми фактически будут трудовыми, компанию ждет штраф. Так закон защищает исполнителей: компания не имеет права прикрывать трудовые отношения с человеком договором ГПХ и не вносить за него страховые взносы.
Пример: Екатеринбургский обувной бренд «Подошва» приглашает фотографа — нужно каждый день снимать ботинки. Владелец «Подошвы» не хочет платить НДФЛ и давать сотрудникам отпуск. Поэтому он предлагает фотографу стать самозанятым и заключить договор ГПХ.
Фотограф пришел не под конкретную задачу, а на фуллтайм-работу: ему придется делать фото и обрабатывать их по графику 5/2, с 10 утра до 7 вечера. По всем признакам он штатный сотрудник, а не исполнитель под проект. Когда налоговая обнаружит, что «Подошва» сотрудничает с фотографом по договору ГПХ, договор переквалифицируют, а бренду впаяют штраф. А еще придется платить недоимку по НДФЛ и страховым взносам и пени на сумму задолженности.
Гена Букин забивает хет-трик в финале турнира «Кожаный штраф»
Фултайм-работника нельзя оформить как самозанятого, чтобы не платить за него НДФЛ. Точно нельзя. Ну, в теории можно, но когда-нибудь за это прилетит штраф. Без последствий никак нельзя.
Программное обеспечение ФНС автоматически отслеживает риск-балл компаний в реальном времени. Рано или поздно налоговая находит нарушителей и штрафует их — до 200 000 ₽ за каждый случай.
Если вы не хотите рисковать, прочитайте наши статьи:
Если хотите узнать, не грозят ли конкретно вашей компании штрафы, приходите к нам на Анализ рисков. Всё объясним, поможем выстроить легальное сотрудничество с самозанятыми.
47 показов
3.8K открытий
21 комментарий
Написать комментарий.
Хотел минусануть за кликбейт, а в итоге скачал.
Развернуть ветку
это просто разрывная шутка! 😀
Развернуть ветку
Надеюсь, она никогда не устареет
Развернуть ветку
Без уныло-восторженных ботов никак?
Развернуть ветку
Отличная статья. Спасибо. Все по делу.
Развернуть ветку
Какая разница что там по закону. Садить на бутыль всё равно по-справедливости будут.
Развернуть ветку
Развернуть ветку
Фотограф пришел не под конкретную задачу, а на фуллтайм-работу: ему придется делать фото и обрабатывать их по графику 5/2, с 10 утра до 7 вечера.
Так а зачем? Мы не можем договориться фотографировать не по времени а по задачам? Мне надо отфотографировать 100 пар обуви. Мы договорились, также по срокам, пусть приходит когда угодно. Нет новой обуви, нет заказов — фотограф не приходит, мы ему ничего не платим.
Развернуть ветку
Вы абсолютно правы, в вашем комментарии описан правильное и легальное сотрудничество с самозанятым!) Есть конкретная задача и оплата.
А в нашем примере бренду нужен фултайм-фотограф — в таком случае бренд не имеет права оформлять фотографа по договору ГПХ.
Развернуть ветку
Спасибо вам, что помогаете быть более юридически грамотными, и ещё бесплатно!
Развернуть ветку
А если сотрудник удалённый, есть договор, ежемесячно выставляются и закрываются счета, подписываются акты. Как это проверить?
Развернуть ветку
Ключевое слово у вас, которое является по духу закона красной тряпкой — «сотрудник». Если человек работает только на вас согласно штатному расписанию вашей компании, то он сотрудник, а не самозанятый. Вычисляется по структуре доходов сотрудника. Он получает деньги регулярно и только от вас (одного юрлица, или связанных юрлиц).
Легко доказать, что такая «самозанятость» — топорный схематоз и доначислить всякого + штрафы, лично видел такие кейсы в реальности. Налоговая может выявлять это автоматом, но не везде делает ещё. С каждым годом наткнуться на такую радость шансов все больше. Особенно в наше время, когда государству нужны деньги. До поры до времени может прокатывать, но нужны ли вам такие проблемы и стоят ли они экономии на взносах в ПФР/ФСС, тут уже решать вам.
