Власти региона имеют право самостоятельно ввести нулевую ставку налога.
Правом на налоговые каникулы могут воспользоваться ИП при выполнении двух условий:
- данные о новом ИП внесены в ЕГРИП после введения регионального закона о применении льготы;
- предприниматель ведет деятельность в производственной, социальной и научной области или оказывает бытовые услуги.
При этом могут быть введены дополнительные ограничения для предоставления каникул, поэтому перед получением патента рекомендуем внимательно ознакомится с региональным законодательством.
На какие виды бизнеса можно получить патент
Патент можно выбрать не для любого бизнеса. При этом в каждом регионе могут быть свои перечни разрешенных видов деятельности.
Как пример приведем несколько наиболее распространенных видов бизнеса на патенте:
Розничная торговля: открытие магазина, продажа товаров через интернет.
Услуги общественного питания: кафе, рестораны, столовые, фастфуды,
пекарни и кондитерские.
Бытовые услуги: ремонт обуви и одежды, химчистка, прачечная, стрижка и укладка волос, маникюр, педикюр, косметические процедуры.
Ремонт и обслуживание автомобилей: автосервисы, шиномонтаж, автомойки.
Услуги в сфере транспорта: такси, грузоперевозки, аренда автомобилей.
Образовательные услуги: репетиторство, преподавание иностранных языков, проведение мастер-классов и семинаров.
Услуги в сфере туризма и гостеприимства: мини-гостиницы, сдача жилья посуточно, организация экскурсий.
Услуги в области здравоохранения: медицинский массаж, оказание услуг по традиционной медицине, психологическая консультация.
Выбрали вид деятельности для патента?
Перед подачей заявления проверьте, есть ли у вашего ИП в ЕГРИП соответствующий код ОКВЭД.
Если нет, сначала нужно внести изменения и добавить нужный код.
Особенности системы
Патент — это документальное разрешение заниматься выбранным видом деятельности в указанном регионе. Документ приобретается до начала работы на срок от одного месяца до года. Перейти на патент могут только предприниматели.
Плюсы использования ПСН:
- простое ведение учета;
- можно совмещать с другими системами налогообложения, например, с УСН или ОСНО (гл. 26.5 НК);
- предприниматели освобождены от подачи годовой декларации;
- перейти на патент можно в любой момент;
- ИП могут использовать труд наемных работников;
- сумма налога не зависит от оборота;
- разрешено уменьшать сумму платежа по патенту за счет страховых платежей.
Минусы системы:
- есть запрещенные сферы труда;
- разрешено привлекать не более 15 наемных сотрудников, включая договоры ГПХ;
- на каждое направление деятельности понадобится отдельный патент;
- максимальный годовой оборот должен составлять не более 60 млн рублей.
Кому подойдет ПСН
На патентной системе разрешено более 60 видов деятельности, например, продажа продовольственных и промтоваров, общепит, различные формы услуг. Полный список размещен на сайте ФНС.
Кому нельзя применять патент:
- рознице и общепиту с залом больше 150 кв. м;
- оптовым продавцам;
- изготовителям и продавцам маркированных товаров;
- перевозчикам пассажиров, чей автопарк насчитывает свыше 20 машин;
- предпринимателям, участвующим в обороте полезных ископаемых;
- участникам финансовых рынков.
С 1 января 2023 года применять патент не могут также производители и продавцы ювелирных изделий.
Кроме вышеуказанных случаев, региональные органы власти могут ограничивать другие направления бизнеса в области. Поэтому до начала работы необходимо проконсультироваться в налоговой инспекции о действующих ограничениях.
Важно! Если законом региона изменен перечень видов деятельности, то ранее выданные патенты продолжают действовать до конца указанного в них срока.
Патентная система налогообложения: плюсы и минусы
Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.
Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:
- Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
- Возможность выбрать срок действия патента в пределах календарного года.
- Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
- Стоимость патента можно уменьшать на взносы, перечисленные за ИП и работников.
- Список рекомендованных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут изменять.
