Что понимается в трудовом кодексе Российской федерации под средним заработком работника

Содержание

Иногда зарплату нужно начислять исходя из средней величины за определенный период. Например, так считают выплату за дни командировки или отпуска. Рассмотрим, для чего еще применяется средний заработок и как его определить.

В этой статье:

Когда нужно рассчитывать среднюю зарплату
Как считать средний заработок: алгоритм
Пример расчета среднего заработка
Главное о расчете среднего заработка

Когда нужно рассчитывать среднюю зарплату

Ситуаций, когда работнику считают выплаты на основе среднего заработка, немало. Основные перечислены в таблице:

1. Ситуации, связанные с освобождением от работы

Ежегодный оплачиваемый отпуск

Денежная выплата взамен дней отпуска (свыше 28)

Компенсация неиспользованных дней отпуска при увольнении

Дополнительный отпуск при совмещении работы и учебы

Выплата за время профобучения, получения дополнительного образования или прохождения оценки квалификации с отрывом от работы, если направила компания

Дополнительные выходные работникам, которые ухаживают за детьми-инвалидами

Оплата перерыва для кормления ребенка

2. Командировки, переводы на другую работу

Оплата за время командировки

Временный перевод на другую работу в отдельных случаях

Перевод работника на нижеоплачиваемую работу по медицинским показаниям

Перевод на другую работу беременных женщин и работниц с детьми до 1,5 лет

3. Случаи, когда человек не мог работать не по своей вине

Приостановка работы, временный запрет деятельности, в том числе из-за нарушения требований охраны труда не по вине работника

Невыполнение норм труда или неисполнение трудовых обязанностей по вине работодателя

4. Разрыв трудовых отношений

Выходное пособие, компенсация при ликвидации или сокращении численности / штата

Компенсация при увольнении директора, его замов и главного бухгалтера в связи со сменой собственника организации

Выходное пособие при расторжении трудового договора, если нарушены правила его заключения

5. Ситуации, связанные с охраной труда и здоровья

Оплата за время прохождения диспансеризации, медосмотра, психиатрического освидетельствования или химико-токсикологического исследования

6. Иные ситуации

Оплата за день сдачи крови и ее компонентов

Расчет суммы взыскания за ущерб, причиненный работником

Выплаты лицам, участвующим в коллективных переговорах

Оплата труда членам комиссий по трудовым спорам, трудовым арбитрам

Во всех указанных случаях средний заработок или средняя заработная плата определяется в соответствии со ст. 139 ТК РФ, а также с Положением, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение). В статье разберем именно этот алгоритм — расчет для целей начисления выплат, предусмотренных Трудовым кодексом.

Средний заработок работодателю понадобится еще в одной ситуации — для расчета больничного пособия за первые 3 дня болезни (ст. 3 и 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Тогда показатель определяют по иным правилам — они прописаны в Постановлении Правительства от 11.09.2021 № 1540. В этой статье их не рассматриваем.

Изменения в трудовом законодательстве: итоги 2023 и планы на 2024

От каких выплат зависит средний заработок по ст. 139 ТК РФ (с комментариями 2022 года)?

В ст. 139 Трудового кодекса РФ установлено следующее:

при расчете СРЗ необходимо учесть все выплаты, которые предусмотрены внутрифирменной системой оплаты труда;
источники указанных выплат значения не имеют.

Участвующие в исчислении СРЗ «зарплатные» начисления в разных фирмах имеют свою структуру. К примеру, в ряде компаний для работников установлен только оклад. И помимо него не выплачивается больше ничего.

Узнайте больше о расчете зарплаты по окладу.

Другие фирмы (к ним можно отнести компании с расширенной «зарплатной» структурой и сильными профсоюзами) подходят к системе оплаты труда с другой позиции. В их «зарплатные» начисления включаются:

вознаграждение за отработанное время или выполненный объем работы;
премиальные выплаты (за перевыполнение плана, достижение определенных показателей, по результатам работы за год или квартал и т. д.);
разнообразные надбавки к зарплате (за профмастерство, классность, стаж работы, совмещение должностей и др.);
доплаты, связанные с условиями работы (за тяжелый труд, работу под воздействием опасных и вредных производственных факторов, работу по ночам и (или) в праздники и выходные и др.);
иные «зарплатные» начисления.

