ГПХ или самозанятость что лучше для работника

Есть несколько способов оформить сотрудников и снизить затраты на оплату труда. Вместо трудового договора заключать договоры ГПХ или привлекать самозанятых. Арендовать работников у другой фирмы. Платить серую зарплату или вообще не оформлять работников официально. Разбираемся, сколько стоит такая экономия и как уменьшить риски.

• Выплаты при разных схемах
• Способ 1. Работа всерую
• Способ 2. Трудовой договор
• Способ 3. Гражданско-правовой договор
• Способ 4. Договор с самозанятым
• Способ 5. Аутстаффинг
• Частые вопросы

Выплаты при разных схемах

По договору гражданско‑правового характера (ГПХ, ГПД) не придется платить отпускные, сверхурочные, взносы на травматизм 0,2%. Не нужно оценивать рабочее место по СОУТ.

У самозанятого не надо удерживать НДФЛ и платить за него страховые взносы. А «черная» зарплата без оформления работника еще выгоднее. Но надо учитывать и риски.

Прикинем затраты на сотрудника при разных схемах работы. Во всех случаях он получит на руки 30 тысяч рублей.

Ваши расходыВ том числе

Черная зарплата	31 915	Затраты на обналичку 6‑15%
Трудовой договор	44 897	НДФЛ 13% Взносы 30,2%
ГПХ	44 828	НДФЛ 13% Взносы 30%
Самозанятый	31 915	НПД 6%
Аутстаффинг	договорные	—

Самозанятость

1. Нет привязки к конкретному заказчику.
2. Быстрый и простой способ регистрации. Идти в налоговую не нужно..
3. Не нужно сдавать декларации и отчеты.
4. Ведение учета в приложении для смартфона «Мой налог» (там же формируются чеки, поэтому приобретать кассовое оборудование не нужно).
5. Получение единоразового вычета (10 тысяч рублей).
6. Автоматическое начисление налога.
7. Возможность совмещать самозанятость с основной работой по договору без прерывания стажа.
8. Гибкий график работы. Вы работаете столько, сколько вам нужно. Например, в «Ресурс Менеджмент», вы вправе сами выбирать количество смен для работы. По некоторым вакансиям есть приложение, где этом можно делать без согласования с менеджером.

1. Занимаетесь индивидуальной профессиональной деятельностью или получаете деньги от своего имущества.
2. Зарабатываете не больше 2 400 000 рублей за год.
3. Не нанимаете сотрудников и не оформляете отношения с работодателем.
4. Работа не попадает под исключение в 422-ФЗ.

1. Лимит по годовым доходам;
2. Нельзя привлекать наемных сотрудников;
3. Нет социальных гарантий, выплат на случай больничного или декрета;
4. Без добровольных страховых взносов самозанятость не войдет в трудовой стаж, на них нельзя снижать налог;
5. Совмещение режима с другими системами ограничено.

Договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера намного более официальный и строгий. Он заключается между конкретным заказчиком и исполнителем на определенный срок с возможностью продления для реализации измеримой задачи. В договоре гражданско-правового характера строго прописываются обязательства, права и сроки.

Главное отличие от самозанятости — пока действует договор, у специалиста идет стаж: за него отчисляют взносы в пенсионный фонд. Но больничные не платят и в трудовую книжку должность не записывают.

1. Есть четкая привязка к конкретному заказчику, с перечнем прав и обязанностей.
2. Есть налоговые отчисления в пенсионный фонд
3. График работы можно устанавливать самостоятельно. Главное — сделать все в оговоренный срок.
4. Не нужно ходить в офис, поэтому работать можно из любой точки мира.
5. Можно нанимать помощников.

1. Нет соцпакета, гарантий и льгот.
2. Расходы на ресурсы для выполнения задач лежат на исполнителе.
3. Нет записи в трудовой.

Какой формат работы выбрать решать вам, в нашей компании мы предоставляем право выбора соискателю. Это удобно.

Расскажите о своем опыте работы по договору ГПХ или в статусе самозанятого. Что лично вам понравилось больше?

Если вы ищете варианты вакансий с возможностью такого трудоустройства, мы будем рады вам помочь!

Договор ГПХ или самозанятый: что лучше и выгоднее?