- Многие виды патентной деятельности освобождены от применения кассовых аппаратов.
К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:
- Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
- Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами, мелким производством и розничной торговлей (на ПСН запрещена продажа некоторых маркированных товаров, в частности, обуви, лекарств, изделий из меха).
- Ограничения по количеству работников здесь строгие — средняя численность не должна превышать 15 человек.
- При выборе такого вида деятельности, как розничная торговля и общепит, размер зала торговли или обслуживания посетителей ограничивается площадью до 150 кв. метров.
- Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн рублей в год.
- Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».
Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности
Список видов деятельности, на которые можно получить патент, указан в статье 346.43 НК РФ. Однако этот перечень из обязательного стал рекомендованным, поэтому ориентироваться надо на законы субъектов РФ, в которых указаны патентные направления бизнеса для конкретной территории. И хотя многие региональные законы полностью дублируют список статьи 346.43 НК РФ, но могут быть и исключения.
В основном это разного рода услуги населению, но есть и производственные направления. Например, производство ковров и ковровых изделий, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, молочной и хлебобулочной продукции. Узнать о конкретных видах деятельности, на которых выдают патенты, можно в местной ИФНС.
Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответствующих перечисленным видам деятельности в 2024 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.
Какие налоги заменяет патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.
Предприниматель на патенте должен платить страховые взносы за себя.
Кроме того он начисляет страховые взносы на фонд оплаты труда своих сотрудников. Причем с 2019 года делать это он должен на общих основаниях и по общим тарифам.
До 2019 года для ИП на ПСН действовала льгота: тариф на ОПС составлял 20%, а взносы на социальное и медицинское страхование перечислять вообще было не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений (подп. 9 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).
О тарифах страховых взносов читайте в статье «Тариф страховых взносов в таблице».
С 2021 года ИП вправе уменьшить сумму налога ПСН на величину страхвзносов, уплаченных за себя в размере 100%, либо уплаченных за сотрудников, но не более чем 50% от суммы налога.
Подробности см. здесь.
В 2023 году были значительно изменены условия уменьшения патента на страховые взносы ИП за себя. Можно уменьшать патент на фиксированные взносы, подлежащие уплате в календарном году, в котором действует патент. То есть для уменьшения патента фактически уплачивать взносы с 2023 года не обязательно. Уменьшать патент ИП без работников по-прежнему может до 100%. По взносам за работников никаких изменений не было: уменьшать патент можно только на фактически уплаченные взносы за работников и только на 50%.
Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).
Налоговый учет при патентной системе налогообложения
Как было отмечено ранее, патентная система налогообложения дает предпринимателю возможность не сдавать налоговую отчетность, но она не освобождает его от ведения налогового учета. Ведь с его помощью налоговые органы отслеживают доход, полученный нарастающим итогом с начала календарного года. Размер полученного дохода важен при определении права предпринимателя на получение патента или его дальнейшее использование.
ИП должен вести учет своих реальных доходов (а не возможных) в книге учета доходов при патентном налоговом режиме. Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов. Учет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд (иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии) либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.
Как ИП вести учет доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к системе и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Хотя ИП на ПСН не должен сдавать отчетность по патентной системе налогообложения, от формирования и сдачи других отчетов он не освобождается. Подробнее об этом читайте в статье «Отчетность ИП на ПСН — плюсы и минусы».
У вас сезонный бизнес 
В отличие от УСН, на патент можно перейти в любой момент в течение года и приобрести его на любой срок от 1 до 12 месяцев. Это очень удобно для сезонного бизнеса: можно максимизировать доход в горячий сезон.
Тогда есть шанс попасть под налоговые каникулы, которые устанавливает региональный закон, и два года не платить налог. На УСН использовать каникулы тоже можно, но на патенте удобнее — не надо ни платить налог, ни отчитываться. Главное, не забыть про страховые взносы — от них налоговые каникулы не освобождают.
