Авторизация | Регистрация

Детские вычеты

Детские вычеты

Размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком

матерям, которые уволены в период отпуска по беременности и родам, составит 40% среднего заработка.

Раньше этот размер определялся в зависимости от периода увольнения женщины с работы:

- пособие выплачивалось в фиксированных размерах, установленных Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей", если женщина увольнялась в период отпуска по беременности и родам;

- в размере 40 процентов среднего заработка - женщинам, уволенным в период отпуска по уходу за ребенком.

Теперь установлен одинаковый подход к определению размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком. В обоих случаях размер пособия будет определяться исходя из среднего заработка и составит 40 процентов.

 


Стандартные налоговые вычеты на детей изменятся

Депутаты Госдумы рассмотрели проект изменений в статью 218 Налогового кодекса.

Максимальный доход, при котором работники вправе получать детские стандартные вычеты планируется увеличить до 350 000 рублей.

Сейчас стандартный вычет по НДФЛ предоставляется до месяца, пока доходы сотрудника, имеющего право на стандартный вычет, не превысили 280 тыс. рублей.

 

Как считать исключаемые периоды для расчета пособий ?

С 2013 года расчетный период для "декретных и детских" надо уменьшать на дни нетрудоспособности, декрета и отпуска по уходу за ребенком. Количество этих дней определяют по данным самой организации и по справкам от предыдущих работодателей.

Случается, что в справке один исключаемый период, а по данным компании другой, или сотрудница принесла две справки, а исключаемые периоды в них не совпадают. Тогда:

1) если разные исключаемые периоды не «накладываются» друг на друга, то эти периоды надо сложить;

2) если в разных исключаемых периодах есть общие дни, то эти периоды надо сложить, но общие дни учесть только один раз;

3) если один исключаемый период входит в другой, то для расчета пособия надо взять больший.

 

Материнский капитал в 2013 году составляет 408 960, 5 тыс. рублей за рождение второго и последующих детей.

Рассчитывать на государственную поддержку вправе те семьи, в которых после 1 января 2007 года появился второй, третий или последующий ребенок. Получить средства можно лишь однократно, а направить их можно на улучшение жилищных условий, увеличение накопительной пенсии одного из родителей или образование одного из детей.

Получение сертификата материнского капитала и распоряжение его средствами временем не ограничены.

Получить материнский капитал действительно можно только за того второго или последующего ребенка, который появится на свет до 31 декабря 2016 года. Право получить средства и распорядиться ими не ограничены какими-то сроками.

Поэтому ПФР советует семьям, имеющим право на материнский капитал не спешить с его распоряжением,особенно учитывая то, что его размер ежегодно индексируется.

Если сотрудник организации не утратил право на стандартный вычет, то новое заявление на стандартный вычет каждый год брать с него не нужно.

Заявление на стандартный вычет сотруднику достаточно написать один раз.

Письмо Минфина № 03-04-05/8-131

 

 

«Детский» налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.

Но так как право на вычет ограничено доходом в сумме 280 000 рублей, то справка с места работы родителя, отказавшегося от вычета, должна предъявляться работодателю другого родителя ежемесячно.

Письмо Минфина N 03-04-05/8-178


Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей в 2013 г увеличатся

Согласно новому законопроекту Минфина, стандартный вычет увеличится:

  • на второго ребенка с 1400 до 2000 рублей,
  • на третьего и каждого последующего с 3 000 до 4000 рублей,
  • на каждого ребенка -инвалида в возрасте до 18 лет, а также учащегося очной формы обучения до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы – с 3 000 до 12 000 рублей.

Размер вычета на первого ребенка останется прежним – 1400 рублей.

Увеличится предельный доход и для применения вычета - с 280 тыс. до 350 тыс. рублей.

 

О введении с 2013 года ежемесячной денежной выплаты на третьего ребенка

С 2013 года нуждающиеся в поддержке семьи, в которых после 31 декабря 2012 года родился третий ребенок или последующие дети, будут получать ежемесячную денежную выплату, пока ребёнку не исполнится три года.

Размер выплаты будет соответствовать установленному в регионе прожиточному минимуму на ребенка. В зависимости от региона –  от 5-6 тысяч до 10-11 тысяч рублей в месяц.

Порядок осуществления выплаты устанавливается местными нормативными правовыми актами.

В регионах с неблагоприятной демографической ситуацией, в которых наблюдается естественная и миграционная убыль населения, величина суммарного коэффициента рождаемости ниже средней по стране, федеральный бюджет будет софинансировать данную выплату. Таких регионов 50, их перечень утвержден распоряжением Правительства России.

