ИП с работниками надо ли платить фиксированные взносы

Содержание

С 2023 года значительные изменения произошли в уплате в ежегодных страховых взносов ИП. О том как рассчитываются и уплачиваются страховые взносы ИП в 2023 году «за себя», расскажем в данной статье. К статье прилагается удобная шпаргалка в виде схемы по всем изменениям, которой можно пользоваться каждый день на работе.

Подробное изучение особенностей ведения деятельности индивидуальных предпринимателей раскрывается нашими экспертами в курсе «Бухучет и налогообложение ИП + практика в 1С Бухгалтерия 8.3», а заинтересованным в применении налогового учета по актуальным ситуациям понравится раздел «Курсы по налогам и отчетности».

Фиксированные взносы ИП «за себя»: новые правила 2023 года

Глобальная реформа по объединению ПФР и ФСС вводит фиксированные взносы и единый платеж для ИП. То есть, платеж не будет разбиваться по видам взносов, а будет единым.

Размер страховых взносов единого платежа в фиксированном размере зависит от дохода предпринимателя. Нельзя превышать лимит.

П. 12 ст. 2 Закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ

О каком лимите идет речь, рассмотрим далее в статье. Дополнительную информацию по ведению бухучета в организации можно найти в статье «Разбираем примеры частых ошибок начинающих бухгалтеров и их последствия. Часть 1»

Кроме фиксированного платежа ИП уплачивает взносы на пенсионное страхование в размере 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

на все взносы будет оформляться одно платежное поручение;
каждому налогоплательщику будет открыт единый налоговый счет в Федеральном казначействе, на который будут перечисляться;

инспекторы сами будут зачитывать деньги в счет уплаты налогов;
детализация начислений и уплаты будет доступна онлайн;
денежные средства оставшиеся на едином счете после уплаты долгов можно будет вернуть;
если же сальдо на едином налоговом счете будет отрицательным, то инспекторы выставят требование об уплате задолженности;
в том случае, если требование будет ИП не исполнено, решение о взыскании разместят в специальном реестре.

Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись

Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.

По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.

Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.

Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?

Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: как, куда, когда платить. Можно ли вообще не платить?

Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.

Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, узнайте далее.

Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП

Правила расчета фиксированных платежей ИП согласно НК РФ следующие:

фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ (так было ранее);
на ближайшие годы ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.

С 2023 года фиксированный платеж по взносам ИП устанавливается единой суммой, без разделения на пенсионное и медицинское страхование. На 2023 год при доходе до 300 000 руб. это 45 842 руб. На 2024 год — 49 500 руб.

Кроме этого вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год), но не более предельного размера, который на 2023 год установлен равным 257 061 руб. Максимальный размер дополнительного взноса на ОПС при доходе свыше 300 000 руб. на 2024 год — 277 571 руб. То есть максимум взносов за 2024 год — 327 071 руб.

14 400 рублей — в 2023 году;
25 200 рублей — в 2024 году;
36 000 рублей — в 2025 году.

1% свыше 300 000 руб. такие предприниматели вообще не будут платить в 2023, 2024 и в 2025 годах.

Величина взносов на 2022 год была установлена в фиксированном размере при доходе 300 000 руб. и менее:

на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 34 445 руб.;

на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 766 руб.

При расчете взноса за 2022 год сумма фиксированного платежа на ОПС и дополнительного взноса 1% не могла быть больше 275 560 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально количеству месяцев и дней работы ИП. См. пример расчета в следующем разделе.

Сроки уплаты взносов ИП (п. 2 ст. 432 НК РФ):

фиксированного платежа за 2023 год — 09.01.2024 (перенос с выходного 31 декабря).
дополнительной суммы страховых взносов за 2023 год в 2024 году — 01.07.2024 (рабочий день, без переносов).

Для ИП, работающих в определенных отраслях, срок уплаты взноса за 2021 г. в размере 1% с доходов более 300 000 руб. продлен на год. Правило применяется, если код основного вида деятельности ИП по данным ЕГРИП на 1 апреля 2022 г. совпадает с одним из кодов, указанных в Перечне (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ, п. п. 1, 4 Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 N 776).

С учетом продления взнос нужно было уплатить не позднее 3 июля 2023 г. (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 3(2) указанного Постановления).
С 1 марта 2023 г. ИП, на которых распространяется указанное продление, могут обратиться за предоставлением рассрочки.
Подробнее читайте в Готовом решении. Пробный доступ бесплатный.

В 2023 году перечислять взносы ИП за себя можно единым налоговым платежом или отдельными платежками, а с 01.01.2024 только единым налоговым платежом.

Уведомления по ЕНП на взносы ИП за себя не подаются.

Новый порядок заполнения платежек по взносам ИП подробно описан в Готовом решении от КонсультантПлюс. Смотрите разъяснения экспертов и образец бесплатно по пробному доступу.