Развернуть ветку
А можно от 5 разных людей в месяц на карту скидывать за «разовые» услуги
Развернуть ветку
Да, комментатор ниже всё верно подметил.
ПО налоговой автоматически определяет риск-факторы компании. Если ФНС видит отхождения от нормы, например, регулярные выплаты исполнителям 2 раза в месяц — может прийти с проверкой, а дальше переквалификация и штрафы.
Поэтому даже удаленный формат не спасет от проблем с налоговой, если есть фактические нарушения. Подробно о том, как сотрудничать с исполнителями легально, говорили тут: https://vc.ru/legal/542717-pochemu-dzhona-snou-oshtrafuet-rossiyskaya-nalogovaya-uchim-sotrudnichat-s-samozanyatymi-bez-shtrafov
Как привлекать самозанятых и не получать штрафы от налоговой. Объясняем на персонажах «Игры…
Развернуть ветку
Скорей всего есть какой-то сервис, который может вам помочь, нужно искать.
Развернуть ветку
Какой классный текст — сразу понятно, что пишут эксперты! Рекомендую)
Развернуть ветку
Да ну. Фигня это все. Тут проблема в а) масшабируемости [сколько самозанятых в соотношении к штатным, грубо] и б) кому это надо и насколько это надо. в) что у вас за бухгалтерия.
ООО ФИРМА САША
ООО САША и МАША
ИП саша
ИП маша
Физик петя.
И т.п. платят пресловутому фотографу [заключив договор] + если он действительно пряморукий фотограф у него есть еще какие какие то поступления как у самозанятого. Со стороны фотографа тут все будет чисто. Со стороны юрика при нормальном учёте и правильных бумажках и вменяемом бухе тоже все будет нормально. Да, если речь о РЕАЛЬНО большой конторе, все сложней, бухгалтерия обретает ээээ . «многослойность» скажем так, но при современном развитии технологий, это только вопрос учёта, контроля и вменяемости бухгалтера, которому придётся делать сильно больше проводок и подходить в ним творчески. И да, естественно нет универсального решения и схему с самозанятыми может быть непросто [но не невозможно] интегрировать в давно работающую и большую контору.
Развернуть ветку
Простите, я правильно понял?
Т.е. вы помогаете лицам, умышленно маскирующим трудовые отношения гражданско-правовыми (в целях минимизации налоговых баз), уйти от налоговой ответственности.
Причем делаете это за счет средств государства (фонд Сколково).
Молодцы, что тут сказать.
Так наё.ывать государство надо уметь.
Развернуть ветку
А вы только заголовок прочитали?
Развернуть ветку
Нет, мы как раз объясняем, почему маскировать трудовые отношения гражданско-правовыми — нельзя.
Как заметил комментатор ниже, далее в статье всё раскрываем)
Развернуть ветку
Не никак, а открывать офисы в странах где можно оформлять
Налоги
Отчисления отличаются в зависимости от того, с кем работодатель заключит договор.
ГПХ с физлицом
Отчисления при заключении ГПХ с обычным гражданином не особенно отличаются от трудового договора, но все же выгоднее для работодателя.
Он также является вашим налоговым агентом, потому удерживает и отправляет в налоговую ваш подоходный налог (НДФЛ). Обычно добавляет от себя сверху отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Все, в Фонд социального страхования отчисления не платятся за очень редкими исключениями.
ГПХ с ИП
По ГПХ на работу устраиваются и индивидуальные предприниматели (не забываем, что они тоже относятся к физлицам). И для работодателя это еще выгоднее, потому что ИП за себя сами платят все налоги.
Выглядит это так: вам на расчетный счет приходит вся сумма за проделанную работу. С нее вы платите налог на доход в зависимости от выбранного налогового режима. Страховые взносы для ИП фиксированы, и их вы тоже платите самостоятельно. Идеальный расклад для работодателя!