 

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета за услуги по лечению,

предоставленные ему и его родителям медицинскими учреждениями РФ в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ, а также в размере стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

При этом вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов.

Подробнее - в Письме Минфина N 03-04-05/7-204

 

С 1 января 2013 г. коэффициент индексации пособий составляет 1,055.

Сумма пособия до целых рублей не округляется.

В 2013 г. необходимо исходить из следующих показателей:

- единовременное пособие при рождении ребенка - 13 087 руб. 61 коп. (12 405,32 x 1,055);

- пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности - 490 руб. 79 коп. (465,2 x 1,055);

- минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет: за первым ребенком - 2453 руб. 93 коп. (2326 x 1,055),

- за вторым и последующими детьми - 4907 руб. 85 коп. (4651,99 x 1,055).

С 1 января 2013 года декретные и детские пособия рассчитываются по-новому.

Три изменения.

1) Считать пособия для страховых случаев, которые наступили в 2013 году, можно  только исходя из заработка за два календарных года.

2) Из расчетного периода исключаются дни нетрудоспособности и ухода за ребенком-инвалидом, декретные отпуска, отпуска по уходу за ребенком. Исключаются и дни, когда за работником сохранялся средний заработок, а страховые взносы не начислялись.

3) С 1 января 2013 г. базовые суммы детских пособий нужно корректировать на коэффициент 1,055.

Более подробно - в Письме ФСС N 15-03-18/12-169  и  Постановлении Правительства № 145

 

Размеры детских пособий в 2013 году

Пособие

Базовый размер

Новый размер

Единовременное фиксированное
пособие при рождении ребенка

8000 руб.

13 087,59 руб. (8000 руб. × 1,085 × 1,0185 × 1,13 × 1,1 × 1,065 × 1,06 × 1,055)

Единовременное фиксированное
пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности

300 руб.

490,78 руб. (300 руб. × 1,085 × 1,0185 × 1,13 × 1,1 × 1,065 × 1,06 × 1,055)

Минимальное ежемесячное
пособие по уходу за первым ребенком

1500 руб.

2453,92 руб. (1500 руб. × 1,085 × 1,0185 × 1,13 × 1,1 × 1,065 × 1,06 × 1,055)

Минимальное ежемесячное
пособие по уходу за вторым и последующими детьми

3000 руб.

4907,85 руб. (3000 руб. × 1,085 × 1,0185 × 1,13 × 1,1 × 1,065 × 1,06 × 1,055)

 

 

 

 

Не подлежат налогообложению НДФЛ суммы единовременных выплат

и в том числе в виде материальной помощи, осуществляемых работодателями работникам при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Размер единовременной материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении ребенка, ограничен суммой, не превышающей 50 тыс. руб. одному из родителей по их выбору либо двум родителям исходя из расчета общей суммы. Чтобы правильно исчислить НДФЛ, необходимо документально подтвердить, получал ли второй родитель материальную помощь по своему месту работы и в какой сумме.

Работодатель вправе требовать от работника представления справки по форме 2-НДФЛ второго родителя, поскольку при получении сотрудником организации материальной помощи ответственность за правильность удержания налога на доходы физических лиц возлагается Кодексом на организацию, являющуюся налоговым агентом.

 

Нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не являются основаниями для получения налогового вычета в двойном размере.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Мама, которая находится в разводе, не является единственным родителем и в связи с этим не может получать стандартный вычет на ребенка в двойном размере.

Единственный родитель вправе получить стандартный налоговый вычет в двойном размере, если запись об отце в свидетельстве о рождении ребенка отсутствует или внесена со слов матери. Подтверждением права на такой вычет может быть составленная по форме N 25 справка о рождении, которая выдана органом ЗАГС.

Стандартный налоговый вычет в двойном размере может получить единственный опекун независимо от состава своей семьи и факта лишения родителей опекаемого родительских прав.

В связи с вступлением в брак одинокая мать перестает получать стандартный вычет на ребенка в двойном размере независимо от того, усыновил супруг ее ребенка или нет. Однако если ребенок находится на его обеспечении, то такой супруг имеет право на вычет.

 

 


Право на получение стандартного вычета ограничено рядом условий, в частности:

  • нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика,
  • наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов

Если у одного из родителей отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета супругу нельзя.

 

 


При определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Для получения налогового вычета на третьего ребенка в возрасте до 18 лет возраст первого и второго ребенка значения не имеет.

Письмо Минфина N 03-04-05/8-133

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, на основании подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в следующих размерах:

  • 1400 рублей – на 1‑го ребенка;
  • 1400 рублей – на 2‑го ребенка;
  • 3000 рублей – на 3‑го и каждого последующего ребенка.

Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста.