Отвечая на вопрос договор ГПХ или самозанятый, что лучше, приведем конкретный пример. Как известно, организация может заключить такой договор как с самозанятым, так и с обычным гражданином. Так что и кому выгоднее с финансовой точки зрения и в плане ответственности? Разбираемся.

Пояснения эксперта:

Условная ситуация

Допустим, условно, организации нужно сделать разовые ремонтные работы в складском помещении. Для решения данного вопроса она вправе привлечь со стороны самозанятое лицо (плательщика НПД) либо нанять физлицо (не плательщика НПД) по ГПХ. На оплату данных работ выделено 30 тыс. руб. Тогда:

1. Если организация заключает ГПХ с обычным физлицом, например, с Петровым П. П., то по отношению к нему она выступает налоговым агентом (нанимателем). Тогда:

• за ремонтные работы, принятые по акту, она обязана заплатить Петрову П. П. 30 000 руб. за вычетом НДФЛ (13 %);
• помимо этого она обязана заплатить за него общеобязательные страховые взносы;
• если Петров вдруг заболеет, то ему нужно выплатить пособие по временной нетрудоспособности общим порядком (первые 3 дня болезни оплачивает организация-наниматель).

1. Если организация привлечет для выполнения разовых ремонтных работ плательщика НПД, то после их выполнения и принятия в ее обязанность входит только выплата вознаграждения, т. е. перечисление 30 тыс. руб. исполнителю. Таким образом, самозанятый:

• получает на руки 30 000 руб. и платит с этой суммы налог по НПД по ставке 6% (т. е. 1 800 руб.);
• при желании может уплатить добровольные взносы, а если он их не заплатит, то после уплаты налога у него остается доход = 28 200 руб.

Чем отличается договор ГПХ от самозанятого, мы рассказали в этом материале.

Гпх или самозанятость что лучше для работника

We will be happy to analyze your case,
offer fair rates, demo the product, help find remote freelancers

Самозанятость или договор ГПХ. Чем отличаются понятия и что лучше для компании?

Статус самозанятого, или плательщика НПД, позволяет сделать сторонний доход легальным для физических лиц. Но как компании сотрудничать с самозанятыми официально? Можно ли уйти от трудового договора совсем с помощью договора ГПХ? И что делать, если фрилансер находится за рубежом? Команда EasyStaff собрала ответы в новой статье

Кто такие самозанятые?

Если говорить простыми словами, то самозанятые — это граждане, работающие на себя. Такие люди могут заниматься профессиональной деятельностью и оказывать услуги (например, няни, репетиторы или ремонтники) и также могут вести небольшой бизнес. Поскольку деятельность самозанятых связана в первую очередь с тем, что они делают или производят сами, то в законе самозанятых называют плательщиками налога на профессиональный доход, т. е. плательщиками НПД. Если человек платит налог на НПД, то он находится на специальном налоговом режиме.

• Стать самозанятым просто. В 2023 году самозанятые по всей стране могут получить этот статус онлайн и без посещения Госуслуг через приложение «Мой налог». В отличие от открытия ИП, постановка на учет как плательщик НПД занимает совсем немного времени. Книгу учета продаж и вовсе не надо вести. В приложении можно выставлять счета и формировать чеки, т. е. оформлять закрывающие документы, с первой минуты после регистрации самозанятого.

Налоговая ставка самозанятых самая щадящая:

• 4% с доходов от физических лиц;
• 6% с доходов от юридических лиц.

Дело в том, что самозанятые, которые хотят выполнять заказы от компаний (юрлиц), должны и сами быть юрлицами. Компания не может сотрудничать с обычным физлицом, потому что каждый расход компании (например, оплата услуг индивидуального исполнителя) должен сопровождаться закрывающими документами. ИП на НПД (т.е. то же физическое лицо на том же спецрежиме, но в другом юридическом статусе) может предоставлять необходимые закрывающие документы и, следовательно, является более предпочтительным контрагентом для крупных юрлиц.

Существуют ограничения по деятельности самозанятых. Самое главное ограничение — сумма дохода. Она должна составлять не более 2.4 миллионов рублей в год. В случае превышения статус плательщика НПД утрачивается. Следующее ограничение касается найма сотрудников. Самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовому договору.

