Авторизация | Регистрация

Материальная выгода в 2016 году

, Категория - Справочная информация
 В наше непростое время займ под «ноль» процентов в наше время –  практически нонсенс. Такие возможности остались только у сотрудников  некоторых (как правило, достаточно крупных) компаний, которые были  готовы предоставить своим работникам займы на таких выгодных условиях.  И эта возможность скорей исключение, чем правило, ведь многие компании  оказались сегодня в сложной экономической ситуации, а процент по  банковским кредитам только растет.

 Иногда такой схемой пользовались руководители предприятий, которые  оформляли беспроцентный займ и не возвращали его, ведь с этой суммы не  нужно платить ни процентов, ни налогов. Сумма долга порой переходила из  года в год и никто об этом не беспокоился. Но в 2016 году в этой сфере произошли серьезные изменения. Поэтому радость от возможности получения займа по выгодным условиям у многих сменилась тревожностью.

Материальная выгода по займам в 2016 году, которая облагается налогом НДФЛ, – не для кого не секрет, этот закон действует уже давно. Но с этого года начисляться этот налог будет не по итогам года, а в конце каждого месяца. А это уже чревато серьезными изменениями. Те, кто раньше успешно гасили кредит до конца года и ничего не платили по итогу, вынуждены будут столкнуться с ежемесячной выплатой налога с полученной выгоды.

НДФЛ с материальной выгоды в 2016 году

Следует сказать, что с этого года в материальную базу, которая берется для расчета налога на доходы физлиц, входят суммы по всем доходам, которые получило физлицо за расчетный налоговый период. Причем это не только прямые доходы, полученные в денежной форме, но и так называемая материальная выгода. Этот пункт определяется в 210-ой Налогового кодекса.

Если вам необходимо произвести расчет базы, облагаемой налогом на доходы физлиц при получении материальной выгоды, вам нужна будет статья №212 Налогового кодекса. При этом материальная выгода, которую человек получил при использовании займа без процентов, полученного от индивидуального предпринимателя или организации, также подлежит налогообложению с этого года.

Для налогового резидента Российской Федерации (а им признается физлицо, которое физически находится на территории нашей страны 183 и более дня в течение года – данное понятие определено в ст.№207 НК) ставка налога для этого вида дохода установлена в размере 35 %. Если же налогоплательщик не является резидентом нашей страны, то он должен уплатить налог в размере 30 %.

Расчет материальной выгоды в 2016 году

Процедура расчета материальной выгоды, принимающейся к налогообложению, не такая уж простая. Но, к счастью, она достаточно четко регламентируется принятыми изменениями. Подробно почитать о порядке расчета можно во втором пункте №212 статьи Налогового кодекса.

Попробуем разобраться, что же будет в таком случае материальной выгодой. Итак, получив беспроцентный займ, вы сэкономили на процентной ставке, которую бы заплатили при получении кредита на такую же сумму в банке.

При получении займа в рублях сумма вашей выгоды считается как разность двух третьих от ставки рефинансирования, установленной Банком России на день получения вами займа, и суммы фактических процентов по кредиту (если займ беспроцентный, то, соответственно, она будет равна нулю).

При получении займа в любой иностранной валюте сумма материальной выгоды считается как разность между ставкой в 9 % и фактической процентной ставкой по займу.

В таком случае получается, что налогом на доходы физических лиц облагаются не только беспроцентные займы, но и займы, выданные под процентную ставку ниже указанного порогового значения (для рублевых кредитов – это 2/3 от ставки рефинансирования, а для валютных – фиксированная ставка в 9%)


С этой разницы вы и должны будете уплатить налог по указанной ставке. Также следует отдельно оговорить, что понятие материальной выгоды появляется лишь при получении займа в виде денежных средств. Если же вы бесплатно используете имущество другой организации, материальная выгода с этого не рассчитывается и, соответственно, никаких дополнительных расходов по налогообложению не появляется. Этот момент стоит обязательно учесть при составлении договора займа и четко прописать в этом документе, что именно является предметом займа – денежные средства или имущество организации или индивидуального предпринимателя.

Пример расчета материальной выгоды в 2016 году

Для иллюстрации теории давайте попробуем рассчитать материальную выгоду. Схема расчета в целом не изменилась по сравнению с предыдущим годом.

К примеру, ИП Кузькина М.Н. выдала своему сотруднику беспроцентный займ на 1 миллион рублей сроком на один год. С этого займа нам нужно рассчитать материальную выгоду и сумму налога на доходы физических лиц к уплате.

Допустим, что ставка рефинсирования ЦБ РФ на день выдачи кредита составляет 8,5%. В таком случае материальная выгода сотрудника может быть рассчитана по формуле 1 000 000*(8,5*2/3)%= 56 666,7 – это сумма материальной выгоды, полученной сотрудником за год. С нее он должен, согласно новому налоговому законодательству, уплатить НДФЛ по ставке 35 %. Таким образом, сумма НДФЛ к уплате будет рассчитываться следующим образом 56 666,7*35%=19 833,35. Такую сумму сотрудник должен будет уплатить в бюджет в виде налога НДФЛ.

Приведем еще один пример – на этот раз наш сотрудник получил займ в валюте 1 000 долларов под 3% годовых. Хотя этот займ и не является беспроцентным, тем не менее процентная ставка ниже ставки рефинансирования, а значит, опять-таки получается сумма, которая причисляется к категории материальной выгоды. Посчитаем ее размер 1 000*(9-3)%= 60 долларов. От этой суммы сотрудник должен будет заплатить НДФЛ в размере 35%, то есть 21 доллар (конечно, налог уплачивается не в валюте, а в пересчете на рубли).

Как видите, порядок расчета НДФЛ при получении материальной выгоды от беспроцентного займа существенно не поменялся. Наиболее значительное изменение коснулось того пункта, что теперь НДФЛ начисляется не по итогам года, а ежемесячно.

Как же стоит действовать в такой ситуации заемщику, ведь он рискует стать обладателем «кругленькой» суммы задолженности по налогам перед бюджетом. Если нет возможности оперативно погасить кредит, то стоит либо переоформить договор займа, так как в этом случае сумма к уплате будет меньше. Если же заемщик является одним из руководителей предприятия, то зачастую компания предпочитает «простить» ему долг. Какой бы вариант вы не выбрали, не забывайте про изменения в порядке начисления налога.
[related-news]

Похожие новости:

{related-news} [/related-news]


Имя:*
E-Mail:
Комментарий:
Информация
Уважаемые гости нашего портала! Для получения возможности оставлять комментарии к публикациям, а так же доступа к другим функциям, реализуемым на портале, предлагаем пройти процедуру регистрации. Это займет у Вас совсем немного времени, но зато вы познакомитесь с Правилами поведения, а затем получите полноценный доступ ко всем возможностям и привилегиям, которые имеют зарегистрированные пользователи.