Определение количества детей также не зависит от того, являются ли они детьми непосредственно налогоплательщика или его супруга. 

Размер налоговых вычетов следует определять исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая детей, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Причем независимо от того, родные дети или находящиеся в опеке или на попечении, усыновленные, дети супругов, дети, которые умерли.

 Пример 1

 У женщины трое детей: ребенок в возрасте 22 лет, обучающийся по очной форме обучения, и ребенок в возрасте 19 лет, который проходит срочную военную службу, от первого брака; ребенок в возрасте 10 лет от второго брака. С этой женщиной и ее вторым супругом проживает ребенок супруга в возрасте 15 лет. Кроме того, у нее был ребенок, который умер через неделю после рождения 12 лет назад. Старший ребенок женщины от первого брака проживает с ней и ее вторым супругом, но усыновлен им не был.

 Женщина в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ имеет право на стандартные налоговые вычеты на детей в следующих размерах:

  на 1‑го ребенка (22 года) – 1400 рублей;

  на 3‑го ребенка (15 лет) – 3000 рублей;

   на 5‑го ребенка (10 лет) – 3000 рублей;

 На 2‑го ребенка (19 лет) и на 4‑го ребенка (умершего) вычеты не предоставляются.

 Второму супругу женщины могут быть предоставлены налоговые вычеты на детей в следующих размерах:

    на 1‑го ребенка (22 года) – 1400 рублей;

    на 2‑го ребенка (15 лет) – 1400 рублей;

    на 3‑го ребенка (10 лет) – 3000 рублей.

На "ребенка" 19 лет вычеты не предоставляются, т. к. он не проживает совместно с супругом, на умершего ребенка – т. к. супруг не является родителем.

 Пример 2

 У женщины и ее супруга два ребенка: один ребенок 8 лет, 2‑й ребенок 5 лет – инвалид. У супруга есть ребенок от первого брака в возрасте 10 лет.

 Женщине в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ее работодателем будут предоставлены стандартные налоговые вычеты на детей в следующих размерах:

     на 1‑го ребенка (8 лет) – 1400 рублей;

     на 2‑го ребенка – инвалида – 3000 рублей.

  Супругу его работодателем будут предоставлены стандартные налоговые вычеты на детей в следующих раз­мерах:

    на 1‑го ребенка (10 лет) – 1400 рублей;

    на 2‑го ребенка (8 лет) – 1400 рублей;

    на 3‑го ребенка – инвалида – 3000 рублей.

    Работодателями могут быть предоставлены дополнительные налоговые вычеты на ребенка инвалида: женщине – 1400 рублей, ее супругу – 3000 рублей (как на 2‑го и 3‑го ребенка). Однако это повлечет налоговые риски, т. к. позиция о предоставлении двух вычетов противоречит позиции Минфина и ФНС России. Также супруги вправе заявить дополнительные налоговые вычеты по итогам года, предоставив в налоговые органы налоговые декларации по НДФЛ, но свою позицию им, скорее всего, придется доказывать в спорном порядке.

Пример 3

Мужчина отказывается от получения стандартных налоговых вычетов в пользу своей супруги на их общих детей (10 и 15 лет), о чем составляет соответствующее заявление. У супруги есть ребенок от первого брака в возрасте 17 лет.

Женщине в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ее работодатель предоставит стандартные налоговые вычеты на детей в следующих размерах:

   на 1‑го ребенка (17 лет) – 1400 рублей;

  на 2‑го ребенка (15 лет) – 2800 рублей;

    на 3‑го ребенка (10 лет) – 4400 рублей (3000 рублей + 1400 рублей).

В целях предоставления стандартного вычета на ребенка в двойном размере родитель не признается единственным, если другой родитель лишен родительских прав.

Пример 4

Родитель двоих детей, один из которых инвалид в возрасте до 18 лет, вправе получить стандартный вычет за каждый месяц налогового периода в размере 4400 руб. (3000 руб. + 1400 руб.).

Для налогоплательщиков, имеющих на обеспечении детей-инвалидов, вместо установленных налоговых вычетов предусмотрен налоговый вычет в размере 3000 руб., который предоставляется вне зависимости от того, каким по счету является ребенок.

 

 

[related-news]

Похожие новости:

{related-news} [/related-news]


Имя:*
E-Mail:
Комментарий:
Информация
Уважаемые гости нашего портала! Для получения возможности оставлять комментарии к публикациям, а так же доступа к другим функциям, реализуемым на портале, предлагаем пройти процедуру регистрации. Это займет у Вас совсем немного времени, но зато вы познакомитесь с Правилами поведения, а затем получите полноценный доступ ко всем возможностям и привилегиям, которые имеют зарегистрированные пользователи.