Можно только заключить договор подряда с другим самозанятым (гражданско-правового характера — ГПХ), но этот договор должен быть составлен очень точно, исключая возможность квалификации отношений между компанией и самозанятым как трудовых.

1. Требуются разрешения на осуществление деятельности. Чтобы получить разрешение перевозить пассажиров таксист может получить, только если он станет ИП.
2. Требуется предоставить оплату по карте. Чтобы покупатель мог оплатить услугу самозанятого в одно касание по карте, то потребуется расчетный счет и терминал эквайринга. Для расчетного счета бизнеса в банке потребуется именно статус ИП. Хотя и ИП на НПД, и физлицо могут получать оплату на карту физлица.
3. Аренда офиса/помещения под любые цели обычно возможна только при наличии статуса ИП. Договор аренды не оформляется с самозанятым, т. е. физическим лицом.

Преимущества спецрежима для самозанятых

В отличие от других спецрежим, НПД – это полностью цифровизированный режим налогообложения, который позволяет вести все взаимодействия с клиентами, банками и надзорными органами удаленно.

Просто встать на учет и отчитываться о налогах. Как было указано выше, через приложение “Мой налог” можно зарегистрироваться как самозанятый. Благодаря этому приложению рассчитывать налог тоже не нужно – это делается автоматически после передачи данных в ФНС. Поэтому отсутствует необходимость вести книгу учета доходов. Также не требуется использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) – так, самозанятый может получить перевод на карту и потом завести продажу в “Моем налоге”.

Простое налогообложение. Низкая налоговая ставка (от 3% до 6%) не изменится до 2028 года. А на первое время сразу после регистрации предлагается 10 000 бонусных рублей на выплату налогов. Налогообложение производится по факту. Так, если нет дохода, то и налог не начисляется и его не надо платить.

К томе же, нет обязательных налоговых взносов, хотя их можно платить добровольно, чтобы создать себе страховую пенсию.

Легализация доходов. Деятельность самозанятого на учете в ФНС делает его доходы легальными, так что не надо бояться проверок и штрафов. После постановки на учет можно участвовать в тендерах и госзакупках, а официальный доход можно подтвердить справкой из “Мой налог” – например, предоставить в банк.

Самозанятые и трудовые отношения

1. В договоре указана не конкретная задача, а регулярная трудовая роль работника и четкий объем работ.
2. Прописана регулярная сумма оплаты труда в месяц, а не вознаграждение за задачу.
3. Четко оговорена необходимость работать на территории работодателя и подчиняться корпоративным правилам.

Что такое договор ГПХ?

Договор гражданско-правового характера — это удобный инструмент для оформления отношений между внештатными специалистами и компанией. Договор ГПХ подчеркивает именно разовость задачи, а не регулярность взаимодействия. Задача может быть какой угодно: от написания текстов до написания сайта. Договор ГПХ заключается, когда сумма заказа превышает 10 000 рублей.

1. Договор с сотрудником регулируется Трудовым кодексом, а договор ГПХ — Гражданским кодексом.
2. При договоре ГПХ заказчик не может влезать в процесс работы или требовать соблюдения внутренних правил, ведь важен именно результат, а не процесс работы.
3. Исполнитель в договоре ГПХ может привлекать третьих лиц для выполнения части работ.

Заключение договора ГПХ

Ввиду широкого спектра услуг, которые можно оформить с помощью договора ГПХ, у этого договора нет одной формы, которой следовал бы каждый заказчик. Однако можно выделить составные части договора, которые встречаются в большинстве договоров.

1. «Предмет соглашения» описывает задачу и что именно исполнитель должен сделать.
2. «Сроки выполнения работ» и «Приемка работ» указывают, сколько есть времени на достижение результата и во сколько этапов проходит приемка работ.
3. «Обязанности сторон» и «Права и ответственность сторон» диктуют, что должны сделать стороны (например, предоставить вовремя информацию или предоставить результат в такой-то форме), а также что случится, если стороны не выполняют обязательства (например, исполнитель задерживает результат, а заказчик — оплату).
4. «Условия и порядок оплаты» уточняет, во сколько этапов проводится оплата работ и как переводятся деньги (по банковским реквизитам или на криптокошелек).

Как платить налоги, если компания работает по договору ГПХ с фрилансером?