Каковы основные причины для утраты права на применение ПСН
- с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН превысили 60 млн рублей;
- в течение налогового периода средняя численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН превысила 15 человек;
- в течение налогового периода ИП, занятый в розничной торговле, реализовал товары, не относящиеся к этой сфере деятельности в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.
ИП, утративший право на применение ПСН или прекративший предпринимательскую деятельность на этом спецрежиме до истечения срока действия патента, вправе перейти опять на ПСН по этому же виду деятельности, но не ранее, чем со следующего календарного года.
Налоговый вычет на патенте
Предприниматели на ПСН могут пользоваться налоговым вычетом, как и ИП на УСН «доходы». Можно снизить стоимость патента за счет страховых взносов за себя и наемный персонал, больничных за первые три дня болезни работников, взносов на добровольное личное страхование сотрудников. При этом нужно учитывать такие правила:
- если у предпринимателя есть наемные работники, уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%;
- если таких работников нет, плата за патент уменьшается на полную сумму вычета.
Если у предпринимателя несколько патентов и по одному из них не удалось «израсходовать» всю сумму вычета, остаток можно зачесть в счет налога по другому патенту, который действителен в этом же году. Если оплатить патент без налогового вычета, сумму переплаты вернут или зачтут в счет будущих платежей.
Чтобы известить налоговую о применении вычета, предприниматель должен направить специальное уведомление — ведь ИП не сдают отчетность, а только ведут книгу учета доходов.
Михаил Плющенко Автор статей
Подпишитесь на рассылку и получите в подарок календарь бухгалтера на 1 квартал
Поделиться
Подпишитесь на рассылку и получите в подарок календарь бухгалтера на 1 квартал
Другие статьи→
Алена Лисицына
26 декабря 2023
18 декабря 2023
Алексей Смирнов
14 декабря 2023
14 декабря 2023
Отвечает
Ольга Сорокина
5 декабря 2023
Отвечает
Ольга Сорокина
1 декабря 2023
Илья Антоненко
17 ноября 2023
Дмитрий Федоров
24 октября 2023
Отвечает
Илья Антоненко
1 сентября 2023
Отвечает
Анна Негинская
17 июля 2023
Отвечает
Илья Антоненко
23 июня 2023
Отвечает
Илья Антоненко
7 апреля 2023
Алёна Лисицына
2 февраля 2023
Михаил Плющенко
Алена Лисицына
26 декабря 2023
18 декабря 2023
Алексей Смирнов
14 декабря 2023
14 декабря 2023
Отвечает
Ольга Сорокина
5 декабря 2023
Отвечает
Ольга Сорокина
1 декабря 2023
Илья Антоненко
17 ноября 2023
Дмитрий Федоров
24 октября 2023
Отвечает
Илья Антоненко
1 сентября 2023
Отвечает
Анна Негинская
17 июля 2023
Отвечает
Илья Антоненко
23 июня 2023
Отвечает
Илья Антоненко
7 апреля 2023
Алёна Лисицына
2 февраля 2023
Михаил Плющенко
137 комментариев
ПОКАЗАТЬ ПРЕДЫДУЩИЕ
ПОКАЗАТЬ ПРЕДЫДУЩИЕ
Скажите пожалуйста, зависит ли стоимость Патента от площади торгового зала (розничная торговля), если он больше 50 м? К примеру, если зал 60 или 80 м. Сумма будет разная или одинаковая? И можно ли стоимость Патента как-нибудь максимально уменьшить?Регион Оренбург.
0 Ответить
Дарья , техподдержка 3 августа 2023
Юлия, добрый день! На стоимость, помимо прочего, влияют и показатели, которые устанавливаются для каждого вида деятельности. Например, для розничной торговли — это обычно площадь объекта, но регионы могут устанавливать дополнительные. Подробнее можно почитать в статье «Как посчитать стоимость патента» от наших коллег из Эльбы.
Например, показатель для Оренбурга при выборе розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью зала не более 50 кв. м. — это количество обособленных объектов. А с площадью зала от 50 кв. м. до 150 кв. м — площадь объекта.