Читать позже
ГПХ с самозанятым
Само слово «самозанятый» — это народный фольклор, в налоговом кодексе такого термина нет. Речь тут о налоговом режиме, который называется «налог на профессиональный доход (НПД)». С 2020 года режим действует в 23 регионах страны. Самозанятые платят 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% – с юридических лиц.
То есть красим ноготочки соседке, заработали 1000, в налоговую отправим 40 рублей. Написали статью для фирмы, получили 1000 рублей, в налоговую отправили 60. Все, это все отчисления, ни вы, ни ваш работодатель не заплатите больше ничего.
Налог на профессиональный доход могут применять обычные люди или ИП. При этом первые страховые взносы вообще не платят, а для вторых они становятся необязательными!
Обязательства
Словом, вся взаимная ответственность ГПХ ограничивается вашим выполнением заказа и оплатой от работодателя. Пожалуй, для фирмы это наиболее экономичный вариант. А вот для вас социальных гарантий нет почти никаких.
- При таком способе трудоустройства вы не отправитесь на больничный или в декрет, потому что отчислений в Фонд социального страхования не предусмотрено.
- Об отпуске тоже придется позаботиться самостоятельно, потому что в классическом варианте гражданско-правовые отношения даже термина такого не подразумевают!
- Плюс при некоторых вариантах даже в Пенсионный фонд отчисления не идут, значит приготовьтесь формировать пенсию самостоятельно.
- А еще у вас нет обязанности приходить на работу, соблюдать дресскод, терпеть каждый день шибко вредного начальника… Для многих это будет плюсом.
Не всегда заключение ГПХ с работником законно. Фирмам такой расклад удобен: и ответственности меньше, и оптимизация расходов. Но если работа больше похожа на классическую с походами в офис и выполнением рутинных обязанностей, то, вероятно, способ трудоустройства можно оспорить в суде и получить оформление по ТК.
Однако если вас ГПХ устраивает, то, никакой суд повлиять на изменение формата трудовых отношений не сможет. Работать по ГПХ — ваше право.
Почему оформлять ГПД выгоднее
Экономический эффект для компании достигается благодаря снижению налоговой нагрузки. Для понимания масштабов, нужно обратиться к требованиям законодательства. Требуется сравнить, какие именно выплаты нужно делать в бюджет за штатного сотрудника, и сколько придется отчислять за физлицо, работающее по гражданско-правовому договору.
- Пункт 2 статьи 420 и пункт 3 статьи 422 Налогового кодекса РФ указывают, что подписывая договора подряда с физическими лицами, компания должна перечислить страховые взносы, не считая ФСС.
- Пункт 1 статьи 5 и пункт 1 статьи 20.1 ФЗ №125 от 24 июл 1998 года говорят, что взносы на «травматизм» вообще не придется делать, если подобного условия нет в договоре.
Если же речь идет про штатного сотрудника, то взносы в ФСС составят 2,9 % от зарплаты. А по «травматизму» тарифы могут колебаться в разных сферах, в пределах 0,2-8,5 %.
Несложный математический расчет показывает, что оформив ГПД можно сэкономить минимум 3,1 % на налогах. Максимум же вообще переваливает за десятую долю и составляет 11,4 %.
Еще один очень важный момент: по сделкам с самозанятыми удерживать НДФЛ и начислять взносы вообще не нужно. Об этом сказано в пунктах 8 и 11 статьи 2 ФЗ №422 от 27 ноя 2018 года.
Договор с сотрудником, который оформился как ИП, вообще становится интересным. Налоговый кодекс РФ обязывает предпринимателя самостоятельно рассчитывать и перечислять страховые взносы. При этом он может уйти на спецрежимы: платить по «упрощенке» или купить патент.
А оплату по договору с ИП еще можно учесть в расходы, что подтверждается в статьях 254 и 264 Налогового кодекса РФ.
Таблица 1. Замена трудового договора на ГПД: в чем отличия налогообложения
Статус работника / Налоги и взносы
Штатный сотрудник
Подрядчик -физлицо
Подрядчик -самозанятый
ИП на упрощенке «доходы»
Налог на доходы
Платит сам в фиксированном размере
Платит сам в фиксированном размере
Какие могут быть риски
Понятно, что просто так перевести всех сотрудников на гражданско-правовые договора не получится. Этому будут активно препятствовать представители налоговой инспекции.