Узнайте больше о начислении надбавок к зарплате из тематической публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Что не учитывается при расчете средней зарплаты?

Чтобы определиться с перечнем не учитываемых при расчете СРЗ выплат, необходимо обобщить и конкретизировать учитываемые суммы. В них входят выплаты, непосредственно связанные с:

количеством труда;
качеством работы;
условиями труда.

Исходя из этого, к неучитываемым выплатам можно отнести:

материальную помощь;
суммы займов, выданных работникам;
дивиденды работникам — собственникам компании;
разнообразные социальные выплаты (оплату питания, обучения, проезда и др.).

При этом не имеет значения, прописаны эти выплаты в трудовых договорах или нет.

О том, учитываются ли выплаты по больничному в расчете среднего заработка, читайте в материале «Входит ли больничный в расчет среднего заработка?».

Справка о средней заработной плате

Организация выдает сотруднику при увольнении справку о среднемесячной заработной плате за 3 месяца в трех случаях (п. 3 Постановления Правительства РФ от 14.09.2021 № 1552 ).

Если в исчисляемый период он был в отпуске по БиР или по уходу за ребенком.
Ему платили в валюте другой страны.
Дохода за требуемый период и предшествующий ему не было.

О новой форме справки для ЦЗН и порядке ее расчета — читайте в нашем материале.

Расчет средней заработной платы: пошаговая инструкция

Алгоритм расчета средней зарплаты регулируют статья 139 Трудового кодекса и Постановление Правительства РФ № 922 от 24.12.2007. Чтобы определить, какая среднемесячная зарплата за конкретный период потребуется, для начала нужно выяснить средний дневной или часовой заработок (при суммированном учете) и расчетный период.

Важно! Расчет — единый и не зависит от режима работы сотрудника. При этом в нем не учитываются социальные выплаты или любые компенсации, не относящиеся к трудовой деятельности. Это материальная поддержка, компенсация еды, жилья, проезда в командировках, оплата КПК или образования.

Расчетный период определяется предшествующим мероприятию месяцем. Например, если работника сокращают 10 апреля 2023 года, для расчета СЗ берут даты с 1 апреля 2022 года по 31 марта 2023 г. Если зарплату за это время не выплачивали, в учет берется предыдущий аналогичный годовой промежуток.

Обратите внимание! Если дата увольнения приходится на последний день месяца, его учитывают при расчетах.

Скачайте подсказку — таблицу выплат и дней, которые не входят в расчет средней зарплаты по ссылке

Как рассчитать среднюю заработную плату:

Определите период, из которого вы будете исчислять средний заработок за день или час.
Не забудьте убрать периоды, которые не учитывают в среднем доходе.
Подсчитайте средний заработок за это время, исключив «лишние» выплаты.
СДЗ определяют, разделив фактически заработанные деньги за год на реально отработанные дни.
СЧЗ вычисляют по схеме — «начисления за год / количество отработанных часов».
Стандартная схема исчисления — «СДЗ или СЧЗ (средняя дневная зарплата или за час) х количество дней или часов в подлежащем оплате периоде».
Чтобы определить средний заработок за конкретный временной промежуток, СДЗ или СЧЗ умножают на количество этих дней либо часов.
При оплате времени учебного отпуска учитываются все дни, включая праздники (п. 15 Положения № 922).
Учтите, что средний доход за месяц не может быть ниже МРОТ (п.18 Положения № 922).

Обратите внимание! Для ежегодного, доп отпуска и компенсации за них схема расчета отличается от остальных случаев. Отпуск в календарных днях (к.д.), рассчитывайте по формуле: «годовой доход / 12 / 29,3 (столько в среднем дней в одном месяце) х к.д. отпуска».