То есть, в первом случае на стоимость патента влияет количество объектов, а во втором — их площадь. Следовательно, если у вас зал 60 кв. м. — это одна стоимость, если 80 — уже другая.
Уменьшить стоимость патента в пределах одного срока и одного региона можно только уменьшив показатели.
0 Ответить
Уточнение, без работников
0 Ответить
Дарья, спасибо большое за ваши ответы. Я только собираюсь стать ИП, узнаю информацию. На сайте налоговой есть калькулятор стоимости Патента. Там можно внести период только от сегодняшней даты. То есть могу выбрать только оставшиеся 5 месяцев до конца года.
Скажите пожалуйста, сумма, которая мне сейчас выдаётся, только за этот период? За полный год она будет больше? Или сумма фиксированная, и зависит от площади, независимо от количества месяцев?
0 Ответить
Как рассчитать на весь год?
0 Ответить
Дарья , техподдержка 4 августа 2023
Юлия, рада помочь 🙂
Да, указанная в калькуляторе сумма отражает стоимость патента в рамках выбранных параметров. На вашем примере — за 5 месяцев. Соответственно, за полный год стоимость будет больше, верно.
Для уточнения годовой стоимости можно указать период 01.01.23 – 31.12.23, калькулятор позволяет это сделать.
0 Ответить
Подскажите пожалуйста есть ли ограничения по сумме единоразово заключаемого договора (раньше на другой системе сно было ограничение по таким договорам) выполнения работ по остеклению окон, заключаемого с физ.лицом? и может ли ип на патенте остеклить магазин
0 Ответить
Дарья , техподдержка 4 августа 2023
Анна, добрый день! В перечне доступных видов деятельности на патенте, указанных в ст. 346.43 НК РФ, есть пункты:
— реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
— услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
Возможно, ваша деятельность попадает под один из них, в зависимости от того, какой у вас код по ОКВЭД.
Что касается вопроса по договору, рекомендую проконсультироваться юристом, например, в сервисе Контур.Норматив.
0 Ответить
Подскажите, пожалуйста, оформили патент с 28.08.2023, оказываю дизайнерские услуги: прининию оплату от населения, оплачиваю 95% производителю мебели. Нужно ли в чеке отражать как агентское вознаграждение, либо этого делать не обязательно?
0 Ответить
Дарья , техподдержка 16 августа 2023
Лилия, добрый день! К сожалению, данный вопрос выходит за рамки нашей компетенции. Рекомендую уточнить эту информацию у экспертов, например, в сервисе Контур.Норматив или обратиться в техническую поддержку своего оператора фискальных данных (ОФД).
0 Ответить
Добрый день, магазин на патенте, нужно ли расписывать каждую позицию в чеке на онлайн кассе или можно указывать общую сумму покупки?
1 Ответить
Дарья , техподдержка 16 августа 2023
Неля, К сожалению, ваш вопрос выходит за рамки нашей компетенции. Рекомендую задать его экспертам, например, в сервисе Контур.Норматив или обратиться в техническую поддержку своего оператора фискальных данных (ОФД).
0 Ответить
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, везде пишут про лимит на псн в 60 млн руб, но почему у меня этот лимит в тысячу раз меньше и мне приходится переходить по налогам на усн?
0 Ответить
Никита , техподдержка 25 августа 2023
Алена, добрый день! Лимит по доходам для ПСН прописан в пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Если предприниматель совмещает ПСН и УСН — считается выручка от обоих спецрежимов.
Также существуют другие ограничения для ПСН. Уточните, пожалуйста, в связи с чем вы переходите на УСН?
0 Ответить
Колышкина Нина 26 августа 2023
Добрый день! Розничная торговля бижутерией, но это островок (3×3 метра)в большом торговом центре , могу ли я использовать патентную систему)
0 Ответить
Никита , техподдержка 28 августа 2023
Колышкина Нина, добрый день! По площади используемого помещения вы подходите для ПСН. Но обратите внимание, что с января 2023 года из перечня разрешенных видов деятельности убрали оптовую и розничную торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов, согласно п. 8 ст. 1 Федерального закона от 09.03.2022 № 47-ФЗ.