Если во время проверки компании, контроллеры увидят, что физическое лицо или предприниматель долгое время работает с вашей компанией, выполняет одну и ту же работу, то обязательно попытаются переквалифицировать ГПД с гражданами в трудовой договор (статьи 11 и 19.1 Трудового кодекса РФ).
В своей работе они опираются на письмо УФНС по Москве №21–11/123985 от 25 дек 2007 года, в котором перечислены признаки, которые позволяют сотрудникам ФНС при налоговой проверке отделить трудовой договор от ГПД.
Признаки подмены договора от налоговиков
Существуют определенные характеристики, которые указывают на трудовые отношения:
- работнику присвоена должность, специальность, профессия, а также указана квалификация, которые соответствуют штатному расписанию компании;
- за гражданином закреплена конкретная трудовая функция;
- компания оплачивает сам процесс труда по определенным тарифным ставкам, окладам, с учетом доплат, компенсаций и льгот;
- компания обеспечивает гражданину условия для труда и социалку;
- гражданин во время работы должен соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.
Предъявив подобные доказательства, налоговая инспекция, скорее всего, выиграет дело в суде. Здесь для ознакомления полезно изучить постановление АС Восточно-Сибирского округа №А58-547/2016 от 27 окт 2016 года.
Какие могут быть последствия, если не оформлять сотрудника официально?
Если не оформлять сотрудника официально, работодателя могут привлечь к ответственности: административной, налоговой и уголовной.
Административная ответственность. Привлечь к ответственности за неоформленных сотрудников могут саму компанию или ИП и должностных лиц — тех, кто не исполнил свои обязанности по закону и поэтому тоже считается нарушителем. Например, руководителя отдела кадров или главного бухгалтера.
Размер штрафа зависит от того, кого признали ответственным.
| Должностное лицо |
От 10 000 до 20 000 ₽
Должностное лицо
От 10 000 до 20 000 ₽ Дисквалификация
на 1—3 года за повторное нарушение
ИП и малые предприятия
От 5000 до 10 000 ₽ От 30 000 до 40 000 ₽ за повторное нарушение
Средние и крупные предприятия
От 50 000 до 100 000 ₽ От 100 000 до 200 000 ₽ за повторное нарушение
Налоговая ответственность. По закону за сотрудника, который оформлен в штат, работодатель уплачивает НДФЛ и перечисляет страховые взносы. По этим суммам работодатель отчитывается перед налоговой и Социальным фондом России — СФР.
Если работодатель выдает зарплату неофициально и не платит за сотрудника налоги и взносы, его обяжут уплатить все долги, начислят пени за каждый день просрочки и выпишут штраф — 20% от неуплаченной суммы или 40% за умышленное нарушение. Уголовная ответственность грозит за неуплату налогов и страховых взносов в крупном и особо крупном размере: если сумма неуплаты за три финансовых года подряд превысит 15 000 000 ₽ для компаний и 2 700 000 ₽ для ИП. На руководителя и других должностных лиц заведут уголовное дело и назначат одно из наказаний: штраф от 100 000 до 500 000 ₽, арест, принудительные работы, лишение свободы, лишение права занимать определенные должности, например быть директором или главным бухгалтером компании.
Как встать на учет в СФР?
Если вы нанимаете сотрудников по трудовому договору, то обязаны платить взносы в СФР
лично или через представителя в территориальное отделение СФР;
отправить почтой;
на госуслугах , можно даже без электронной подписи.
Через 5 рабочих дней или раньше проверьте регистрацию в выписке из единого госреестра ЮЛ/ИП на сайте ФНС. Еще нужно получить два уведомления почтой или лично в отделении СФР: о размере страховых взносов и о регистрации страхователя в территориальном органе СФР.
Для ИП, зарегистрированных до 2023 года, регистрационный номер в СФР совпадает с регистрационным номером в ПФР. Узнать этот номер можно в выписке из ЕГРИП