Если дополнительный отпуск исчисляется в рабочих днях, формула выглядит так: «начисления за год / количество р.д. по 6-дневному производственному календарю» (ч. 4,5 ст. 139 ТК РФ).

Наиболее сложные расчеты — при суммированном учете. Чтобы не ошибиться в начислении зарплаты, а также расчете среднего дохода, пройдите наш короткий курс .

Судебная практика и законодательство — ТК РФ. Статья 139. Исчисление средней заработной платы

Аналогичное среднемесячное число календарных дней, то есть 29,4, в целях исчисления среднего дневного заработка для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска было установлено в части четвертой статьи 139 ТК РФ (в редакции Федерального закона от 30 июня 2006 г. N 90-ФЗ).

Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. N 55-ФЗ «О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и Трудовой кодекс Российской Федерации», вступившим в силу со 2 апреля 2014 г. (далее — Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. N 55-ФЗ), в часть 4 статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации были внесены изменения, касающиеся порядка расчета среднего дневного заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска.

Аналогичное среднемесячное число календарных дней, то есть 29,4, в целях исчисления среднего дневного заработка для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска было установлено в части 4 статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 30 июня 2006 г. N 90-ФЗ).

Статья 139 Трудового кодекса Российской Федерации, закрепляя в части первой правило о едином порядке исчисления средней заработной платы для всех случаев определения ее размера, устанавливает, что особенности порядка исчисления средней заработной платы определяются Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений (часть седьмая).

При этом необходимо иметь в виду, что особенности порядка исчисления средней заработной платы, установленного статьей 139 Кодекса, определяются Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений (часть седьмая статьи 139 ТК РФ).

3.30. Для гражданских служащих, работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, с их письменного согласия, оформленного путем заключения отдельного соглашения к трудовому договору, часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за работу в этих условиях, которая превышает 7 календарных дней, может быть заменена денежной компенсацией, размер которой исчисляется в порядке, установленном частью 4 статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации.

33.1.3. На основании коллективного договора, а также письменного согласия Работника, оформленного путем заключения дополнительного соглашения к трудовому договору, часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, которая превышает минимальную продолжительность данного отпуска, установленную абзацем вторым пункта 33.1.1 настоящего Соглашения, может быть заменена отдельно устанавливаемой денежной компенсацией, определяемой в порядке, установленном частью 4 статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации.

Для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, с их письменного согласия, оформленного путем заключения отдельного соглашения к трудовому договору, часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за работу в этих условиях, которая превышает 7 календарных дней, может быть заменена денежной компенсацией, размер которой исчисляется в порядке, установленном частью 4 статьи 139 Трудового кодекса.

На основании коллективного договора, а также письменного согласия работника, оформленного путем заключения дополнительного соглашения к трудовому договору, часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, которая превышает минимальную продолжительность данного отпуска, установленную частью второй настоящего пункта, может быть заменена отдельно устанавливаемой денежной компенсацией, определяемой в порядке, установленном ч. 4 ст. 139 ТК РФ.

Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. N 55-ФЗ «О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и Трудовой кодекс Российской Федерации» (далее — Закон N 55-ФЗ) в часть четвертую статьи 139 внесены изменения, касающиеся порядка расчета среднего дневного заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска. Ранее расчет производился путем деления суммы начисленной за последние 12 календарных месяцев заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней). В соответствии с пунктом 13 статьи 2 Закона N 55-ФЗ цифры «29,4» заменены цифрами «29,3».

В соответствии со статьей 139 Трудового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемое Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

2. Министерству труда и социальной защиты Российской Федерации давать разъяснения по вопросам, связанным с применением Положения, утвержденного настоящим Постановлением.

В соответствии со статьей 139 Трудового кодекса Российской Федерации особенности порядка исчисления средней заработной платы определяются Правительством Российской Федерации (Постановление Правительства Российской Федерации от 11 апреля 2003 года N 213).