Также субъекты РФ могут устанавливать собственные правила в отношении ПСН. Для решения вопроса рекомендую ознакомиться с региональным законодательством или уточнить эту информацию у ИФНС.
0 Ответить
Колышкина Нина 28 августа 2023
Никита Савочкин, спасибо за ответ!
Уточню ещё в ИФНС у нас)
0 Ответить
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, ИП оформил патент на 2023 г. (в 2022 г. была УСН) на услуги по производству эл.-монт. работ. В 2023 г. поступила оплата по договору, заключенному в 2022 г. Поступившие средства подпадают под патент или должны облагаться налогом 6%? Заранее благодарю за ответ.
0 Ответить
Дарья , техподдержка 19 сентября 2023
Светлана, Согласно письму Минфина РФ 5 февраля 2021 г. N 03-11-11/7612, средства, поступившие на расчётный счёт или в кассу ИП в сроки действия патента, являются доходом, полученным в рамках этой системы, и облагаются по соответствующей ставке.
То есть, в вашем случае данные средства считаются полученными уже в рамках патента, так как поступили в срок его действия.
0 Ответить
Добрый день!
На патентной системе есть лимит (ограничения) по стоимости нежилой недвижимости? по аналогии с УСН где лимит есть по сумме 150 млн руб
0 Ответить
Дарья , техподдержка 19 сентября 2023
Владимир, добрый день! Если верно понимаю, то речь идёт об остаточной стоимости (ОС). В этом случае — нет, на патенте учёт ОС не ведётся, следовательно, лимитов никаких нет.
0 Ответить
Здравствуйте. Розничный магазин, налогообложение: псн + усн. Получен патент на период с 01.01.23 по 31.12.23.с 1 августа 2023 отказались от патента, подавать соответствующее уведомление в налоговый орган и стали применять усн. В сентябре общий доход по магазину превысил 60 млн. Какие налоги по итогу мы должны заплатить за весь год?
0 Ответить
Александр , техподдержка 25 сентября 2023
Лариса, добрый день.
Насколько понимаю, вопрос относительно двух налогов: единого на УСН и стоимости патента.
Отказаться от ПСН до истечения срока действия патента только в двух случаях:
1) утратили право на применение ПСН;
2) прекратили предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН.
К сожалению, из вашего сообщения точно не ясно, была ли у вас смена деятельности. Предположу, что её не было, значит вид деятельности остался прежним, отказались от ПСН по причине утраты права на применение.
Тогда доход, полученный с начала календарного года от вида деятельности по патенту, будет облагаться по той системе налогообложения, которая была выбрана в качестве основной на 1 января 2023 года: УСН. Сумму налога по УСН, которую нужно будет уплатить после пересчета, можно уменьшить на уже уплаченную стоимость патента (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
0 Ответить
Подскажите пожалуйста как можно расчитываться с клиентами находясь на патенте? Наличными, терминалом,, он лайн перевод на карту по счету? это как то влияет на налог?
0 Ответить
Галина , техподдержка 3 октября 2023
Татьяна, добрый день! Минфин в своём письме от 09.02.2021 № 03-11-11/8265 пояснил, что ИП может применять ПСН при реализации товаров организациям (как коммерческим, так и бюджетным) по договорам розничной купли-продажи для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. Форма оплаты: наличный, безналичный расчет, карта — также значения не имеет. На размер налоговой ставки это тоже не влияет.
Самое главное, чтобы продажа осуществлялась по договору розничной купли-продажи. Если сделка является договором поставки или госконтрактом, нужно использовать другой налоговый режим: ОСНО или УСН.
0 Ответить
Здравствуйте, может ли ип приобрести 2 патента?
0 Ответить
Александр , техподдержка 13 октября 2023
Гузель, добрый день.
Да, может.