Вместе с 13% подоходного налога заказчик выплачивает также 30% в Социальный фонд. Исполнитель также платит налог с суммы вознаграждения как ИП (на любом спецрежиме) или как самозанятый. Все налоги будут перечислены в ЕНС — единый налоговый счет. При этом если доход исполнителя в год превышает 1,917 миллиона рублей, то страховой взнос свыше этой суммы для заказчика снижается до 15.1%. Исполнитель может потребовать налоговый вычет с полученного по договору ГПХ дохода.

Самозанятость и договор ГПХ: что лучше для компании и сотрудника?

Этим вопросом задаются владельцы бизнесов и компаний, которые хотели бы сократить расходы. Кажется, что самое простое, что можно исправить, это количество налогов, которое компания платит за штат.

На самом деле, это сравнение самозанятости и договора ГПХ в корне не правильное. Самозанятость — это спецрежим; плательщик НПД может взаимодействовать с юридическим лицом по договору ГПХ. При этом договор ГПХ и трудовой договор обслуживают разные типы отношений между компанией и физлицом.

Самозанятые могут взаимодействовать с компанией по договору ГПХ. Его следует заключать, если сумма вознаграждения превышает 10 000 рублей. Договор ГПХ четко оговаривает, что взаимоотношения между сторонами — сугубо деловые, а не трудовые.

Трудовой договор контролирует работу наемного сотрудника в компании. Он получает деньги за свою работу регулярно, и договор указывает на постоянную работу по расписанию на условиях работодателя.

Договор ГПХ регулирует разовые срочные задачи, и заказчик и исполнитель называются сторонами, так как они — независимы друг от друга и сотрудничают только ради конкретного результата.

Договор ГПХ подразумевает вычет НДФЛ, но не требует социальных и страховых выплат в том объеме, который подразумевается в трудовом договоре. Самозанятые могут работать по договору ГПХ, однако если самозанятый работал в компании менее, чем два года назад, то перевод сотрудника (даже и бывшего) на самозанятость и, как следствие, договор ГПХ — серая схема, за которую ФНС налагает штрафы и наказания.

Однако важно, что если самозанятый теряет статус плательщика НПД, то компания работает с ним как с физическим лицом. Следовательно, работа с физлицом означает дополнительные взносы за физлицо как за сотрудника. В свою очередь, самозанятые платят налоги, от 3% до 6%, сами через приложение «Мой налог».

В общем, если компания работает с самозанятым по договору ГПХ, она серьезно экономит на налогах. Однако у такого способа есть серьезные ограничения и риски для компаний. В случае, если ФНС признает такие отношения трудовыми, то компанию ждут штрафы и дополнительные налоговые исчисления.

Частые вопросы про самозанятость, договор ГПХ и трудовые отношения

Ниже собрали наиболее частые вопросы, которыми задаются стороны при начале работы.

Я самозанятый, работаю по договору ГПХ. Как платить налог? — Самозанятый платит налог сами, от 3% до 6%, в зависимости от заказчика — ставка выше, если заказчик — юридическое лицо.

Я работодатель, хочу перевести всех сотрудников на ГПХ. Можно ли это сделать? — Если вы нанимаете сотрудников на постоянную работу, а не на разовые конкретные задачи, то переводить штат на договор ГПХ и самозанятость нельзя.

Что делать, если самозанятый утратил право применять НПД из-за превышения дохода, а оплату уже произвели? — По закону следует доплатить взносы за физлицо — исполнителя, потерявшего статус плательщика НПД — с даты утрата этого статуса. Если это было юридическое лицо на НП Д (т.е. ИП на НПД), то система налогообложения переводится на ОСНО, и ИП уже сам уплачивает налоги по новой ставке.

Выгоднее ли компании работать с самозанятым? — Работа с самозанятыми подходит, если требуется выполнить разовую задачу, а нанимать целую команду на постоянную основу дорого для нерегулярной задачи. Тогда работать с самозанятым выгодно.

Как EasyStaff помогает компаниям работать с иностранным самозанятым

Сегодня в стране статус самозанятого — понятная и простая вещь, которая позволяет сделать доход от фриланса легальным. Кроме легальности дохода, самозанятые предоставляют закрывающие документы — чек и счет по каждой сделке. Эти документы самозанятый может предоставить клиенту из приложения «Мой налог».

Но что делать, если сотрудник находится за рубежом? Например, ваш исполнитель — из Польши. Он рисует баннеры или создает сайты лучше и дешевле, чем соотечественники, но компании нужно сделать сотрудничество полностью легальным — то есть, получить закрывающие документы, позволяющие сократить налоговую базу.
Кроме того, в связи с санкциями платить полность. и быстро исполнителям проблематично. Требуется сервис, который позволит быстро и регулярно переводить оплату в любых количествах.

С этими задачами поможет справиться EasyStaff — сервис по управлению фрилансерами. EasyStaff позволяет работать по единому B2B договору с европейским юрлицом вместо индивидуальных договоров с фрилансерами. Закрывающие документы предоставляются по каждой выплате фрилансеру, и они соответствуют требованиям ФНС для подтверждения расхода и сокращения налоговой базы.

Фрилансеры из любой точки мира могут получить деньги на карту в любой валюте. Средств вывода денег у фрилансером множество. Чтобы провести оплату, нужно зарегистрироваться в EasyStaff, создать задачу на платформе и сделать фрилансера ответственным за нее. Оплата фрилансеру производится с баланса компании. Пополнить баланс можно с карты.

Сервис взимает комиссию — 4% от суммы перевода или 39 евро за перевод, по выбору пользователя. Поэтому при пополнении баланса следует добавлять средства на уплату комиссии.

Особенности работы с физлицом без статуса самозанятого

При работе с физлицом, не являющегося плательщиком НПД, нужно тоже заключить договор ГПХ. При этом также желательно составлять акт выполненных работ.

В отличие от договора, заключенного с самозанятым, при заключении договора ГПХ с обычным физлицом выплаты по нему будут облагаться НДФЛ, который должна перечислить компания-заказчик и отчитаться затем перед ФНС. Помимо этого, заказчик обязан будет отчислять страховые взносы по единому страховому тарифу в Социальный фонд России.

Единственным недостатком договора ГПХ с обычным физлицом, в сравнении с заключением договора с физлицом со статусом самозанятого, является только бумажная волокита. Также он во многом удобен для исполнителя, освобождая его от самостоятельной уплаты налогов и давая социальные гарантии.

Особенности налогового режима НПД

Режим НПД расшифровывается как налог на профессиональный доход. Его могут применять обычные граждане, включая индивидуальных предпринимателей, с годовым доходом до 2,4 млн рублей. Статус самозанятого лица освобождает владельца от обязанности по уплате НДФЛ, а также страховых пенсионных, медицинских и социальных взносов. Перейти на уплату НПД можно, если у исполнителя нет наемных сотрудников, а вид деятельности не относится к запрещенным (пункт 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Договор ГПХ и самозанятый – что лучше для работодателя

Если у исполнителя нет статуса плательщика НПД, его можно привлечь к работе на основании договора гражданско-правового характера. Согласно этому соглашению, физлицо оказывает услуги или выполняет работу для своего заказчика. В документе нужно прописать перечень услуг (работ), их стоимость, порядок и сроки выполнения, права и ответственность сторон.

При заключении договора ГПХ с физлицом без статуса самозанятого заказчик обязан уплачивать с выплат исполнителю НДФЛ, начислять страховые взносы. При этом не нужно предоставлять специалисту рабочее место, обеспечивать трудовые гарантии, включая отпуска, компенсации и т.д.

Работа с самозанятыми: нюансы, о которых стоит знать

Что важно знать о порядке работы с плательщиками НПД:

• при работе с самозанятым может потребоваться договор гражданско-правового характера, однако если планируется разовое сотрудничество, этот пункт не обязателен;
• оплату фрилансер может получать как посредством безналичного расчета (переводом на карту), так и наличными;
• подписание акта не является обязательным, однако это крайне желательно: акт будет гарантом выполнения обязательств для обеих сторон;
• предоставление исполнителем чека за оказанную услугу обязательно. В противном случае заказчик не сможет учесть данную сумму в расходах (независимо от системы налогообложения);
• заказчик услуги избавлен от необходимости думать о налоговых вычетах и каких-либо перечислениях для контрагента — отчётность перед налоговой является обязанностью последнего. Размер налога на профессиональный доход для самозанятого зависит от того, кто именно выступил заказчиком услуг: 6%, если заплатила организация или ИП и 4% — если физическое лицо. Для контрагента такая схема работы также удобна, поскольку он избавляется от какой-либо отчётности перед налоговым органом или другой инстанцией.

Какие преимущества даёт платформа Qugo при работе внештатным персоналом:

• Электронный документооборот, автоматизированное выставление закрывающих документов.
• Помощь квалифицированного специалиста с доступом 24/7 и консалтинг.
• Проверка статуса самозанятого исполнителя перед каждой транзакцией.
• Осуществление переводов на карту любого банка.
• Интеграцию по API.

Работа с физлицами: что учесть

Принимая решение выстроить сотрудничество с исполнителем как работу с физлицом, помните, что:

• требуется заключение договора ГПХ;
• необходимо составление акта по завершении работ;
• выплаты по договору ГПХ облагаются НДФЛ, причем заказчик услуг выступает в роли налогового агента и должен удержать налог самостоятельно. Следующий шаг — перечисление удержанных средств в бюджет и сдача отчётности по НДФЛ в налоговую;
• в обязанность заказчика услуги входит передача информации в пенсионный фонд о том, что заключён договор ГПХ с физлицом. Это необходимо для включения исполнителя в отчёт СЗВ-М за месяцы, в которые осуществлялось сотрудничество.
• на плечи заказчика ложится выплата страховых взносов за физлицо на договоре ГПХ: перечисления производятся в ПФР и ФФОМС в рамках действующих тарифов.

На последнем пункте остановимся подробнее и рассмотрим действующие на сегодняшний день виды тарифов.

Для малых предприятий:

• 22% в ПФР с выплат, не превышающих 13 890 рублей (МРОТ в 2002 году), и 10% — на оставшуюся часть выплат;
• 5,1% в ФФОМС с выплат, не превышающих МРОТ, и 5% — на оставшуюся часть выплат.

Для компаний, не являющихся субъектами МСП:

• 22% в ПФР со всех выплат;
• 5,1% в ФФОМС со всех выплат.

Сравнение работы с физлицом без специального налогового статуса и самозанятым

• Иванов Иван Иванович и его специализация — услуги по ремонту склада;
• установленный размер оплаты за выполненную работу — 20 000 рублей;
• заказчик — ООО «Звёздный путь».

У предприятия есть два варианта сотрудничества с Иваном Ивановичем.

Вариант первый: работа с Ивановым как с самозанятым. Компания выплачивает 20 000 рублей на руки исполнителю. Он самостоятельно вычитает из них 6%. Его чистый доход при этом составляет 18 800 руб. Клиент избавлен от необходимости что-либо перечислять в бюджет.

Вариант второй: Иванов как физлицо на договоре ГПХ. Заказчик самостоятельно удерживает с суммы вознаграждения НДФЛ 13%, исполнителю переводит 17 400 руб. Исключение — если у Иванова есть дети, он может подать заявление на уменьшение налога.

Страховые взносы Иванова (согласно изложенной выше схеме):

• 3 666,8 рублей в ПФР;
• 1 013,89 рублей в ФФОМС.

Общая сумма взносов во втором случае — 4 680,69 рублей.

При работе физлица по договору ГПХ налог составит 2 600 рублей, а также 4 680,69 рублей заказчик будет обязан заплатить в качестве взносов.

Какой бы вариант вы ни выбрали, автоматизировать работу с самозанятыми, физлицами и ИП поможет Qugo. Мы эффективно настраиваем логику работы с исполнителями в логистике, строительстве, образовании, мерчендайзинге и других областях, помогаем настраивать работу с внештатным персоналом.

Преимущества и недостатки работы с физлицами и самозанятыми

Ещё раз остановимся на том, о чем говорили выше, и систематизируем информацию. Отличие работы по ГПД и договора с самозанятым имеются, и их немало.

Привлечение самозанятого для выполнения задачи

Плюсы :

• у заказчика нет обязанностей по перечислению налогов и взносов, не требуется сдача отчетности.

Минусы :

• невозможность такой формы сотрудничества, если человек был трудоустроен в компании менее чем 2 года назад;
• не подходит для иностранцев: специальный налоговый статус могут получить только граждане ЕАЭС и Украины;
• подходит не каждому исполнителю, поскольку такой формат сотрудничества не засчитывается в трудовой стаж, что важно при расчете размера пенсии;
• необходимо регулярно проверять актуальность статуса самозанятого: например, при превышении дохода в 2,4 млн рублей в год применение специального налогового режима невозможно.

Работа с физлицом по договору ГПХ

Плюсы :

• договор ГПХ и вознаграждение по нему учитываются при расчёте страхового стажа и входят в формулу расчета пенсии, что облегчает поиск исполнителя;
• нет ограничений на размер годового дохода исполнителя.

Минусы :

• дополнительные обязательства у заказчика: подготовка отчётности, перечисление налогов и взносов.

Если у вас всё ещё остались вопросы по безопасному взаимодействию бизнеса с самозанятыми или физлицами без специального налогового статуса, вы всегда можете обратиться за бесплатной консультацией к экспертам Qugo. Мы поможем правильно организовать работу с внештатными исполнителями без риска переквалификации отношений в трудовые.

Нюансы сотрудничества с физлицом без специального статуса

Согласно ст. 226 и ст. 420 НКдоговор ГПХ с физлицом без специального статуса (самозанятого или ИП) налагает на заказчика практически те же обязательства, что и в отношении штатного сотрудника:

• НДФЛ 13% – следует удержать с суммы вознаграждения и перечислить в бюджет.
• Страховые взносы по общему тарифу в размере 30% – с суммы вознаграждения (взносы на травматизм начисляются только, если это предусмотрено договором).

Также с 2023 года исполнители по договорам ГПХ еще больше приблизились к штатным сотрудникам (по социальным гарантиям) – теперь у них есть право на больничные.

Подробнее о том, как в 2023 году платить страховые взносы за физлиц и оплачивать больничные читайте здесь.

За внештатников по договорам ГПХ компании обязаны отчитываться перед налоговой и СФР:

• В налоговую инспекцию подают персонифицированные сведения и расчет по страховым взносам со сведениями сумм выплат и страховых взносов на каждого исполнителя.
• В Социальный фонд предоставляют единый отчет – ЕФС-1 со сведениями о заключении и прекращении договора ГПХ с исполнителем.

Подробнее об отчетности по договорам ГПХ с физлицами в 2023 году можно прочитать здесь.

Нюансы сотрудничества с самозанятыми

Самозанятые физлица или, как их называют официально, плательщики налога на профессиональный доход, самостоятельно уплачивают налоги со своего дохода в бюджет, а уплата страховых взносов носит добровольный характер.

Бизнес, сотрудничающий с самозанятыми, освобождается от роли налогового агента и обязанности удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ и платить страховые взносы.

Заказчикам выгоднее по договорам ГПХ привлекать именно самозанятых. Расходом заказчика является только сумма вознаграждения самозанятому исполнителю. К тому же на эту сумму заказчик может уменьшить налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль или упрощенного налога с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Но в сотрудничестве с самозанятыми есть свои ограничения и риски:

• Нельзя привлекать в качестве самозанятого бывшего работника – если с момента увольнения прошло менее двух лет.

Если ранее было сотрудничество по договору ГПХ, как с обычным физлицом, то заключать новое соглашение уже в статусе самозанятого закон не запрещает.

• Важно следить за актуальностью статуса исполнителя в качестве плательщика НПД.

Это нужно делать не только перед началом сотрудничества, но и перед каждой оплатой. Самозанятый может сам сняться с учета, а может лишиться своего статуса из-за превышения годового лимита или нарушения других ограничений режима. Иначе при перечислении вознаграждения физлицу без статуса самозанятого необходимо будет удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и страховые взносы, а также подать соответствующие сведения в налоговую службу и соцфонд.

Кроме того, важно запрашивать у самозанятого исполнителя закрывающие документы (акт выполненных работ, чек).

Подробнее, как можно выстроить долгосрочные отношения с самозанятым и что учесть заказчику, можно прочитать здесь.

Найти внештатного исполнителя со статусом самозанятого проще всего на специализированной платформе Рокет Ворк. Также в платформу встроены автоматическая проверка статуса исполнителей, выплаты и автоматическое формирование закрывающих документов.

Реклама: ООО «РОКЕТ ВОРК», ИНН: 7720496561