В соответствии со статьей 139 Трудового кодекса Российской Федерации их необходимо учитывать при исчислении средней заработной платы для всех случаев, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации (отпуска, командировки, повышение квалификации и т.д.), в порядке, установленном законодательством.

На основании коллективного договора, а также письменного согласия работника, оформленного путем заключения отдельного соглашения к трудовому договору, часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, которая превышает минимальную продолжительность данного отпуска, может быть заменена денежной компенсацией, определяемой в порядке, установленном ч. 4 ст. 139 ТК РФ.

Расчет среднего заработка для оплаты отпуска и компенсации за него

Расчет средней заработной платы для любого вида отпуска, а также компенсации за его неиспользование при увольнении, производится по следующей формуле:

СрЗ = ЗП : (29,3 х Мрп) х Дотп, где:

29,3 — среднее количество дней в месяце;
Мрп – если 12-месячный период отработан полностью, то МРП равно 12, если не полностью, то количеству отработанных в периоде месяцев;
Дотп – отпуск в календарных днях.

Особенности расчета среднего заработка для больничного

Правила расчета больничных определены положением об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375. Чтобы оплатить больничный лист, используется среднедневной заработок (п. 15 положения № 375).

В него включаются все выплаты работника, на которые начислены взносы в ФСС. Средняя зарплата определяется по формуле (ч. 3 ст. 14 закона № 255-ФЗ, п. 15 (1) положения № 375): СРДНЗ = заработок за расчетный период / 730.

Расчетным периодом в целях расчета пособия за больничный лист являются два календарных года, предшествующих году болезни (ч. 1 ст. 14 закона № 255-ФЗ, п. 6 положения № 375). При этом средний заработок за каждый год ограничен предельной величиной базы для начисления взносов (ч. 3.2 закона № 255-ФЗ, п. 19 (1) положения № 375).

Если за два последних календарных года у сотрудника не было заработка или его размер не превысил МРОТ, то средний заработок считается равным федеральному МРОТ, установленному на день болезни с учетом районных коэффициентов (ч. 1.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ).

Пример расчета

Ежемесячные облагаемые взносами выплаты сотруднику, который представил больничный лист, в 2019 и 2020 годах составляли 60 000 рублей. За расчетный период заработок составил: 720 000 720 000 = 1 440 000 рублей.

Предельная величина базы для начисления взносов в ФСС в 2019 году равна 865 000 рублей, в 2020-м — 912 000 рублей. Заработок сотрудника за каждый год расчетного периода не превысил предельные величины баз.

Определяем средний дневной заработок: 1 440 000 / 730 = 1 972,60 рубля.

Тонкости расчета среднего заработка для отпускных

Гарантия оплачиваемого отдыха предусмотрена ст. 114 ТК РФ. В ней сказано, что на время основного отпуска за работниками сохраняется средний заработок. Так как данный случай предусмотрен ТК РФ, то здесь применяется порядок, предусмотренный п. 2 положения № 922.

Для отпускных начислений в средней зарплате засчитываются выплаты, поименованные принятой в фирме системой оплаты труда. Периодом для подсчета будет 12 календарных месяцев перед отпускным месяцем (п. 4 положения ). Если сотрудник отправляется на каникулы в июне, то для расчетов берется промежуток времени с 1 июня прошлого года до 31 мая настоящего года.

Как правило, отпуск предоставляется в календарных днях (ст. 115 ТК РФ). Для оплаты таких отпусков средний заработок определяется по формуле (п. 9 положения): СЗ = средний дневной заработок x количество календарных дней отпуска.

Для определения среднего дневного заработка используется показатель среднемесячного числа календарных дней, равный 29,3 (п. 10 положения). Однако точная формула зависит от того, полностью сотрудник отработал месяцы расчетного периода или нет.