0 Ответить
Добрый день. Планируем с 24 года перейти с УСН на патент. Есть два магазина в одном субъекте, но в разных городах. Можно ли оформить один патент на два магазина в данном случае?
0 Ответить
Александр , техподдержка 19 октября 2023
Тимур, добрый день. Большинство регионов разделены ещё на «территории», для каждой из которых стоимость патента разная. Проверьте, пожалуйста, по инструкции из статьи наших коллег, относятся ли эти разные города к одной территории в вашем случае. Если нет, то придётся брать разные патенты.
0 Ответить
Александр, спасибо за ответ. Ещё пара вопросов есть по этой теме.
Стоимость патента зависит от торговой площади, если в магазине общей площадью 54 кв.м, под торговую площадь используется только 30 кв, а остальная площадь это служебные помещения. Требуется ли доказать что только эти 30 кв.м используются под торговлю? И если да то как это сделать, предоставить план помещения или в договоре аренды это должно быть прописано?
И второй вопрос, если два магазина находятся в одном городе и я хочу купить один патент на оба, в таком случае в при расчёте патента требуется указать их суммарную площадь торговых залов (без учёта служебных помещений)?
0 Ответить
Александр, многие также рекомендуют при переходе на патент не отказываться от УСН. Каким образом можно перейти на патент, сохранив право на УСН, если деятельность ведется только по одному ОКВЭД? Можно ли добавить новый ОКВЭД оставив на нём УСН и сдавать нулевую отчётность по усн, а по основному оквэду взять патент?
0 Ответить
Никита , техподдержка 23 октября 2023
Тимур, добрый день! В п.5 ст. 346.43 НК РФ указано, что площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. То есть в случае проверки налоговой потребуются подтверждающие документы, в которых указано разделение помещения.
В пп. 8.2.1.3 ст. 346.43 НК РФ не указано, что для расчёта патента используется площадь торгового зала. Уточнение про торговый зал есть только по вопросу ограничений для применения патента в пп. 6.3 ст. 346.43 НК РФ.
Поэтому если физическим показателем для вашего патента является площадь объекта, то нужно указать общую площадь объектов, с учётом подсобных помещений. В определении физического показателя может помочь калькулятор на сайте налоговой. Вы также можете уточнить этот вопрос в вашей налоговой инспекции, возможно они придерживаются другой позиции.
Совмещение УСН и ПСН действительно может быть полезным для подстраховки. Все доходы могут попадать под деятельность по патенту, это нормально. В таком случае по УСН будет достаточно подать нулевую декларацию. Подробнее о совмещении вы можете прочитать в статье.
0 Ответить
Показать всё обсуждение — 3
Добрый день! Занимаемся бижутерией (не ювелиркой) на патенте, наш товар представлен в других городах на договоре-комиссии, поступления с договора комиссии мы относим к патенту? В других городах не наши точки продаж, мы представлены в чужих шоурумах и салонах красоты. Все это относим к нашему патенту, верно?
0 Ответить
Анастасия, и еще вопрос, если клиент оплачивает не наличными, не картой, а по СБП мы так же это относим к патенту?
0 Ответить
Галина , техподдержка 27 октября 2023
Анастасия, добрый день! Уточните, пожалуйста, вы совмещаете патент с другой системой налогообложения или применяете только патент?
0 Ответить
Галина, только патент
0 Ответить
Галина , техподдержка 31 октября 2023
Анастасия, да, доход от комиссии тоже относится к патенту, это подтвердил Минфин в своём письме от 11.12.2020 N 03-11-11/108679. Наличный или безналичный расчёт — разницы нет, оплата через систему быстрых платежей тоже относится к ПСН.
0 Ответить
Показать всё обсуждение — 3
Добрый день, подскажите сколько лет подряд можно использовать патент на ип ?
0 Ответить
Александр , техподдержка 27 октября 2023
Наталья, добрый день. Один патент можно взять на срок до 1 календарного года. После истечения срока нужно получать новый патент. Ограничения на количество патентов нет.
0 Ответить
Добрый день! ИП собирается оформить патент «Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ». Сотрудников нет. Обязательно при таком патенте должны быть наемные сотрудники?
0 Ответить
Александр , техподдержка 31 октября 2023
Валентина, добрый день! Нет, такого требования не существует.
0 Ответить
Приобрела недвижимость общей площадью почти 900 кв. м.
В этом здании хочу открыть продуктовый магазин, торговой площадью 100 кв. м.
Могу ли я быть на патентной НС?
Какая площадь берётся для разрешения пользования патента? Общая по документам на собственность, или только торговая?
0 Ответить
Александр , техподдержка 9 ноября 2023
Татьяна, добрый день! Ограничение по метрам на патенте действует не на всё помещение, а только на зал — ту часть, где бывают покупатели. Более подробно рассказано в статье наших коллег.
В региональных законах лимит может быть еще ниже — до 50 метров. Поэтому без указания региона и вида деятельности нельзя ответить точно на ваш вопрос, можете ли вы быть на патенте. Узнать лимит по вашему региону вы можете в калькуляторе налоговой.
0 Ответить
Добрый день. На патенте может ИП на заказ готовить и продавать суши
0 Ответить
Александр , техподдержка 13 ноября 2023
Наталья, добрый день. Да, такой деятельностью можно заниматься на патенте. Однако стоит учитывать возможные ограничения: например, предельную численность работников в штате. Более подробно про это можно прочитать в отдельной статье по общепиту.
0 Ответить
Добрый День.
Патент по грузоперевозкам приобретен в одном городе, договор на грузоперевозки составлен в этой же области (указан в договоре город в области), будет считаться нарушением данный договор?
0 Ответить
Александр , техподдержка 1 декабря 2023
Тата, добрый день. Считаю, что не будет нарушением. В статье наших коллег более подробно про это рассказано, ознакомьтесь, пожалуйста.
0 Ответить
Добрый день. Подскажите пожалуйста если ИП открыло Патент с 01.08.2023 какая допустима максимальная сумма выручки ?
0 Ответить
Александр , техподдержка 6 декабря 2023
Юлия, добрый день. Доходы с начала календарного года не должны превышать 60 млн рублей (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Неважно, на целый год патент или на часть года.
Но, так как сам по себе только патент не может быть, он должен быть в связке с одной из основных систем налогообложения (СНО), то стоит учитывать, какая другая СНО ещё была. В случае УСН + патент — в эти 60 млн рублей входят доходы по УСН и патенту.
0 Ответить
Мы арендуем часть помещения, площадью 7 кв.м ,где заключаем договора, принимаем оплату от клиентов. Продаём на месте доп комплектующие для окон, а сами окна продаются на заказ.
Приобрели патент на розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети. Налоговая сейчас прислала требование, и говорит, что часть кабинета — это не магазин, и продажа окон на заказ не попадает под деятельность патента. Подскажите, правомерные ли требования ФНС?
0 Ответить
Александр , техподдержка 18 декабря 2023
Мария, сейчас в федеральном перечне видов деятельности, на которые можно получить патент, есть два вида по розничной торговле:
1. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.
2. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
Если речь не о каком-то другом виде из регионального перечня, то ваш — первый, в котором есть дополнительное указание «имеющие торговые залы». То есть у вас должен быть торговый зал.
Я могу лишь предположить, что налоговая так считает из-за следующих формулировок в НК РФ:
1. Магазин — «специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже». То есть в магазине должно быть помещение для приёма и хранения окон, как и предполагаю по логике — сами окна.
2. Площадь торгового зала — «часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров». Нам важна эта часть определения, в которой указано, что должно быть оборудование с товарами. Например, это витрины, в которых показывается товар (в вашем случае окна).
Раз налоговая вам отправила требования, то в нём должно быть написано с опорой на доказательства, почему они не считают магазином ваше помещение. И нужно проверять именно эти формулировки из требования, а пока я могу только предполагать.