Страховые взносы, которые ИП платит с дохода, превышающего 300 000 руб. в год, могут уменьшать налог по УСН с объектом налогообложения «доходы». С переходом на ЕНП правила уменьшения кардинально поменялись. Читайте о них здесь.

Сроки уплаты страховых взносов за 2023 год

31 декабря 2024 года – для фиксированной части взносов.
1 июля 2024 года — для уплаты 1% за 2023 год.

С 2024 года используется КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510 — для уплаты взносов ИП единым платежом (фиксированная часть + 1%).
В 2023 году использовались КБК:

182 1 02 02000 01 1000 160 — фиксированная часть
182 1 02 03000 01 1000 160 — 1% от доходов выше 300 тыс.руб.

Подробнее о заполнении платёжек по взносам читайте нашу статью.

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Если закрыли ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше. Посчитайте взносы за неполный год в калькуляторе взносов или в Эльбе.

Налог на УСН «Доходы» и патенте можно уменьшить на сумму взносов. С 2023 года налог можно уменьшить на взносы , которые фактически ещё не уплачены . Главное, чтобы это были взносы, подлежащие уплате в этом же году. Например, налог УСН за первое полугодие 2023 можно уменьшить на всю сумму взносов, а заплатить их только в конце года.

ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов.
Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.

С 2023 года правила уменьшения налогов на взносы, при переходе на уплату с помощью ЕНП, изменились. Подробнее об этом мы рассказали в статье ниже.

Страховые взносы ИП за сотрудников в 2022 году

ИП, который является работодателем, должен уплачивать взносы за себя, а также взносы с выплат работникам, оформленных по трудовому договору, — они исчисляются по тем же ставкам, что и в компаниях (ст. 425 НК РФ):

на ОПС — 22 %;
на ОМС — 5,1%;
на социальное страхование (ОСС) – 2,9 %.

Все перечисленные взносы направляются в налоговую инспекцию.

Также работодатели осуществляют страхование сотрудников от несчастных случаев, направляя взносы в Фонд социального страхования (ФСС). В этом случае тариф взносов зависит от класса опасности работ.

Таким образом, общая ставка страховых взносов в 2022 году составляет 30 %, не считая «переменной» ставки взносов от несчастных случаев.

Тарифы зависят от предельной базы для расчета страховых взносов. Согласно Постановлению Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951, для большинства плательщиков в 2022 году они составят:

на ОПС — 1 565 000 руб. (если лимит выплат отдельному работнику будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10 %);
на ОСС — 1 032 000 руб. (превышение лимита выплат отдельному сотруднику дает право взносы больше не уплачивать).

Базы «медицинских» взносов и взносов «на травматизм» по-прежнему не лимитируются. То есть данные взносы начисляются со всех облагаемых выплат.

Пониженные тарифы страховых взносов приводятся в ст. 427 НК РФ. В частности, ими могут воспользоваться ИП на УСН, основным видом экономической деятельности которых являются производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках, текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи, обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), производство бумаги и бумажных изделий и др.

Нередко ИП сотрудничает с физлицами внештатно, по гражданско-правовому договору. Не так давно появились официальные самозанятые, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД). Как в таких случаях уплачивать взносы? Все зависит от статуса исполнителя.

Если физлицо не зарегистрировано в качестве ИП или самозанятого, то заказчик уплачивает за него страховые взносы на ОПС и ОМС по обычным ставкам.
Если физлицо является ИП, то оно само уплачивает взносы за себя.
Если физлицо является самозанятым, то оно тоже самостоятельно решает вопрос со взносами. Взносы в ОМС включены в налоговый платеж. А взносы на ОПС осуществляются по желанию самозанятого, если он становится на учет.

Постановление Правительства от 29.04.2022 № 776 продлило сроки уплаты страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за II и III кварталы 2022 года на 12 месяцев.

Чтобы воспользоваться отсрочкой, нужно чтобы основной код ОКВЭД, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года, входил в специальный перечень.

КБК по страховым взносам для ИП с работниками

Взносы на ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160

Взносы на ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы на ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы «на травматизм» — 393 1 02 02050 07 1000 160

Калькулятор страховых взносов

Удобно рассчитывать взносы, в том числе за неполный год, с помощью бесплатного калькулятора взносов.

Для этого выберите год, за который вам нужно рассчитать взносы, в поле «доход» укажите сумму доходов за год, если она превышает 300 000 руб. После введенных значений автоматически рассчитаются суммы взносов к уплате.

Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Успейте подключиться к тарифу «Премиум» бесплатно!

Сроки оплаты налогов на УСН с работниками

Платить налоги необходимо в точно назначенные сроки, чтобы не получать санкции со стороны налоговой инспекции. Сроки уплаты и сдачи отчётности перечислены в таблице ниже.

Таблица налогов на упрощённой системе налогообложения.

Налог Когда платить Когда сдавать отчётность

Налог УСН

Авансовые платежи за необходимо перечислять до:

28 апреля;
28 июля;
28 октября.

Персонифицированные сведения по физлицам (бывшая форма СЗВ-М) предоставляется ежемесячно в ИФНС не позднее 25 числа следующего месяца.

Подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) за календарный год представляется в СФР до 25 января следующего года (по новым правилам с 2023 года).

Подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-ТД) предоставляется в СФР не позднее дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, о заключении или окончании договора ГПХ, или не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным месяцем при иных кадровых мероприятиях.

Оплатить можно сразу всю сумму или разбить на части.

5-го числа текущего месяца за период с 23-го по последнее число прошлого месяца;
28-го числа текущего месяца с 1-го по 22-ое число текущего месяца.

НДФЛ платится не позднее последнего рабочего дня года за период с 23 по 31 декабря.

25 апреля;
25 июля;
25 октября;
25 февраля следующего года.

Важно! Если срок уплаты платежа или сдачи отчёта приходится на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Бухгалтерское
обслуживание
Бухгалтерское, юридическое, налоговое и кадровое сопровождение в одной подписке.
от 7 152 ₽ в мес.

Онлайн-бухгалтерия
Удобный сервис для ведения бухгалтерского, кадрового и налогового учёта в одном окне
от 920 ₽ в мес.
Налоговый календарь

Напомнит о сроках сдачи
Учёт переносы в выходные и праздники
Настраивается по вашим параметрам
Учитывает совмещение налоговых режимов

Новогодние подарки детям сотрудников: налогообложение и бухгалтерский учёт
Материальная помощь на лечение сотрудника: аспекты налогообложения
Можно ли получать зарплату наличными: возможности, правила и процедуры
Благотворительность в бухгалтерском и налоговом учёте: эффективные стратегии учёта и налогообложения
Налоговый учёт штрафов за возврат билетов

Код профессиональной деятельности для СЗВ-ТД
Что лучше: патент или упрощёнка для ИП
Как исправить ошибку 30 в СЗВ-ТД
Налоги по договору ГПХ
Книга учёта доходов для ИП на патенте

Другие публикации по теме

22 октября’20 12963

29 октября’20 17188

29 октября’20 18729

10 ноября’20 24469

10 ноября’20 3902

10 ноября’20 8596

Отчетность по взносам ИП

ИП не отчитывается в ИФНС по взносам за себя. Отчетность по взносам нужна, только если у него есть наемный персонал.

Также ИП не подает уведомление на уплату фиксированных взносов, которое сдается по иным бюджетным платежам с 2023 года. Сумма фиксированных взносов стандартна, а потому нет смысла уведомлять об этом.

Ответственность за неуплату взносов

Если ИП вовремя не заплатит взносы, налоговая применит к нему штрафные санкции — 20% от неперечисленной суммы. Если же докажут, что неуплата была умышленная, тогда штраф увеличат вдвое — 40%.

С 01.01.2023 применяется новое правило (п. 4 ст. 122 НК РФ) — штраф не назначают, если у ИП имеется положительное сальдо единого налогового счета, которого достаточно для полной или частичной уплаты взносов. Такое сальдо должно быть в наличии со дня, на который приходится установленный срок уплаты взносов, до дня принятия решения о привлечении к ответственности.

Также за каждый день просрочки начисляется пеня из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.

Предприниматель пропустил на 93 дня срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год. Ставка составляет 7,5%. Пеня будет:
45 842 * 1/300 * 7,5% * 93 = 1 065,83 руб.

Если ИФНС потребует ИП заплатить задолженность по страховым взносам, а он проигнорирует это требование, налоговики могут заблокировать расчетный счет предпринимателя. И разблокируют его только после того, когда задолженность будет погашена.

Пониженные взносы в новых регионах

Предприниматели, которые зарегистрированы и ведут деятельность на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей имеют право на пониженный размер фиксированных взносов — 427-ФЗ от 04.08.2023.

В течение трёх лет размер взносов будет повышаться и составит:

14 400 ₽ — за расчётный период 2023 года
25 200 ₽ — за расчётный период 2024 года
36 000 ₽ — за расчётный период 2025 года

При этом взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 ₽, не исчисляются.

С 2026 года размер фиксированных взносов будет таким же, как во всех регионах России.

Как поможет Эльба

Напомнит о сроках,
Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов,
Подготовит платёжки с правильными реквизитами,
Уменьшит налог на страховые взносы.

Размер страховых взносов в 2023 году

Фиксированная часть — 45 842 рублей, больше они не делятся на медицинское и пенсионое страхование

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2023 год — 302 903 рублей.

Размер страховых взносов в 2022 году

Фиксированная часть — 43 211 рублей, из которых:

34 445 рублей — на пенсионное страхование,
8 766 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2022 год — 275 560 рублей.

Размер страховых взносов в 2020-2021 годах

Фиксированная часть — 40 874 рублей, из которых:

32 448 рублей — на пенсионное страхование,
8 426 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2020-2021 год — 259 584 рубля.

Размер страховых взносов в 2019 году

Фиксированная часть — 36 238 рублей, из которых:

29 354 рублей — на пенсионное страхование,
6 884 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2019 год — 234 832 рубля.

Размер страховых взносов в 2018 году

Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:

26 545 рублей — на пенсионное страхование,
5 840 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2018 год — 212 360 рублей.

Размер страховых взносов в 2017 году

Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:

23 400 рублей — на пенсионное страхование,
4 590 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.

Размер страховых взносов в 2016 году

Фиксированная часть — 23 153 рублей 33 копейки, из которых:

19 356 рублей 48 копеек — в ПФР,
3 796 рублей 85 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2016 год — 158 648 рублей 69 копеек.

Размер страховых взносов в 2015 году

Фиксированная часть 22 261 рублей 38 копеек, из которых:

18 610 рублей 80 копеек — в ПФР,
3 650 рублей 58 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2015 год — 152 536 рублей 98 копеек.

Размер страховых взносов в 2014 году

Фиксированная часть — 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:

17 328 рублей 48 копеек — в ПФР,
3 399 рублей 05 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2014 год — 142 026 рублей и 89 копейки.

Взносы перестали делить на страховую и накопительную части, теперь их следует перечислять одной платежкой на КБК страховой части.

Размер страховых взносов в 2013 году

Общая сумма взносов за год составляет 35 664 рублей 66 копеек:

32 479,20 рублей — в ПФР
3 185,46 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части.

Размер страховых взносов в 2012 году

Сумма взносов — 17 208 рублей 25 копеек:

14 386,32 рублей — в ПФР
2821,93 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, платят только страховую часть, остальные — и ту, и другую.

Статья актуальна на 30.01.2023

Куда платить страховые взносы

С 2017 года все страховые взносы уплачиваются в Федеральную налоговую службу. Платить взносы нужно в ту налоговую, где бизнесмен стоит на учете как предприниматель: это не зависит от места регистрации владельца ИП или места, где этот индивидуальный предприниматель осуществляет свои услуги. Если ИП поменяет адрес и вместе с ним изменится налоговая, то платить взносы нужно будет в новую инспекцию.

Если индивидуальный предприниматель не уплачивает страховые взносы, ему грозят штрафные санкции. Это предусмотрено статьей 122 Налогового кодекса Российской Федерации. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы.

Если будет доказано, что ИП умышленно не уплатил в бюджет взнос, то сумма штрафа может вырасти до 40% от неуплаченного объема.

Также ИП должен будет оплатить и пени, которые будут начисляться за каждый день просрочки. Размер пени составляет 1/300 от действующей в эти дни ключевой ставки Банка России.

Страховые взносы ИП за сотрудников в 2023 году: главное

Индивидуальные предприниматели должны каждый год платить страховые взносы за себя: они идут на пенсионное и медицинское страхование непосредственно бизнесмена.
Страховые взносы делятся на фиксированную часть и дополнительную. Фиксированная часть страховых взносов в 2023 году составляет 45 842 рубля. Дополнительные взносы составляют 1% от дохода ИП свыше 300 тысяч рублей, в 2023 году они не должны превышать 257 061 рубль.
Срок уплаты фиксированной части взносов — 31 декабря 2023 года. Дополнительные взносы нужно уплатить до 1 июля 2024 года. Взносы можно уплачивать сразу, а можно разбивать на ежеквартальные или ежемесячные платежи.
Если ИП не работает и получает нулевую прибыль, платить взносы все равно придется.
Самозанятые со статусом индивидуального предпринимателя и на АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) освобождены от уплаты взносов.
Взносы могут не платить ИП, находящиеся на военной службе, ухаживающие за ребенком до 1,5 лет или инвалидом первой группы, а также человеком старше 80 лет.
Если ИП проработал не полный год, то взносы все равно придется платить, но рассчитываться они будут по индивидуальной схеме.
Если индивидуальный предприниматель не заплатит взносы, то его ждет штраф — от 20% до 40% от неуплаченной суммы. Также будут начисляться пени за каждый день просрочки.

nttt nttttu0412u043eu0439u0434u0438u0442u0435nttt ntttu0438u043bu0438nttt nttttu0437u0430u0440u0435u0433u0438u0441u0442u0440u0438u0440u0443u0439u0442u0435u0441u044c.nttt ntt nt»>’ >