Месяцы отработаны полностью (пункт 10 положения):

СДНЗ = зарплата за расчетный период (за вычетом неучитываемых сумм) /12 / 29.3

Сотруднику предоставлен дополнительный оплачиваемый отпуск с 20 по 22 января 2021 года. Расчетный период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года он отработал целиком. Зарплата за расчетный период составила 600 000 рублей.

СДНЗ составил: (600 000 рублей / 12 / 29,3) = 1 706, 50 рубля.

СЗ за месяц: 1706,50×3 (дни отпуска) = 5 119,50 рубля.

В месяцах были недоработки (пункт 10 положения):

СДНЗ = зарплата за расчетный период / (29,3 x число полностью выработанных месяцев число дней в невыработанных месяцах).

Число дней в невыработанном месяце = 29.3 / (на количество календарных дней месяца x на количество календарных дней, приходящихся на время, проработанное в данном месяце).

Пример расчета

Сотрудник с 11 по 24 января 2021 года отправляется в двухнедельный отпуск. Расчетный период — 1 января—31 декабря 2020 года. В расчет включается 530 000 рублей.

В этом периоде работник не работал:

7 календарных дней — в феврале (отпуск);
7 дней — в декабре (больничный);
2 календарных дня в марте, 30 календарных дней — в апреле, 3 календарных дня — в мае (президентские нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля, с 6 по 8 мая 2020 года);
2–29 марта 2020 года и 1–31 октября 2020 года — командировка.

Таким образом, сотрудник полностью отработал 6 месяцев: январь, июнь, июль, август, сентябрь, ноябрь.

Подсчитываем число дней в не полностью проработанных месяцах:

февраль: (29,3 / 29 дн. x (29 дн. — 7 дн.)) = 22,23 дня;
март — из расчета исключается, так как в нем сотрудник вообще не работал (нерабочие дни и командировка);
апрель — нерабочие дни весь месяц;
май — (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 3 дн.) = 26,46 дня;
октябрь — командировка из расчета исключается;
декабрь — (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 7 дн.) = 22,68 дня.

СДНЗ: 530 000 рублей / (29,3×6 мес. 22,23 дн. 26,46 дн. 22,68 дн.)) = 2 144,27 рубля.

СЗ: 2 144,27 руб. x 14 дн. = 30 019,78 рублей.

Что понимается в трудовом кодексе российской федерации под средним заработком работника

ПО ЗАКОНУ

5 МИН

Дата актуализации: 14 сентября 2023

Как рассчитать среднюю зарплату

Рассказываем, что входит в среднюю зарплату сотрудника, как её рассчитывать и зачем это нужно.

Что такое средняя зарплата
Формулы для расчёта средней зарплаты
Что такое среднечасовой заработок
Как учитывать премии
Средний заработок вместо зарплаты
Главное

Что такое средняя зарплата

Средняя зарплата — это средний совокупный доход сотрудника за расчётный период. Эту величину используют для подсчёта разных выплат: отпускных , компенсаций при обучении или прохождении курсов повышения квалификации, на время медосмотра, за неиспользованный отпуск при увольнении, командировочных, выходных пособий.

Определите расчётный период

Закон устанавливает фиксированный расчётный период — 12 месяцев, независимо от режима работы сотрудника. Среднее количество дней в месяце тоже регламентировано — 29,3.

Если сотрудник работает меньше года, возьмите промежуток времени с его первого рабочего дня.

Посчитайте общий доход

Суммируйте весь официальный доход, включая оклад или сдельную оплату, премии, надбавки, сверхурочные за предыдущий год. Не учитывайте социальные выплаты: материальную помощь, компенсацию стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, пособие по беременности и родам, больничные, оплачиваемые выходные по уходу за детьми-инвалидами.

Если в течение расчётного периода сотрудник не получал зарплату или получал только социальные выплаты, учитывайте предшествующий период.

Проверьте, были ли в расчётном периоде нерабочие дни

Не учитывайте дни, когда сотрудник был на больничном, в декрете, не работал в связи с простоем по вине работодателя, получал дополнительные оплачиваемые выходные.

Сумма выплат рассчитывается по формуле: